市場營銷第六章存貨業(yè)務會(編輯修改稿)
2025-03-16 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，將材料發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄往購貨單位； ②購貨單位財會部門收到寄來的單據(jù)，將其送交供應部門，供應部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨； ③倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應部門； ④供應部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門； ⑤財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權出納辦理貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋 “付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔。 （ 2）材料采購驗貨付款流程的控制點。 ①采購材料入庫驗收、記賬與付款分管 。 ②加強收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確 。材料驗收入庫后才支付貨款 。 ③定期進行賬賬、賬卡和賬實核對。 。 購進貨物如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)格、質(zhì)量不符，或其他不合訂購條件時，應及時與對方商量退回、更換或折讓等事宜。 （ 1）退貨及折讓的業(yè)務處理程序。 ①由儲存部門或用料部門填制“請購單”； ②由采購部門填制 “訂購單“或其他契約； ③由檢驗部門驗收并編制驗收報告； ④儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應報告給會計部門； ⑤會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準后付款； ⑥憑證移送出納處付款。 （ 2）退貨及折讓流程的控制點。 ①退貨及折讓發(fā)生時，應由雙方協(xié)商解決； ②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關部門，作為處理依據(jù)； ③送交會計部門的通知單項，可作為沖減應付賬款的憑證。 二、儲存業(yè)務核算規(guī)程的設計 （一）儲存業(yè)務主要原始憑證、賬表的設計 。 領料登記表是一種多次使用的領料憑證（通常在 1個月內(nèi)連續(xù)使用），適用于經(jīng)常領用的損耗性材料。領料登記表的主要內(nèi)容包括領料部門、領用日期、材料編號、名稱、規(guī)格、單價、金額、領用數(shù)量、領用人簽字等。 。 限額領料單是一種多次使用的領料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。 。 （ 1）收料匯總表。收料匯總表由會計部門根據(jù)已經(jīng)審核的收料單、自制材料和廢料的材料交庫單、委托加工收料單等，在月終加以整理，整理時按材料類別和有關賬戶歸類匯總編制。 （ 2）發(fā)料匯總表。發(fā)料匯總表由會計部門根據(jù)已經(jīng)審核的領料單、限額領料單、委托加工發(fā)料單、銷售材料發(fā)料單等，在月終加以整理，按材料類別和有關賬戶歸類匯總編制。 （ 3）存貨收發(fā)結(jié)存表。為了集中反映倉庫各類存貨資金的占用情況，以及便于核算賬目，通常要按倉庫編制“存貨收發(fā)結(jié)存表”（又稱 “庫存月報表”），按期交會計部門分析和對賬。 。 為了便于對材料進行保管，倉庫對于每種材料要設置材料吊卡 （也稱料牌，懸掛在料架上的卡片）記錄各種物資的收發(fā)結(jié)存數(shù)量。當物資發(fā)生收發(fā)時，倉庫保管員就要在吊卡上進行記錄，并要對吊卡上的結(jié)存數(shù)量與實物經(jīng)常進行核對。材料吊卡并不是賬簿，但它是保管和核算材料時的重要資料。 。 為了保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整，保證賬實相符，應當制定盤點制度。盤點制度有不定期和定期之分。 。 對于不能繼續(xù)使用和盤虧的存貨應編制 存貨報廢審批單 ，該單由存貨管理部門填制，經(jīng)財務、存貨部門負責人及企業(yè)領導審批后方可作報廢會計處理。 （二）儲存業(yè)務主要處理程序的設計 。 （ 1）材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領料的業(yè)務過程。
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