市場(chǎng)營(yíng)銷第六章鑒證業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-03-15 05:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 濟(jì)利益的概念 ? 直接經(jīng)濟(jì)利益：擁有并控制，或影響 ? 間接經(jīng)濟(jì)利益： 二、自身利益威脅及措施 ? 擁有人員的角色 ? 經(jīng)濟(jì)利益類型（直接或間接） ? 經(jīng)濟(jì)利益的重要性 ? 處置直接經(jīng)濟(jì)利益； ? 處置間接的經(jīng)濟(jì)利益，使剩余利益不再重大； ? 將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)。 ? 項(xiàng)目組外的其他 CPA復(fù)核 三、具體情況 ? 事務(wù)所 ? 項(xiàng)目組人員 ? 直系親屬 ? 近親屬 ? 其他合伙人 ? 管理人員 ? 審計(jì)客戶及其利益相關(guān)者 第三節(jié) 貸款和擔(dān)保、商業(yè)關(guān)系和家庭、個(gè)人關(guān)系 ? 一、貸款和擔(dān)保 ? 1．從銀行等審計(jì)客戶取得貸款或由其作為擔(dān)保人 ? 2．從非銀行等審計(jì)客戶取得貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保 ? 3．向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保 ? 4．在審計(jì)客戶開(kāi)立存款或交易賬戶 二、商業(yè)關(guān)系 ? 1. 與客戶或其利益相關(guān)者共同在某實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益 ? 2. 與客戶共同銷售產(chǎn)品或服務(wù)，并以雙方名義進(jìn)行 ? ，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或配送客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或客戶銷售或配送會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù) 三、家庭和個(gè)人關(guān)系 ? 1．審計(jì)項(xiàng)目組成員的直系親屬、近親屬 ? 2．項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶重要職位的人員具有親密關(guān)系 ? 3．非審計(jì)項(xiàng)目組成員的合伙人或員工與審計(jì)客戶重要職位的人員存在家庭或個(gè)人關(guān)系 第四節(jié) 與客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 ? 一、項(xiàng)目組的前任成員已到客戶任職 ? 二、項(xiàng)目組的前任成員擬到客戶任職 ? 三、事務(wù)所向客戶臨時(shí)借調(diào)人員 ? 四、客戶員工到事務(wù)所任職 ? 五、兼任客戶董事或高管 第五節(jié) 高級(jí)職員與客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián) ? 多年委派同一人執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù) ? （ 1）該職員成為項(xiàng)目組成員的時(shí)間長(zhǎng)短； ? （ 2）該職員在項(xiàng)目組中的角色； ? （ 3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的結(jié)構(gòu)； ? （ 4）審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)； ? （ 5）客戶的管理團(tuán)隊(duì)是否發(fā)生變動(dòng)； ? （ 6）客戶的會(huì)計(jì)和報(bào)告事項(xiàng)的性質(zhì)或復(fù)雜程度是否發(fā)生變化。 屬于公共利益實(shí)體的客戶 ? 5+2 ? X＜ 3， 5X ? X＞ 3， +2 第六節(jié) 為客戶提供非鑒證服務(wù) ? 一、一般規(guī)定 ? 無(wú)意為客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體提供非鑒證服務(wù) ?
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