【文章內(nèi)容簡介】 其余 452,500港元 83,713港元總額為 91,026港元 假設(shè)陳先生的公司愿意“提供”包括家庭傭工，水電煤管等的宿舍及其它物質(zhì)利益，而把薪金 (現(xiàn)金部分 )相應(yīng)調(diào)低。 薪金 800,000港元 支出 (432,000)港元 薪金 現(xiàn)金部分 368,000港元 雇主提供住所 * 36,800港元 404,800港元 免稅額 已婚人士免稅額 (208,000)港元 子女免稅額 (30,000)港元 強(qiáng)積金扣稅 (12,000)港元 共 (250,000)港元 應(yīng)課稅薪金稅為 154,800港元 薪俸稅為 。首 97,500港元 7,313港元 其余 57,300港元 10,601港元 總額為 17,914港元 *根擄香港的稅務(wù)條例第九條有關(guān)規(guī)定，公司提供的寓所租值，應(yīng)視作相等于在入息百分之十計(jì)算之租值。 同一樣的收入，在經(jīng)過精心的稅務(wù)安排后，應(yīng)繳薪俸稅已經(jīng)合法地減少了 73,112元 !對公司而言，支出是一樣的 (每年 800， 000)；對陳先生而言，收入也是一樣的 (每年800,000)，但稅務(wù)負(fù)擔(dān)卻大大地減少了。 只要你肯在稅務(wù)安排上花點(diǎn)功夫，便可避免付出過度的稅項(xiàng)，而且更是絕對無風(fēng)險(xiǎn)的樫錢方法。至于稅務(wù)安排的方式，可以有幾百種，詳情請求教精于此道的朋友，會(huì)計(jì)師 ，或你的 財(cái)務(wù)策劃師 。 ? 分析風(fēng)險(xiǎn) – 列出在日常生活中會(huì)引至財(cái)務(wù)損失的所有因素。 ? 評價(jià)風(fēng)險(xiǎn) – 估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的發(fā)生概率和對個(gè)人的影響力。 ? 回避風(fēng)險(xiǎn) – 采取適當(dāng)措施去減低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。 ? 轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn) – 把風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失轉(zhuǎn)嫁至其它財(cái)務(wù)實(shí)體，如保險(xiǎn)公司。 ? 保險(xiǎn)種類 –保險(xiǎn)的分類方法很多，其中一種就是強(qiáng)制性 /非強(qiáng)制性保險(xiǎn)： 強(qiáng)制性保險(xiǎn) 香港法例規(guī)定，下述保險(xiǎn)是有關(guān)人士必須購買的： 車主必須購買 一 汽車第三者責(zé)任保險(xiǎn) 雇主必須購買 一 雇員賠償保險(xiǎn) 船主必須購買 一 游艇類、拖輪及載客小輪的 第三者責(zé)任保險(xiǎn) 假若車主／船主／雇主沒有購買有關(guān)的強(qiáng)制性保險(xiǎn)，是會(huì)受到法例的檢控。 非強(qiáng)制性保險(xiǎn) 在一般保險(xiǎn)市場上，可選擇的保險(xiǎn)產(chǎn)品有： 火災(zāi)保險(xiǎn) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 鍋爐保險(xiǎn) 盜竊保險(xiǎn) 玻璃保險(xiǎn) 船舶保險(xiǎn) 盈利損失保險(xiǎn) 人身意外保險(xiǎn) 機(jī)械及裝置保險(xiǎn) 貨物運(yùn)輸保險(xiǎn) 公眾責(zé)任保險(xiǎn) 小船綜合保險(xiǎn) 家居綜合保險(xiǎn) 家傭綜合保險(xiǎn) 建筑工程保險(xiǎn) 高爾夫球保險(xiǎn) 團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn) 雇員忠誠保險(xiǎn) 意外急救醫(yī)療保險(xiǎn) 個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn) 零售綜合保險(xiǎn) 旅行綜合保險(xiǎn) 汽車綜合保險(xiǎn) 產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn) 現(xiàn)金保險(xiǎn) 履約保險(xiǎn) 貨倉責(zé)任保險(xiǎn) 專業(yè)賠償保險(xiǎn)等 保單知多少？ (1)保險(xiǎn)人 (Company) (2)要保人，投保人 (The Proposer) (i)本人或其家屬； (ii)生活費(fèi)或教育費(fèi)所仰給之人； (iii)債務(wù)人； (iv)為本人管理財(cái)產(chǎn)或利益之人，列為被保險(xiǎn)人。 (3)被保險(xiǎn)人，受保人 (The Assured) (4)受益人 (The Beneficiary) (5)主契約 (Policy) (6)保單內(nèi)容 (Benefit Schedule) (7)保險(xiǎn)金額 (Benefits) 指保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額。 (8)保險(xiǎn)費(fèi) (Premium) (9)保險(xiǎn)期限 (Period of Insurance) 保險(xiǎn)期限是保險(xiǎn)合同中規(guī)定的一個(gè)時(shí)間期限，只有保險(xiǎn)事故發(fā)生在這個(gè)期限之內(nèi)，保險(xiǎn)人才承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。 (10)保單號碼 (Policy Number) (11)簽署及蓋章 (Company Chop and Authorized Signature)等，也是一張完整的保單必備的元素。 ? 每張保單均有詳細(xì)的附件說明其保障范圍，如有不明白的地方，須請教有關(guān)專家如保險(xiǎn)從業(yè)人員或財(cái)務(wù)策劃師。 ? 以下就壽險(xiǎn)顧問所提出的儲(chǔ)蓄險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)作出更進(jìn)一步解釋，讓你更了解保險(xiǎn)不是一種投資： 保險(xiǎn)是一種投資 保險(xiǎn)絕不是一種投資，而是一種避險(xiǎn)工具。同樣的，養(yǎng)老險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄險(xiǎn)的基本精神也是。因?yàn)轲B(yǎng)老險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄險(xiǎn)基本設(shè)計(jì)是將利率鎖住 保險(xiǎn)可獲得額外的理財(cái)服務(wù) ? 很多保險(xiǎn)從業(yè)員會(huì)說： 『 當(dāng)你買了保險(xiǎn)后，不只買了保險(xiǎn)這樣商品，也同時(shí)買到理財(cái)顧問、真心的關(guān)懷和永遠(yuǎn)的友誼 』 ，也確實(shí)有很多壽險(xiǎn)顧問會(huì)提供多樣化的服務(wù)。 保險(xiǎn)的索償 ? 在購買保險(xiǎn)時(shí)，投保人不單要留意承保范圍，亦應(yīng)了解保險(xiǎn)公司的賠償細(xì)節(jié)。投保人及保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)賠償?shù)牧鐾彩窍喾吹摹? ? 就不同的保險(xiǎn)，其索償?shù)某绦蛞嗦杂胁煌Ｈ缛松硪馔獗ｋU(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)等，應(yīng)于事件發(fā)生后立即通知保險(xiǎn)公司或壽險(xiǎn)顧問 以下的程序可使索償過程更加順利： ? (1)事件發(fā)生后立即通知保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)顧問 (下稱保險(xiǎn)公司 )，并詳細(xì)描述發(fā)生事故的時(shí)間、日期、情況及原因等資料。 ? (2)當(dāng)保險(xiǎn)公司接獲通知后，他們會(huì)委派公證行人員到場視察，以便作出詳細(xì)的評估報(bào)告。如事件僅涉及輕微損毀，則保險(xiǎn)公司將不會(huì)委派公證行人員到場視察。且你只須在事件發(fā)生后的一定期限內(nèi) (如 15日 )，填妥索償表格，并連同事發(fā)后的現(xiàn)場損毀情況相片一并交回保險(xiǎn)公司。 ? (3)在公證行人員到場視察后，保險(xiǎn)公司可能會(huì)要求你遞交以下文件： – 受破壞或損毀物件清單 – 受破壞或撰毀對象的原本發(fā)票 (若適用 ) – 修理或更換受破壞或損毀物件費(fèi)用之估價(jià)單兩張，以用作比較及評估有關(guān)的費(fèi)用 – 警方報(bào)告副本 (若適用 ) – 所有賬目記錄，包括所有存貨物品記錄、最后裝修記錄及租務(wù)記錄等 – 如受損的財(cái)物亦同時(shí)投保于其它保險(xiǎn)公司，向該公司提供其它有關(guān)保險(xiǎn)公司的整套保單副本 – 其它有關(guān)的資料，以作賠償審核用途；如使用紀(jì)錄等 ? (4)在保險(xiǎn)公司或公證行人員同意前，切勿棄置、清除或修理任何己損毀物品。 ？ “有強(qiáng)積金，老板同自己每人每個(gè)月供五個(gè)巴仙，退休之后就有舊錢響手，好似話有幾百萬添；甘有保障，安樂曬咯 !” 據(jù)比較樂觀的估計(jì)，三十五年的強(qiáng)積金供款也不能為全港三百四十萬雇員，提供退休后十五年，綜援金水平的生活費(fèi)用。(計(jì)算見下表 ) ．假設(shè)香港人平均壽命為 80歲 （男性 77，女性 82），退休年齡為 65歲 ．每年通脹 =%，扣除每年行政費(fèi)后假設(shè)投資凈回報(bào) =3% ．供款期間并無加薪 ．退休后投資回報(bào)僅可抵消通脹 于退休后 15年內(nèi)每月可得的生活費(fèi)（以現(xiàn)值計(jì)算） 月入 /供款期 15年 25年 35年 6000 669 1,209 1,836 10000 1,112 2,012 3,057 （現(xiàn)時(shí)入息中位數(shù)） 20230以上 2,220 4,019 6,108 其實(shí)強(qiáng)積金存在著一些結(jié)構(gòu)性的缺陷 其中包括： ? (1)對大部分市民的保障嚴(yán)重不足 ? (2)無最低退休金額保證、雇員無管理權(quán) ? (3)行政費(fèi)過高，侵蝕市民供款 –例如 : 受托人費(fèi)用、投資管理費(fèi)、首次認(rèn)購費(fèi)，令每年的總費(fèi)用高達(dá) 4％至 5％。 ? 平均成本投資法 (DolIarCostAveraging) –所謂平均成本是指每次認(rèn)購基金單位的平均價(jià)格。平均成本投資的做法是每隔一段固定的時(shí)期，比如每隔一月、一季或半年，而以固定的金額購買某種基金份額。當(dāng)股價(jià)低落時(shí)，用同樣的金額可買進(jìn)較多的基金份額，當(dāng)股價(jià)升高時(shí)，同樣固定的金額只買到較少的基金份額。 平均成本法的優(yōu)點(diǎn) 平均成本法的避險(xiǎn)作用 ? 從以上例子可以看出，當(dāng)市況向下調(diào)整或處于波動(dòng)的時(shí)候，投資損失較一筆過投資還。但平均成本法所帶來的避險(xiǎn)作用，是有著長遠(yuǎn)的價(jià)值。 平均成本都比平均市價(jià)低 ? 不論升市或跌市市場，所取得基金的平均成本都比平均市價(jià)低，所以投資者利用定期儲(chǔ)蓄計(jì)劃方式投資基金，即使面臨跌市也不必驚慌，因?yàn)樵谶@段時(shí)間，以一樣的成本反而可以買到較多的單位數(shù)，一旦跌市結(jié)束，升市來臨，再將手中累積的單位數(shù)賣出，獲利則更為可觀。 ? 來累積資金，因此投資在股市其長期平均獲利率又較高，便會(huì)為您累積一筆可觀的報(bào)酬。 投資者每月投資 $2023所獲得的回報(bào)： ? 年金 (Annuity)就是在一定期間內(nèi)，投保人按期連續(xù)或一次支付一定金額的款項(xiàng)予人壽保險(xiǎn)公司，而保險(xiǎn)公司則依約保證于未來按期支付一定金額予受益人來補(bǔ)助退休之需。