10流動(dòng)資產(chǎn)管理(文件)
【正文】 款管理的信用成本二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件三、收賬政策、應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)管理26第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理一、應(yīng)收賬款管理的信用成本1. 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理27第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理2. 應(yīng)收賬款的成本v 機(jī)會(huì)成本投放在應(yīng)收賬款上的資金而喪失的其他收入，如投資于有價(jià)證券便會(huì)有利息收入。 信用評(píng)分法的判別標(biāo)準(zhǔn)二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件32第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理2. 信用條件3. 公司要求客戶支付賒銷款的條件。因此，公司必須權(quán)衡延長(zhǎng)信用期限所引起的利弊得失，以便做出正確的決策。但這種關(guān)系不是線性的。第三節(jié) 存貨管理46第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理存貨相關(guān)總成本的簡(jiǎn)化公式當(dāng) F D、 K、 U、 F Kc為常數(shù)時(shí)， TC的大小取決于 Q。最重要的是 A類，最不重要的是 C類?？偝杀?=訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 +購(gòu)置成本第三節(jié) 存貨管理52第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 三、特殊條件下的經(jīng)濟(jì)訂貨模型考慮商業(yè)折扣情況下確定經(jīng)濟(jì)批量的步驟確定無商業(yè)折扣條件下的經(jīng)濟(jì)批量和存貨相關(guān)總成本加進(jìn)不同批量的購(gòu)置成本差異因素，分別計(jì)算存貨相關(guān)總成本比較不同批量下的相關(guān)存貨總成本，找出存貨總成本最低的定貨批量例題 101053第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理2. 存在缺貨情況下的訂貨批量3. 即訂貨成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本總和最低的批量。3. 存貨的功能：v 保證生產(chǎn)和銷售的正常需要v 追求較低的存貨購(gòu)買價(jià)格第三節(jié) 存貨管理43第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理2. 存貨成本一、存貨決策訂貨變動(dòng)成本 D/Q*K存貨成本TC存儲(chǔ)成本TCc缺貨成本TCs儲(chǔ)存變動(dòng)成本 K c*Q/2訂貨固定成本 F1儲(chǔ)存固定成本 F2訂貨成本購(gòu)置成本 DU取得成本TCa44第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理存貨的總成本 企業(yè)存貨的最優(yōu)化，即是使 TC值最小?！? 如果實(shí)行現(xiàn)金折扣政策所引發(fā)的加速收款的效果能夠綽綽有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本，企業(yè)就可以采取現(xiàn)金折扣或進(jìn)一步改變當(dāng)前的折扣方針；◆ 如果實(shí)行現(xiàn)金折扣政策所帶來的效果不能補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本，企業(yè)則不宜采取現(xiàn)金折扣方針。4. 比如：一筆價(jià)款為 100 000元的交易，信用條件為（ 2/10， N/30）二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件33第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理信用期限的確定企業(yè)產(chǎn)品銷售量與信用期限之間存在著一定的依存關(guān)系。 v 壞賬成本應(yīng)收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失 應(yīng)收賬款的信用成本 =機(jī)會(huì)成本 +管理成本 +壞賬成本 一、應(yīng)收賬款管理的信用成本28第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理二、信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件1. 信用標(biāo)準(zhǔn)2. 客戶獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件3. 信用風(fēng)險(xiǎn)定性分析 ——5C 評(píng)估法品德 ( Character)能力 (Capacity) 資本 (Capital)抵押品 (
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