市場營銷第六章存貨業(yè)務(wù)會(huì)(編輯修改稿)
2025-03-16 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； ②購貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨； ③倉庫驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門； ④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門； ⑤財(cái)會(huì)部門對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無誤后，授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋 “付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。 （ 2）材料采購驗(yàn)貨付款流程的控制點(diǎn)。 ①采購材料入庫驗(yàn)收、記賬與付款分管 。 ②加強(qiáng)收料單與合同的核對(duì)，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確 。材料驗(yàn)收入庫后才支付貨款 。 ③定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實(shí)核對(duì)。 。 購進(jìn)貨物如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)格、質(zhì)量不符，或其他不合訂購條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方商量退回、更換或折讓等事宜。 （ 1）退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序。 ①由儲(chǔ)存部門或用料部門填制“請(qǐng)購單”； ②由采購部門填制 “訂購單“或其他契約； ③由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； ④儲(chǔ)存部門對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門； ⑤會(huì)計(jì)部門比較購貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款； ⑥憑證移送出納處付款。 （ 2）退貨及折讓流程的控制點(diǎn)。 ①退貨及折讓發(fā)生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決； ②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)； ③送交會(huì)計(jì)部門的通知單項(xiàng)，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證。 二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì) （一）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計(jì) 。 領(lǐng)料登記表是一種多次使用的領(lǐng)料憑證（通常在 1個(gè)月內(nèi)連續(xù)使用），適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料。領(lǐng)料登記表的主要內(nèi)容包括領(lǐng)料部門、領(lǐng)用日期、材料編號(hào)、名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用人簽字等。 。 限額領(lǐng)料單是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。 。 （ 1）收料匯總表。收料匯總表由會(huì)計(jì)部門根據(jù)已經(jīng)審核的收料單、自制材料和廢料的材料交庫單、委托加工收料單等，在月終加以整理，整理時(shí)按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。 （ 2）發(fā)料匯總表。發(fā)料匯總表由會(huì)計(jì)部門根據(jù)已經(jīng)審核的領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、委托加工發(fā)料單、銷售材料發(fā)料單等，在月終加以整理，按材料類別和有關(guān)賬戶歸類匯總編制。 （ 3）存貨收發(fā)結(jié)存表。為了集中反映倉庫各類存貨資金的占用情況，以及便于核算賬目，通常要按倉庫編制“存貨收發(fā)結(jié)存表”（又稱 “庫存月報(bào)表”），按期交會(huì)計(jì)部門分析和對(duì)賬。 。 為了便于對(duì)材料進(jìn)行保管，倉庫對(duì)于每種材料要設(shè)置材料吊卡 （也稱料牌，懸掛在料架上的卡片）記錄各種物資的收發(fā)結(jié)存數(shù)量。當(dāng)物資發(fā)生收發(fā)時(shí)，倉庫保管員就要在吊卡上進(jìn)行記錄，并要對(duì)吊卡上的結(jié)存數(shù)量與實(shí)物經(jīng)常進(jìn)行核對(duì)。材料吊卡并不是賬簿，但它是保管和核算材料時(shí)的重要資料。 。 為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整，保證賬實(shí)相符，應(yīng)當(dāng)制定盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)制度有不定期和定期之分。 。 對(duì)于不能繼續(xù)使用和盤虧的存貨應(yīng)編制 存貨報(bào)廢審批單 ，該單由存貨管理部門填制，經(jīng)財(cái)務(wù)、存貨部門負(fù)責(zé)人及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可作報(bào)廢會(huì)計(jì)處理。 （二）儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計(jì) 。 （ 1）材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程。
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