【文章內容簡介】 __ 包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產品研發(fā)費、生產線改造、設備維護、廠房租金、 ISO認證 。延期交貨等的罰金等 變賣原材料、出租生產線等的收入 贏利時，按當年利潤的 30%計算，下一年初交納 當企業(yè)彌補前三年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法： (稅前利潤 +(前三年凈利潤之和 )) 30% Enterprise Resource Planning 綜合以上企業(yè)初始狀態(tài)，可以得到企業(yè)初始的財務狀況： 企業(yè)初始狀態(tài) 資產負債表 編報單位：百萬元 資產 年初數 負債和所有者權益 年初數 流動資產： 負債： 現金 24 短期負債 20 應收賬款 14 應付賬款 原材料 2 應交稅金 3 產成品 6 長期負債 在制品 6 流動資產合計 52 負債合計 23 固定資產： 所有者權益： 土地建筑凈值 40 股東資本 70 機器設備凈值 12 以前年度利潤 4 在建工程 當年凈利潤 7 固定資產合計 52 所有者權益合計 81 資產總計 104 負債和所有者權益合計 104 Enterprise Resource Planning 企業(yè)初始狀態(tài) 歷年利潤的累積 來源于損益表 資產 年初數 流動資產： 現金 __ 應收帳款 __ 原材料 __ 產成品 __ 在制品 __ 流動資產合計 __ 固定資產： 土地建筑凈值 __ 機器設備凈值 __ 在建工程 __ 固定資產合計 __ 資產總計 __ 負債及所有者權益 年初數 負債： 短期負債 __ 應付帳款 __ 應交稅金 __ 長期負債 __ 負債合計 __ 所有者權益： 股東資本 __ 以前年度利潤 __ 當年凈利潤 __ 所有者權益合計 __ 負債及權益總計 __ 高利貸屬于短期負債 與上一年度相同 總資產 =負債 +權益 來源于損益表 簡化資產負債表編制說明： Enterprise Resource Planning STEP5 初始年運營 Enterprise Resource Planning 起始年運營：熟悉運營規(guī)則 不投資新產品，不開發(fā)新市場，不購置固定資產 各組獲得相同的訂單 第一季度訂購 4個 M1原料，現有生產線投入正常生產 第三季度訂購 2個原材料，第三季度短期貸款 20M 第四季度長期貸款 20M 模擬企業(yè)初始年運營演練 Beryl (Y0,本地 ) 6 6M=36M 帳期 :1Q 交貨 :Q3 初始年訂單 Enterprise Resource Planning 任務清單及操作方式 ：（手冊 31頁） 執(zhí)行任務清單由 CEO主持，團隊人員各司其職，在沙盤上有條不紊地執(zhí)行完一項任務。 CEO及各成員在方格中打勾（其他標志亦可）作為完成標志。 如果涉及到現金支付，財務總監(jiān)在收付現金的同時，財務總監(jiān)和財務助理要在相應的方格內對現金的收支情況進行“ +”和“ —”登記，并在期初和期末盤點并登記現金。 提示： 全部用鉛筆填寫，所有報表、輔助用表填寫情況在第二輪 6年經營后記入成績 每位成員必須在總經理的指令下逐項執(zhí)行，否則很容易造成紊亂和出錯，查找錯誤很頭疼，往往需要花費大量的時間 執(zhí)行任務清單時，必須按自上而下，自左至右的順序嚴格執(zhí)行 模擬企業(yè)初始年運營演練 Enterprise Resource Planning 規(guī)則強調 ?必須按照規(guī)則運作，每發(fā)現一次違規(guī)，處以 1M的罰款 ?必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。每發(fā)現一次違規(guī)，將處以 1M的罰款 ?盤面信息真實，每發(fā)現一次作假，將處以 1M的罰款 ?