流動(dòng)資產(chǎn)管理概述(ppt 68頁(yè))(文件)
【正文】 本（ Capital)：客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況； ? 抵押（ Collateral）：客戶拒付款和無(wú)力付款時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)； ? 條件（ Condition)：可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。為提高訴訟效果，可與其它經(jīng)常被該客戶拖欠賬款的企業(yè)聯(lián)合向法院起訴。 （ 2） 存儲(chǔ)必要的產(chǎn)成品有利于銷售 ， 因?yàn)轭櫩鸵? 批采購(gòu) ， 運(yùn)輸也要有一定批量 。 存貨成本 （ 1） 采購(gòu)成本：買價(jià) +運(yùn)雜費(fèi) 。 訂貨成本 =訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 。 一般不考慮 。 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指存貨成本最低時(shí)的訂購(gòu)批量 基本模型： （ 不考慮數(shù)量折扣與缺貨成本 時(shí) ， 訂貨一次 ） 設(shè)：某材料全年需要量為 D， 每次訂貨成本為 K， 每次訂購(gòu)批量為 Q， 單位儲(chǔ)存成本為 C， 則 基本模型可用下圖表示： 總成本 年儲(chǔ)存成本 年訂貨成本 定貨批量 年成本 Q* 0 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 CKDQCTKQDCCTKQDCQTC???????????????202121*2則令二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 用公式表示如下： 例：某企業(yè)對(duì)某材料需求量為 8000Kg，訂購(gòu)成本每次為 50元，每公斤材料儲(chǔ)存成本為5元，每天均衡耗用，則： ? ?次年訂購(gòu)次數(shù) 20400800040055080002*?????? kgQ二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 如果有數(shù)量折扣： 可以先計(jì)算不考慮折扣的經(jīng)濟(jì)批量 Q*， 再 計(jì)算按經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算的總成本 ， 即： 總成本 = 年訂貨成本 + 年儲(chǔ)存成本 + 年采購(gòu)成本 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 然后再計(jì)算按取得折扣時(shí)的總成本。如管理中不分主次對(duì)每種存貨都進(jìn)行同樣管理的話就抓不住重點(diǎn)也不能對(duì)存貨進(jìn)行有效控制。 存貨控制的 ABC法 0 15 45 100 累計(jì)存貨量 70 90 100 累計(jì)存貨價(jià)值 A B C 演講完畢，謝謝觀看！ 。 三、存貨的日常管理 ２、步驟 ? 計(jì)算每種存貨在一年內(nèi)的資金占用額 ? 計(jì)算每種存貨資金占用額在所有存貨資金占用額中的百分比，并按大小排序編制成表 ? 據(jù)事先測(cè)定的標(biāo)準(zhǔn)，把重要的分為Ａ類，一般的為Ｂ類，不重要的為Ｃ類 ? 對(duì)Ａ類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理，Ｂ類存貨進(jìn)行次重要管理，Ｃ類存貨一般管理 ABC存貨管理法 ? ABC存貨的類別劃分 A類項(xiàng)目數(shù)占全部存貨項(xiàng)目數(shù)的比重約為 5%~15% 資金占用額占全部存貨資金總額的比重卻為 60%~80%； B類項(xiàng)目數(shù)占全部存貨項(xiàng)目數(shù)的比重約為 20%~30% 資金占用額占全部存貨資金總額的比重為 15%~30%； C類項(xiàng)目數(shù)占全部存貨項(xiàng)目數(shù)的比重約為 60~70% 資金占用額占全部存貨資金總額的比重僅為 5%~15%。 ? ?? ?? ?oTCTC公斤所以每次訂購(gòu)元按取得折扣計(jì)算元按經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算50080450%21108000525005050080008202310800052400504008000????????????????三、存貨的日常管理 ? 即在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，按照存貨計(jì)劃的要求對(duì)存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織與控制。 一般不易確定 。 儲(chǔ)存成本 =平均存貨量 單位儲(chǔ)存成本 。 在批量決策時(shí) ， 一般屬于無(wú)關(guān)成本 ， 但有數(shù)量折扣例外 。 季節(jié)性產(chǎn)品需 求不穩(wěn)定 ， 有時(shí)生產(chǎn)能力不能充分運(yùn)用 ， 有時(shí) 又超負(fù)荷生產(chǎn) ， 而均衡生產(chǎn)有助于降低成本 ， 但不可避免有存貨 。 ? 具體來(lái)講，存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。 y— 信用評(píng)分?jǐn)?shù) Ai— i項(xiàng)目的權(quán)數(shù) Xi— i項(xiàng)目得分 ???niii XAy1收賬程序 1）信用政策及客戶信用分析：首先分析現(xiàn)有的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后重新對(duì)違約客戶的資信等級(jí)進(jìn)行調(diào)查評(píng)價(jià) 2）信函通知：將拖欠金額、時(shí)間及相應(yīng)文件的復(fù)印件寄給客戶，請(qǐng)其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款。通常企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，往往對(duì)客戶的逾期未付款項(xiàng)規(guī)定一個(gè)允許的拖欠期限，超過(guò)此期限企業(yè)應(yīng)采取各種形式進(jìn)行催收， ? 如果企業(yè)的收賬政策過(guò)寬，將會(huì)導(dǎo)致拖欠款項(xiàng)的客戶增多并且時(shí)間延長(zhǎng)，從而增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本和壞賬損失，但會(huì)減少收賬費(fèi)用 ? 如果企業(yè)的收賬政策過(guò)嚴(yán)，將會(huì)導(dǎo)致拖欠款項(xiàng)的客戶減少并且時(shí)間縮短，從而減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本和壞賬損失，但會(huì)增加收賬費(fèi)用 ? 制定合理的收賬政策就是要在增加的收賬費(fèi)用與減少的壞賬損失與機(jī)會(huì)成本間進(jìn)行權(quán)衡，前者小于后者則說(shuō)明收賬政策
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