市場營銷第六章轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-03-16 14:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借 :存放聯(lián)行款項 往賬戶 貸 :貼現(xiàn) 銀行 承兌匯票 匯票 2 3 留 案例：鄭百文的故事 曾經(jīng)走紅一時的 “ 鄭百文 經(jīng)驗精華 ” 即指所謂 的 “ 工 、 貿(mào) 、銀 ” 資金運營模式 ， 其主要做法是 : 鄭百文 購進四川長虹產(chǎn)品不付現(xiàn)金 ， 鄭州建設銀行向四川長虹開具 6個月的承兌匯票 ， 按期將貨款支付給長虹 ， 鄭百文在售出四川長虹產(chǎn)品后再還款給銀行 。 由于資產(chǎn)負債率 ％ 的 鄭百文 本身已舉步維艱 ， 但取得建設銀行的付款信用卻既未提供保證金 ， 也沒有任何擔保人 ， 所以 ， 全部風險都集中到銀行身上 ， 最終導致建設銀行的巨額墊款無法收回 。 問題的關鍵是：建設銀行連基本的審查程序都未履行 ， 就在短時間內(nèi)為 鄭百文 開具了100多億元的銀行承兌匯票 。 鄭百文是一家最為典型的欺詐上市公司 ， 2023年停牌前已是一家嚴重資不抵債的公司 ， 債權(quán) 、 債務相抵虧損近 14億元 ， 每股資產(chǎn)為－ 6． 95元 。 2023年由三聯(lián)集團注資 4億重組 。 建設銀行 25億元的不良貸款由其信達資產(chǎn)管理公司吞食苦果 。 思考：銀行承兌匯票的風險在哪里？ 鄭百文 川長虹 彩色電視機 承包彩電生產(chǎn)線 鄭州建行 開戶行 銀行承兌匯票 : : 銀行承兌匯票 銀行承兌匯票 進賬單 : 編制和發(fā)送聯(lián)行代付報單 ? 按現(xiàn)行規(guī)定：川長虹提前辦理托收，如何處理？按托收程序，寫出會計分錄，并討論風險在哪里？ ? : 按現(xiàn)行規(guī)定：收到川長虹開戶行發(fā)來的托收憑證，如何處理？ 案例 : 請對紅字部分做作業(yè)。 六、銀行匯票 匯款人 ② P288 3 銀行匯票委托書 1 2 匯出行 ① 收款簽票 : 書 2 3 代傳票 借 :活期存款 付款人 (或 :…… 貸 :匯出匯款 3 4 P291 銀行匯票 1 2 留存 票 2 3 收款人 票 2 3 或個人 進賬單 1 2 身份證 兌付行 ③ 審查付款 : 票 2 2 代貸方 聯(lián)行代付報單 代借方 做附件 借 :存放聯(lián)行款項 往帳戶 貸 :活期存款 收款人 或 :現(xiàn)金 報單 票 3 ④ ④ 收到代付報單 ,結(jié)清票款 :how to do? ① 單位 ③ Answer: (1)全額結(jié)清 : 借 :匯出匯款 貸 :聯(lián)行存放款項 來賬戶 (2)部分結(jié)清 : 借 :匯出匯款 貸 :聯(lián)行存放款項 來賬戶 貸 :活期存款 匯款人 課堂模擬實務作業(yè) : 兩人一組互為聯(lián)行對方 :一方為廣州 A工商行、對方為北京 B工商行。假定甲、乙企業(yè)分別在 A、 B行開戶，請為其設計 3月 1日至 3月 20日六筆轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務 ,要求包括前述六種轉(zhuǎn)帳形式中代收、代付業(yè)務 .并據(jù)以編制會計分錄； 假定甲、乙企業(yè)均在 3月 1日開戶，乙種賬戶余額分別為300000元和 500000元，根據(jù)上述設計記乙種賬（自畫） ,假定利率 3‰, 請于 3月 20日計息并于次日轉(zhuǎn)入賬內(nèi) . 假定當期只發(fā)生上述六筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務，請計算聯(lián)
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