銀行信貸管客戶信用分析(編輯修改稿)
2025-03-16 13:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 長期負債 ★ 所有者權(quán)益 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 （一）資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 項目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動密集型 資本密集型 現(xiàn)金 58 58 58 520 58 應(yīng)收帳款 010 2535 2025 2060 020 存貨 5060 3550 2535 110 010 固定資產(chǎn) 1020 1020 1020 1030 5070 其他 510 510 510 510 510 總資產(chǎn) 100 100 100 100 100 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考指標 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 （一）資產(chǎn)負債表 資金結(jié)構(gòu)分析： 評價企業(yè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)和償債能力 借款人全部資金來源于兩個方面：一個是借入資金，也就是資產(chǎn)負債表中的 負債 ，一個是自有資金，也就是資產(chǎn)負債表中的 所有者權(quán)益 。 分析資金結(jié)構(gòu)是不是合理，要注意兩方面的內(nèi)容： ★ 關(guān)于資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的，通常從合理的資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)來看，長期資產(chǎn)應(yīng)由長期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)則有短期資金支持； ★關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險水平的， 為保證債權(quán)人的權(quán)益，在借款人的資金來源中，所有者權(quán)益的數(shù)額至少應(yīng)能彌補其資產(chǎn)變現(xiàn)時可能發(fā)生的損失。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 項目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動密集型 資本密集型 流動負債 5060 4050 3040 4050 2030 長期負債 1020 1520 1525 010 2030 所有者權(quán)益 2535 3040 3050 3550 3550 合計 100 100 100 100 100 負債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)參考指標 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 財務(wù)分析 三、相關(guān)財務(wù)報表的項目分析要點 （ 二 ） 損益表項目的分析 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 、 財務(wù)費用 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 四、 財務(wù)報表的綜合分析。（掌握） 1．流動性比率（短期償債能力） ? 測量企業(yè)僅靠變現(xiàn)其短期流動資產(chǎn)來滿足其短期負債的能力的一個重要指標 。流動性不足或許是促使企業(yè)破產(chǎn)的關(guān)鍵因素，因而監(jiān)督流動性比率應(yīng)該是金融家首選的任務(wù)。 ? （ 1）流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 1．流動性比率（短期償債能力） （ 2）速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負債 ? 速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中的現(xiàn)金、上市的短期證券、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，即不包括存貨的變現(xiàn)速度快的流動資產(chǎn)。 （ 3）現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動負債 ? 適用于以下幾種情況：企業(yè)處于財務(wù)困境之中；企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度很慢； ? 處于投機性較強行業(yè)中的企業(yè)，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；對一個新建企業(yè)進行貸款決策而對其經(jīng)營成功的可能性沒有把握時。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 四、 財務(wù)報表的綜合分析。（掌握） 1．流動性比率（短期償債能力） 行業(yè) 汽車 建材 化工 家電 制藥 計算機 電子 機械 商業(yè) 玻璃 食品 啤酒 飯店 2 2 2 2 房地產(chǎn) 流動比率 速動比率 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 2．杠桿比率（長期償債能力） ? 通過比較借入資金和所有者權(quán)益來評價借款人償還債務(wù)的能力。 （ 1）資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 （ 2）權(quán)益負債率 =負債總額 /所有者權(quán)益總額 （ 3）利息保障系數(shù) =凈利潤 +折舊 +本期利息支出總額 /本期利息支出總額 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 效率比率（營運能力） ? 是指企業(yè)充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造社會財富的能力，通過計算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運用資產(chǎn)的能力，進而估算出經(jīng)營過程中所需的資金量。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 （ 2）存貨周轉(zhuǎn)率 =存貨平均余額 /銷售成本 （ 3）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /流動資金平均凈值 （ 4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /固定資產(chǎn)平均凈值 （ 5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /資產(chǎn)平均總額 （ 6）資產(chǎn)報酬率 =利潤總額 /資產(chǎn)平均總額 （ 7）權(quán)益報酬率 =利潤總額 /有形凈資產(chǎn)流動資金周轉(zhuǎn)速度 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財務(wù)分析 項目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動密集型 資本密集型 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (%) 13 46 25 710 12 存貨持有天數(shù) (天 ) 100200 60100 60100 應(yīng)收賬款回收期 (天 ) 020 3050 406
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