10流動資產(chǎn)管理(編輯修改稿)
2025-03-12 14:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、收賬政策、應(yīng)收賬款預(yù)測及風(fēng)險管理26第十章 流動資產(chǎn)管理一、應(yīng)收賬款管理的信用成本1. 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理27第十章 流動資產(chǎn)管理2. 應(yīng)收賬款的成本v 機會成本投放在應(yīng)收賬款上的資金而喪失的其他收入，如投資于有價證券便會有利息收入。 v 管理成本 企業(yè)對應(yīng)收賬款進行管理所耗費的各種費用，主要包括：調(diào)查客戶信用情況的費用；搜集各種信息的費用；賬簿的記錄費用；收賬費用；其他相關(guān)費用。 v 壞賬成本應(yīng)收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失 應(yīng)收賬款的信用成本 =機會成本 +管理成本 +壞賬成本 一、應(yīng)收賬款管理的信用成本28第十章 流動資產(chǎn)管理二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件1. 信用標(biāo)準(zhǔn)2. 客戶獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件3. 信用風(fēng)險定性分析 ——5C 評估法品德 ( Character)能力 (Capacity) 資本 (Capital)抵押品 (Collateral)條件 (Condition) 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理29第十章 流動資產(chǎn)管理信用風(fēng)險定量分析 —— 信用評分法對反映客戶信用質(zhì)量的各種要素先行評分，然后采用一定的權(quán)數(shù)加權(quán)平均，得出客戶綜合的信用分?jǐn)?shù)，并以此進行信用評估。進行信用評分的基本公式為： 二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件30第十章 流動資產(chǎn)管理現(xiàn)以某客戶為例說明這種方法，詳細情況見下表： 二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件31第十章 流動資產(chǎn)管理 在采用信用評分法進行信用評估時，分?jǐn)?shù)在 80分以上者，說明其信用狀況良好；分?jǐn)?shù)在 60~80分者，說明信用狀況一般；分?jǐn)?shù)在 60分以下者，則說明信用狀況較差。 信用評分法的判別標(biāo)準(zhǔn)二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件32第十章 流動資產(chǎn)管理2. 信用條件3. 公司要求客戶支付賒銷款的條件。一般包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限。4. 比如：一筆價款為 100 000元的交易，信用條件為（ 2/10， N/30）二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件33第十章 流動資產(chǎn)管理信用期限的確定企業(yè)產(chǎn)品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關(guān)系。通常，延長信用期限，可以在一定程度上增大銷售量，從而增加毛利；但不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限，就會給公司帶來不良后果：◆ 一是使平均收賬期延長，占用在應(yīng)收賬款上的資金相應(yīng)增加，引起機會成本增加；◆ 二是引起壞賬損失的增加。因此，公司必須權(quán)衡延長信用期限所引起的利弊得失，以便做出正確的決策。 二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件34第十章 流動資產(chǎn)管理現(xiàn)金折扣與折扣期限的確定企業(yè)應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以及應(yīng)給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣，必須與信用期間及加速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考察?！? 如果實行現(xiàn)金折扣政策所引發(fā)的加速收款的效果能夠綽綽有余地補償現(xiàn)金折扣成本，企業(yè)就可以采取現(xiàn)金折扣或進一步改變當(dāng)前的折扣方針；
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