商業(yè)銀行公司信貸中的財務分析(編輯修改稿)
2025-05-10 23:31 本頁面
【文章內容簡介】 勞務支付的現(xiàn)金? 根據 “ 庫存現(xiàn)金 ” 、 “ 銀行存款 ” 、 “ 應付票據 ” 、 “ 應付賬款 ” 、“ 預付賬款 ” 、 “ 營業(yè)成本 ” 等科目的記錄分析填列。? 以利潤表上的 “ 營業(yè)成本 ” 為基礎進行調整。? 在營業(yè)成本基礎上加上本期的增值稅進項稅額。? 賒購商品或預付款的影響（看現(xiàn)金方向）。加應付賬款與應付票據的減少數(shù)，減應付賬款與應付票據的增加；加預付賬款的增加數(shù)，減去預付賬款的減少數(shù)。? 注意存貨的增加還包括計入產品成本的工資費用、折舊費等，需要扣除。并扣除存貨盤虧與盤盈，用存貨對外投資或接受存貨投資等。財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 55? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金? 反映企業(yè)實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用? 不包括支付給離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等? 支付給離退休人員的各項費用→ “ 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 ”? 支付給在建工程人員的工資→投資活動產生的現(xiàn)金流量部分的 “ 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 ”財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 56? 支付的各 項稅費? 反映企業(yè)當期實際上繳稅務部門的各種稅金，包括：? 教育費附加 礦產資源補償費? 印花稅 房產稅? 土地增值稅 車船使用稅? 預繳的營業(yè)稅等? 不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等? 本項目的金額通過分析 “ 應交稅費 ” 科目下屬的各明細科目的借方發(fā)生額計算得到財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 57? 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金? 反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金流出? 罰款支出? 支付的差旅費? 業(yè)務招待費現(xiàn)金支出? 支付的保險費等? 經營租賃支付的現(xiàn)金? 其他價值較大的現(xiàn)金流出（單列項目反映）財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 58直接法和間接法直接法和間接法直接法和間接法直接法 是通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別反映來自企業(yè)經營活動的現(xiàn)金流量。各個現(xiàn)金流量與流出項目的數(shù)據可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表上營業(yè)收入、營運成本等數(shù)據的基礎上，通過調整獲得。此方法有助于評價企業(yè)未來現(xiàn)金流量。間接法 以本期凈利潤為起算點，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目的增減變動，據此計算出經營活動產生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表： 直接法編制現(xiàn)金流量表附注補充資料：間接法反映經營活動現(xiàn)金流量財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 5912 3 4實際沒有支付現(xiàn)金的費用間接法：需要調整的項目實際沒有收到現(xiàn)金的收益不屬于經營活動的損益經營性應收應付項目的增減變動財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 60財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析? 將凈利潤調節(jié)為經營活動的現(xiàn)金流量需要調整的項目如下：? 資產減值準備? 固定資產折舊，無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷? 處置固定資產、無形資產和其他長期資產? 公允價值變動? 投資損失（收益）? 財務費用? 遞延所得稅? 存貨的減少? 經營性應收、應付? 不是真正的現(xiàn)金耗用的加回去，不是真正的現(xiàn)金收益的減下來2022/7/30 61? “ 經營性應收項目的減少（減：增加） ”? 反映企業(yè)本期經營性應收項目的減少（減：增加）? 應收賬款? 應收票據? 其他應收款中與經營活動有關的部分? 應收的增值稅銷項稅額等? 經營性應收項目期末余額小于經營性應收項目期初余額，說明本期收回的現(xiàn)金大于利潤表中所確認的銷售收入，所以，在將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量時，需要加回。財務分析的基本方法－現(xiàn)金流量表分析2022/7/30 62? “ 經營性應付項目的增加（減：減少） ”? 反映企業(yè)本期經營性應付項目的增加（減：減少）? 應付賬款? 應付票據? 應交稅費? 其他應付款中與經營活動有關的部分? 應付的增值稅進項稅額等? 經營性應付項目期末余額大于經營性應付項目期初余額，說明本期購入的存貨中有一部分沒有支付現(xiàn)金，但是，在計算凈利潤時卻通過銷售成本
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1