保險(xiǎn)公司所支付的期間則視乎契約而定，可以是一定的年數(shù)，或是受益人的一生。 –”押后年金” (Deferred Annuities), ”即期年金” (Immediate Annuities)。 延期提用年金 ? 如果你距退休還有一段時(shí)間的話，押后年金便是一個(gè)理想的退休金積累方案。 保險(xiǎn)公司于接收保費(fèi)后，會(huì)在指定之結(jié)算期 (Liquidation Period)支付給年金受益人：如年金受益人不幸于累積期(Accumulation Period)內(nèi)去世，年金將以身故賠償方式支付給年金受益人所指定的第二受益人。 ? 押后年金 可分為 – “ 固定利率年金 ” (Fixed Annuities) – “ 投資型年金 ” (Variable Annuities)兩種。 固定利率年金 (Fixed Annuities) ? 這種年金按固定的利率生息，通常有三年至五年的利率保證期限 (Guaranteed Rate)供你選擇。 投資型年金 (Variable Annuities) ? 這種年金由各種性質(zhì)不同的儲(chǔ)蓄或投資工具組成，包括了股票基金、債券基金、國際股基金、及貨幣市場基金等，皆依個(gè)別投資帳戶的型態(tài)組合一起。 投資型年金多元化選擇 即期提用現(xiàn)金 ? 相互采用上述的提款方式。比如說，你夫妻兩位已退休，房屋貸款還剩十年。你可選擇“聯(lián)名幸存受益人一保證付款十年”的方式。這種情況下，萬一不幸你夫妻都在保證付款期限內(nèi)過世的話，此年金能幫你們的子女付清貸款額。 ？ ? 如無力還款而欠債大者，選擇破產(chǎn)可說是解決此問題的最有效途徑。一般來說，如月人大概一萬，而欠款額達(dá)一百萬以上者，則選擇破產(chǎn)較為有利。不過具體方案亦視乎個(gè)別情況，如心理、家庭等因素，所以很難一概而論。 破產(chǎn)生活限制 ? 收入交破產(chǎn)受托人處理，除生活費(fèi)外，其余用于償還債項(xiàng)。 ? 不能出任專業(yè)人士如會(huì)計(jì)師和律師、接管人、受托人、太平紳士、公司董事或參與公司管理。 ? 名貴物品例如豪華家具會(huì)變賣，只可用普通家具。 ? 不可過奢侈生活：例如是搭的士、上夜總會(huì)、自費(fèi)出國旅游、買名牌衣物等。 ? 交代清楚破產(chǎn)人的資產(chǎn)和負(fù)債后，方可自由出入境。 ? 出境須事前將行程、住處和聯(lián)絡(luò)處通知破產(chǎn)受托人，及在破產(chǎn)受托人指明的日期或期間內(nèi)返港。 ? 不可替自己經(jīng)已購買的有儲(chǔ)蓄成份人壽保險(xiǎn)供款。 ? 須對破產(chǎn)前五年內(nèi)或更久之資產(chǎn)轉(zhuǎn)移作交代。 ? 100元或以上的信貸，事前披露其破產(chǎn)身分。 ? 含欺詐成份轉(zhuǎn)移資產(chǎn)屬犯法，會(huì)被起訴。 破產(chǎn)后的好處 ．錢債官司停頓。 ．破產(chǎn)人受法律保護(hù)，債主停止追債。 ．可靠薪金繼續(xù)生活。 ．薪金先扣除生活費(fèi)，余下的才用作還債。 ．由破產(chǎn)管理官打理一切債務(wù)事項(xiàng)。 ．四年 (最多八年 )后破產(chǎn)令自動(dòng)解除，舊債不用償還，一筆勾銷。 ．負(fù)資產(chǎn)樓宇交付銀主出售，無需繼續(xù)供樓，差價(jià)在解除破產(chǎn)令亦一筆勾銷。 IVA債務(wù)重組 破產(chǎn)以外的選擇 ? 自 98年破產(chǎn)管理署引入 [個(gè)人自愿安排 ](IVA，Individual Voluntary Arrangement)以來，成功透過這計(jì)劃而重組債務(wù)的宗數(shù)不多。 ? 根據(jù) 20232023年度破產(chǎn)管理署年報(bào)指出，申請 IVA的債務(wù)人當(dāng)中，約有 36％負(fù)債額介乎 20萬至 50萬元， 200萬以上的亦占 29％。 IVA手續(xù)簡介 ? 個(gè)人自愿安排不是簡單的法律程序，涉及法律及財(cái)務(wù)等多個(gè)不同的專業(yè)，并須由法庭指派一合資格代名人，實(shí)施和監(jiān)督 IVA。以下是 IVA的概述，