財務報表必須真實，如果查出假帳，將處以相差金額的 5倍罰款 ?生產和交貨時，一個產品一個小桶，不能混合 Enterprise Resource Planning 模擬企業(yè)初始年運營演練 支付應付稅 支付廣告費 登記銷售訂單 季初現金盤點（請?zhí)钊胗囝~） 申請短期貸款（高利貸） /更 新短期貸款 /還本付息 20 更新應付款 /歸還應付款 更新原材料訂單 /原材料入庫 向其他企業(yè)購買原材料 /出售 原材料 下原料訂單 4 2 更新生產 /完工入庫 投資新生產線 /生產線轉產 /變 賣生產線 開始下一批生產 產品研發(fā)投資 更新應收款 /應收款收現 出售廠房 向其他企業(yè)購買成品 /出售成 品 按訂單交貨 支付行政管理費 其他現金收支情況登記 支付利息 /更新長期貸款 /申請 長期貸款 20 支付設備維護費 支付租金 /購買建筑 計提折舊 新市場開拓 /ISO資格認證投 資 結賬 現金收入合計 現金支出合計 期末現金對帳（請?zhí)钣囝~） Enterprise Resource Planning 開始初始年經營： ?新年度的規(guī)劃會議 ?該階段一般是團隊進行企業(yè)戰(zhàn)略制訂、作出經營規(guī)劃、投資規(guī)劃以及營銷方案的重要階段 ?同時要 確定新一年度的廣告投放量 ，因此需要對企業(yè)銷售預算和企業(yè)可接單量進行準確的計算。 ?上交廣告投放單（ 注意保密 ），初始年不進行這一項 ?參加訂貨會 /登記銷售訂單 ?在訂貨會進行訂單的選擇，并對獲得的訂單進行登記 ?訂貨會結束后，將收取各組的廣告費 ?對當年的企業(yè)規(guī)劃進行調整，按訂單編制生產計劃和原料訂購計劃，并按企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進行投資計劃的制訂 模擬企業(yè)初始年運營演練 Enterprise Resource Planning 支付應付稅 ? 去年年度利潤總額為 10M。稅金繳納采取 30％稅率，向下取整。 10M =3M。 ? 財務總監(jiān)從現金庫中拿出 3M放置在稅金這一位置。 ? 財務總監(jiān)和助理在支付應付稅這項中填入“－ 3”。 ? 完成后各成員在自己的任務清單的這一項打勾。 ? 注意： 如果前幾年的凈利潤為負數，今年的稅前利潤可以用來彌補前 3年的虧損，余下的交稅。 Enterprise Resource Planning 支付廣告費 ? 財務總監(jiān)從現金庫取出廣告費相應的資金放入“廣告費”一欄，教師將收取廣告費 ? 初始年不進行此項。自動獲得訂單。財務助理在“支付廣告費”一項中填入“ 0”，或直接打勾。 ? CEO及各成員在該項打勾。 Enterprise Resource Planning 登記銷售訂單 1 ? 訂單放入盤面 訂單區(qū)域 ? 營銷總監(jiān)將拿到的訂單登記在 訂單登記表上 ? 完成后各成員在自己的任務清單上打勾 Beryl（ Y0，本地） 6 6M=36M 帳期： 1Q 交貨： Q3 Enterprise Resource Planning 注意 : 在每年初獲得訂單后即可以登記，但成本和毛利可在訂單交貨以后登記 如果向其他企業(yè)購買成品 ,則在登記成本的時候可按購買價格登記 訂單登記表 登記銷售訂單 2 訂單號 1 合計 市場 本地 產品 Beryl 數量 6 單價 6 銷售額 36 賬期 1Q 交貨期 Q3 成本 12 毛利 24 Enterprise Resource Planning 期初庫存現金 ? 財務總監(jiān)清點現金庫中的現金數量 ? 相互核對數據。 ? 財務總監(jiān)和助理將相應的現金數量登記入 “季初現金盤點”一項。（用正值表示） ? 各成員在任務清單上打勾。 Enterprise Resource Planning 申請 /更新短期貸款 /還本付息 ? 每季度僅這一步可申請短期貸款 ? 