商業(yè)銀行信貸管理企業(yè)貸款傳統(tǒng)信貸分析-財務(wù)分析(編輯修改稿)
2025-02-07 08:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 交款項 、 未付股利 、 內(nèi)部結(jié)算款項 ) —— 負債成本結(jié)構(gòu) （ 無成本 / 低成本 / 高成本 ） 注意：或有負債 所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析： 所有者投資 （ 實收資本 、 資本公積 ） 與留存收益（ 盈余公積 、 未分配利潤 ） 的比重 資產(chǎn)與資本對稱結(jié)構(gòu)分析 —— 正常經(jīng)營企業(yè)： ①保守結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn) 臨時性占 用流動資產(chǎn) 長期負債 永久性占 用流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益 長期資產(chǎn) ② 穩(wěn)健結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn) 臨時性占 用流動資產(chǎn) 流動負債 永久性占 用流動資產(chǎn) 長期負債 長期資產(chǎn) 所有者權(quán)益 ③ 平衡結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn) 流動負債 長期資產(chǎn) 長期負債 所有者權(quán)益 ④ 風險結(jié)構(gòu) 流動資產(chǎn) 流動負債 長期資產(chǎn) 長期負債 所有者權(quán)益 —— 財務(wù)危機企業(yè) 情況 1： 情況 2： 流動資產(chǎn) 負債 長期資產(chǎn) 投入資本 損失 流動資產(chǎn) 負債 長期資產(chǎn) 損失 （二）利潤表結(jié)構(gòu)分析 盈利來源分析 企業(yè)當期利潤來源結(jié)構(gòu)分析： — 營業(yè)利潤 （ 主營業(yè)務(wù) 、 附營業(yè)務(wù) ） — 投資凈收益 — 營業(yè)外凈收入所占比重 盈利結(jié)構(gòu)縱向比較分析 （ 附表 ） 盈利結(jié)構(gòu)橫向比較分析 與同行業(yè)平均水平或本行業(yè)規(guī)模相近的其它企業(yè)比較 成本費用分析 （ 附表 ） — 銷售成本 — 銷售費用 — 管理費用 — 財務(wù)費用 — 營業(yè)外支出 利潤表整體結(jié)構(gòu)分析 編制結(jié)構(gòu)分析利潤表 （ 附表 ） 以銷售收入凈額作為 “ 共同基數(shù) ” ， 計算利潤表中各項目占銷售收入凈額的百分比 （三） 現(xiàn)金流量表分析 —— 現(xiàn)金流量表簡介 —— 現(xiàn)金流量的分析技術(shù)： 總量分析 根據(jù)測算出的現(xiàn)金流量，粗略（大致）判斷企業(yè)能否還款 情況一：現(xiàn)金流量為正 情況二：現(xiàn)金流量為負 結(jié)構(gòu)分析 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)表 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表 現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)表 （附表） 趨勢分析 對企業(yè)連續(xù)數(shù)期現(xiàn)金流量表進行比較，觀察現(xiàn)金流量及各構(gòu)成項目的變化情況，分析原因 （附表） 現(xiàn)金流量預(yù)測 影響企業(yè)未來現(xiàn)金流量的因素： 內(nèi)部因素 經(jīng)營管理戰(zhàn)略 、 目標 、 銷售 、 成本 、 費用 、 對內(nèi)對外投資和融資策略的變化 外部因素 經(jīng)濟周期 、 市場供求 、 競爭格局 、 管理法規(guī) 、 自然災(zāi)害 、政治局勢等 短期 / 長期因素 可控 / 不可控因素 特別注意： ！ 不同行業(yè)或處于發(fā)展周期不同階段的企業(yè) ， 其現(xiàn)金流量特點各異 制造業(yè)企業(yè)： 產(chǎn)品開發(fā)階段 （ 經(jīng)營活動 — 投資活動 — 外部融資 +） 產(chǎn)品上市階段 產(chǎn)品成熟階段 產(chǎn)品衰退階段 —— 各階段分析重點 服務(wù)性企業(yè)： …… 現(xiàn)金流量表與損益表比較分析 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較 ? 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比較（銷售現(xiàn)金比率） ? 分得紅利及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析 —— 償債能力分析 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 流動負債 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 總負債 —— 盈利能力及支付能力分析 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 總股本（每股經(jīng)營現(xiàn)金流量） ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 凈資產(chǎn) A公司結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表水平分析 資產(chǎn) 2022（ %） 2022 （ %） 負債與所有者權(quán)益 2022 2022 流動資產(chǎn) ： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 減：壞帳準備 應(yīng)收帳款凈額 預(yù)付帳款 其它應(yīng)收款 存貨 待攤費用 流動資產(chǎn)合計 長期投資： 長期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 固定資產(chǎn)合計 無形及遞延資產(chǎn) ： 1674 018 293 357 001 356 119 006 3070 119 5655 298 1785 476 139 1786 3095 952 1014 — 057 741 002 739 124 006 3181 — 5121 309 2967 21 2757 899 3656 914 流動負債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 其它應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 未交稅金 其它未交款 預(yù)提費用 一年內(nèi)到期的長期負債 流動負債合計 長期負債： 長期借款 所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 其中：公益金 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 357 238
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