銀行信貸管客戶信用分析(編輯修改稿)
2025-03-16 13:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 長(zhǎng)期負(fù)債 ★ 所有者權(quán)益 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 項(xiàng)目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動(dòng)密集型 資本密集型 現(xiàn)金 58 58 58 520 58 應(yīng)收帳款 010 2535 2025 2060 020 存貨 5060 3550 2535 110 010 固定資產(chǎn) 1020 1020 1020 1030 5070 其他 510 510 510 510 510 總資產(chǎn) 100 100 100 100 100 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考指標(biāo) 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 資金結(jié)構(gòu)分析： 評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和償債能力 借款人全部資金來源于兩個(gè)方面：一個(gè)是借入資金，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的 負(fù)債 ，一個(gè)是自有資金，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的 所有者權(quán)益 。 分析資金結(jié)構(gòu)是不是合理，要注意兩方面的內(nèi)容： ★ 關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的，通常從合理的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)來看，長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期資金和所有者權(quán)益支持，短期資產(chǎn)則有短期資金支持； ★關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平的， 為保證債權(quán)人的權(quán)益，在借款人的資金來源中，所有者權(quán)益的數(shù)額至少應(yīng)能彌補(bǔ)其資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)可能發(fā)生的損失。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 項(xiàng)目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動(dòng)密集型 資本密集型 流動(dòng)負(fù)債 5060 4050 3040 4050 2030 長(zhǎng)期負(fù)債 1020 1520 1525 010 2030 所有者權(quán)益 2535 3040 3050 3550 3550 合計(jì) 100 100 100 100 100 負(fù)債與所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)參考指標(biāo) 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 財(cái)務(wù)分析 三、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目分析要點(diǎn) （ 二 ） 損益表項(xiàng)目的分析 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 四、 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析。（掌握） 1．流動(dòng)性比率（短期償債能力） ? 測(cè)量企業(yè)僅靠變現(xiàn)其短期流動(dòng)資產(chǎn)來滿足其短期負(fù)債的能力的一個(gè)重要指標(biāo) 。流動(dòng)性不足或許是促使企業(yè)破產(chǎn)的關(guān)鍵因素，因而監(jiān)督流動(dòng)性比率應(yīng)該是金融家首選的任務(wù)。 ? （ 1）流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 1．流動(dòng)性比率（短期償債能力） （ 2）速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)金、上市的短期證券、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，即不包括存貨的變現(xiàn)速度快的流動(dòng)資產(chǎn)。 （ 3）現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 適用于以下幾種情況：企業(yè)處于財(cái)務(wù)困境之中；企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度很慢； ? 處于投機(jī)性較強(qiáng)行業(yè)中的企業(yè)，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；對(duì)一個(gè)新建企業(yè)進(jìn)行貸款決策而對(duì)其經(jīng)營(yíng)成功的可能性沒有把握時(shí)。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 四、 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析。（掌握） 1．流動(dòng)性比率（短期償債能力） 行業(yè) 汽車 建材 化工 家電 制藥 計(jì)算機(jī) 電子 機(jī)械 商業(yè) 玻璃 食品 啤酒 飯店 2 2 2 2 房地產(chǎn) 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 2．杠桿比率（長(zhǎng)期償債能力） ? 通過比較借入資金和所有者權(quán)益來評(píng)價(jià)借款人償還債務(wù)的能力。 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 （ 2）權(quán)益負(fù)債率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 （ 3）利息保障系數(shù) =凈利潤(rùn) +折舊 +本期利息支出總額 /本期利息支出總額 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 效率比率（營(yíng)運(yùn)能力） ? 是指企業(yè)充分利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的能力，通過計(jì)算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來反映管理部門控制和運(yùn)用資產(chǎn)的能力，進(jìn)而估算出經(jīng)營(yíng)過程中所需的資金量。 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 （ 2）存貨周轉(zhuǎn)率 =存貨平均余額 /銷售成本 （ 3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /流動(dòng)資金平均凈值 （ 4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /固定資產(chǎn)平均凈值 （ 5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /資產(chǎn)平均總額 （ 6）資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /資產(chǎn)平均總額 （ 7）權(quán)益報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /有形凈資產(chǎn)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度 銀行信貸管理學(xué) 第七章 客戶分析 第四節(jié) 客戶財(cái)務(wù)分析 項(xiàng)目 生產(chǎn)、銷售行業(yè) 服務(wù)行業(yè) 零售業(yè) 批發(fā) 制造 勞動(dòng)密集型 資本密集型 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 (%) 13 46 25 710 12 存貨持有天數(shù) (天 ) 100200 60100 60100 應(yīng)收賬款回收期 (天 ) 020 3050 406
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