財務總監(jiān)可在這一步驟經 CEO同意，申請短期貸款（到銀行處領取相應的表示貸款的 紅色幣 和表示現金的 灰色幣 ） ? 如申請貸款，在該項登記相應的數額。如“ +20” ? 財務總監(jiān)將已有的短期貸款更新。（向前移動一格） ? 若短期貸款到期，財務總監(jiān)將現金與表示貸款的紅色籌碼一同交予銀行。并將利息放入相應的“利息”區(qū)域。 ? 財務總監(jiān)和財務助理在該項填寫實際支出的現金。歸還的貸款與利息 ? 各成員打勾。 申請短期貸款（高利貸） /更 新短期貸款 /還本付息 +20 10 1 10 1 Enterprise Resource Planning 更新應付款 /歸還應付款 ?游戲不涉及應付帳款，以后各年的該步驟取消。 Enterprise Resource Planning 更新原材料訂單 /原材料入庫 ? 采購總監(jiān)將盤面上代表原材料訂單的黃色幣向著原材料庫的方向推一格 ? 進入原材料庫的時候帶著相應的代表現金的灰色幣到供應商處換成相應的代表原材料的藍色幣。采購總監(jiān)將原材料放入原材料庫 ? 同時財務總監(jiān)和財務助理在該項一欄里填入支出的相應金額（用負值表示）。第一季度不進行 ? 完成后，各成員在任務清單打勾 ? 注意：訂購的原材料，到期必須接受貨物，支付貨款 Enterprise Resource Planning 向其他企業(yè)購買 /出售原材料 ? 在這一步驟，企業(yè)間可以相互購買、出售原材料，價格協商。但必須是現金交易。雙方財務助理實際登記時，參考以下實例。 ? 原值購買： A組用 1M向 B組購買 1個 M2原材料。 A組（購買方）按原材料入庫處理； B組（出售方）的財務助理填寫 “ +1（ 1,0）” 。 0將記錄到損益表的：“營業(yè)外凈收益” ? 超值購買： A組（購買方）的財務在任務清單該項處填寫“－ 3”； B組（出售方）的財務填寫“ 3（ 1， 2）”，將 2記錄到“營業(yè)外凈收益” ? 折價購買： A組（購買方）的財務在任務清單該項處填寫“－ 1”； B組（出售方）的財務填寫“ 1（ 2，－ 1）”，將 1記錄到“營業(yè)外凈收益” ? 向銀行出售原材料 :價格為原價的 1/2。如果以 2M的價格向銀行出售 4個 M1，財務應填寫“ 2（ 4，－ 2）”，將 2記錄到“營業(yè)外凈收益” Enterprise Resource Planning 下原料訂單 ? 采購總監(jiān)向供應商下原料訂單，換取相應的黃色幣 ? 此步驟不涉及現金 ? 初始年第一季度，采購總監(jiān)訂購 4個 M1的原料 ? 各成員打勾 Enterprise Resource Planning 更新生產 /完工入庫 ? 生產總監(jiān)將在制品在生產線上向前移動一格 ? 下線產品進入成品庫 ? 各成員打勾 Enterprise Resource Planning 投資新生產線 /生產線轉產 /變賣生產線 ?投資 ?生產總監(jiān)向教師處申請新生產線，翻過來放在廠房生產線的位置，并按照需要幾個安裝周期，放上幾個小桶 ?財務總監(jiān)按照安裝周期，將費用交于生產總監(jiān)放入小桶內，并 將現金的支出記錄本欄。資金不足時，可以暫緩投資 ?投產完畢后，到教師處領取生產產品標牌 ?轉產：生產總監(jiān)將生產線翻過來，財務總監(jiān)按期支付轉產費用（改造費用），并及時記錄資金支出。生產線空的時候才可以轉產。 ?變賣：按折舊后的凈值變賣，收入由財務總監(jiān)和財務助理計入本欄，生產線空的時候才可能變化 Enterprise Resource Planning 開始下一批生產 ? 生產總監(jiān)向采購總監(jiān)要原材料，向財務總監(jiān)要加工費，放入小桶后放于生產線的第一格 ? 財務登記金額 ? 初始年在空出的生產線上生產 Enterprise Resource Planning 產品研發(fā)投資 ? CEO負責 ?從財務總監(jiān)處取得資金，按