流動資產與運營資金管理(編輯修改稿)
2025-02-03 09:46 本頁面
【文章內容簡介】 則波動、無法準確預測的情況下用于確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。 當現(xiàn)金持有量達到上限時則將現(xiàn)金轉換成有價證券；當現(xiàn)金持有量下降到下限時，則將有價證券轉換成現(xiàn)金，從而使現(xiàn)金持有量處于兩個極限之間，如圖 115所示。 Z L H 現(xiàn)金持有量 時間 14 盈余現(xiàn)金的投資 1．銀行定期存款 2．短期國庫券 3．大額可轉讓存單 4．銀行存兌匯票 5．商業(yè)票據(jù) 6．重新購買協(xié)議 15 應收賬款管理 應收賬款管理的基本目標是 在發(fā)揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能的同時，盡可能地降低應收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本總額，最大限度地發(fā)揮應收賬款的投資效益。 16 應收賬款的功能 應收賬款的功能是指它在企業(yè)生產經營中所具有的作用，主要有以下兩種功能。 (1) 擴大銷售。 (2) 減少存貨。 17 應收賬款的成本 (1) 機會成本。 它是指資金由于投放在應收賬款上而不能用于其他投資所喪失的收益，應收賬款機會成本的大小通常與企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需要的資金數(shù)量、資金成本率或有價證券利息率有關。 (2) 管理成本。 它是指企業(yè)對應收賬款進行管理而耗費的開支，是應收賬款成本的重要組成部分，主要包括對客戶的資信調查費用、應收賬款賬簿記錄費用、收賬費用以及其他費用。 (3) 壞賬成本。 它是指應收賬款因某些原因無法收回而給應收賬款持有企業(yè)帶來的損失。應收賬款的壞賬成本一般同應收賬款數(shù)額成正比，即應收賬款越多，壞賬成本也越多。 18 信用政策 1. 信用期限 信用期限是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期限。 2. 信用標準 信用標準是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件，如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。 3. 現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減。 19 信用條件評價與信用決策 當企業(yè)的生產經營環(huán)境發(fā)生變化時就需要對信用管理政策中的某些規(guī)定進行修改和調整，并對改變條件的各種備選方案進行認真評價。 20 應收賬款的日常管理 1. 信用調查 (1) 直接調查 (2) 間接調查 ① 財務報告。 ② 信用評估機構。 ③ 銀行。 ④ 其他。 2. 信用評估 (1) 5C評估法。 (2) 信用評分法。 21 應收賬款的日常管理 3. 收賬政策 收賬政策是指
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