市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第六章轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-16 14:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借 :存放聯(lián)行款項(xiàng) 往賬戶(hù) 貸 :貼現(xiàn) 銀行 承兌匯票 匯票 2 3 留 案例：鄭百文的故事 曾經(jīng)走紅一時(shí)的 “ 鄭百文 經(jīng)驗(yàn)精華 ” 即指所謂 的 “ 工 、 貿(mào) 、銀 ” 資金運(yùn)營(yíng)模式 ， 其主要做法是 : 鄭百文 購(gòu)進(jìn)四川長(zhǎng)虹產(chǎn)品不付現(xiàn)金 ， 鄭州建設(shè)銀行向四川長(zhǎng)虹開(kāi)具 6個(gè)月的承兌匯票 ， 按期將貨款支付給長(zhǎng)虹 ， 鄭百文在售出四川長(zhǎng)虹產(chǎn)品后再還款給銀行 。 由于資產(chǎn)負(fù)債率 ％ 的 鄭百文 本身已舉步維艱 ， 但取得建設(shè)銀行的付款信用卻既未提供保證金 ， 也沒(méi)有任何擔(dān)保人 ， 所以 ， 全部風(fēng)險(xiǎn)都集中到銀行身上 ， 最終導(dǎo)致建設(shè)銀行的巨額墊款無(wú)法收回 。 問(wèn)題的關(guān)鍵是：建設(shè)銀行連基本的審查程序都未履行 ， 就在短時(shí)間內(nèi)為 鄭百文 開(kāi)具了100多億元的銀行承兌匯票 。 鄭百文是一家最為典型的欺詐上市公司 ， 2023年停牌前已是一家嚴(yán)重資不抵債的公司 ， 債權(quán) 、 債務(wù)相抵虧損近 14億元 ， 每股資產(chǎn)為－ 6． 95元 。 2023年由三聯(lián)集團(tuán)注資 4億重組 。 建設(shè)銀行 25億元的不良貸款由其信達(dá)資產(chǎn)管理公司吞食苦果 。 思考：銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)在哪里？ 鄭百文 川長(zhǎng)虹 彩色電視機(jī) 承包彩電生產(chǎn)線 鄭州建行 開(kāi)戶(hù)行 銀行承兌匯票 : : 銀行承兌匯票 銀行承兌匯票 進(jìn)賬單 : 編制和發(fā)送聯(lián)行代付報(bào)單 ? 按現(xiàn)行規(guī)定：川長(zhǎng)虹提前辦理托收，如何處理？按托收程序，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，并討論風(fēng)險(xiǎn)在哪里？ ? : 按現(xiàn)行規(guī)定：收到川長(zhǎng)虹開(kāi)戶(hù)行發(fā)來(lái)的托收憑證，如何處理？ 案例 : 請(qǐng)對(duì)紅字部分做作業(yè)。 六、銀行匯票 匯款人 ② P288 3 銀行匯票委托書(shū) 1 2 匯出行 ① 收款簽票 : 書(shū) 2 3 代傳票 借 :活期存款 付款人 (或 :…… 貸 :匯出匯款 3 4 P291 銀行匯票 1 2 留存 票 2 3 收款人 票 2 3 或個(gè)人 進(jìn)賬單 1 2 身份證 兌付行 ③ 審查付款 : 票 2 2 代貸方 聯(lián)行代付報(bào)單 代借方 做附件 借 :存放聯(lián)行款項(xiàng) 往帳戶(hù) 貸 :活期存款 收款人 或 :現(xiàn)金 報(bào)單 票 3 ④ ④ 收到代付報(bào)單 ,結(jié)清票款 :how to do? ① 單位 ③ Answer: (1)全額結(jié)清 : 借 :匯出匯款 貸 :聯(lián)行存放款項(xiàng) 來(lái)賬戶(hù) (2)部分結(jié)清 : 借 :匯出匯款 貸 :聯(lián)行存放款項(xiàng) 來(lái)賬戶(hù) 貸 :活期存款 匯款人 課堂模擬實(shí)務(wù)作業(yè) : 兩人一組互為聯(lián)行對(duì)方 :一方為廣州 A工商行、對(duì)方為北京 B工商行。假定甲、乙企業(yè)分別在 A、 B行開(kāi)戶(hù)，請(qǐng)為其設(shè)計(jì) 3月 1日至 3月 20日六筆轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù) ,要求包括前述六種轉(zhuǎn)帳形式中代收、代付業(yè)務(wù) .并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄； 假定甲、乙企業(yè)均在 3月 1日開(kāi)戶(hù)，乙種賬戶(hù)余額分別為300000元和 500000元，根據(jù)上述設(shè)計(jì)記乙種賬（自畫(huà)） ,假定利率 3‰, 請(qǐng)于 3月 20日計(jì)息并于次日轉(zhuǎn)入賬內(nèi) . 假定當(dāng)期只發(fā)生上述六筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，請(qǐng)計(jì)算聯(lián)
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