流動(dòng)資產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)資金管理(編輯修改稿)
2025-02-03 09:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 則波動(dòng)、無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的情況下用于確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。 當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到上限時(shí)則將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金持有量下降到下限時(shí)，則將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，從而使現(xiàn)金持有量處于兩個(gè)極限之間，如圖 115所示。 Z L H 現(xiàn)金持有量 時(shí)間 14 盈余現(xiàn)金的投資 1．銀行定期存款 2．短期國(guó)庫(kù)券 3．大額可轉(zhuǎn)讓存單 4．銀行存兌匯票 5．商業(yè)票據(jù) 6．重新購(gòu)買協(xié)議 15 應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是 在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷售功能的同時(shí)，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本總額，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收賬款的投資效益。 16 應(yīng)收賬款的功能 應(yīng)收賬款的功能是指它在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所具有的作用，主要有以下兩種功能。 (1) 擴(kuò)大銷售。 (2) 減少存貨。 17 應(yīng)收賬款的成本 (1) 機(jī)會(huì)成本。 它是指資金由于投放在應(yīng)收賬款上而不能用于其他投資所喪失的收益，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的大小通常與企業(yè)維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金數(shù)量、資金成本率或有價(jià)證券利息率有關(guān)。 (2) 管理成本。 它是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而耗費(fèi)的開支，是應(yīng)收賬款成本的重要組成部分，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款賬簿記錄費(fèi)用、收賬費(fèi)用以及其他費(fèi)用。 (3) 壞賬成本。 它是指應(yīng)收賬款因某些原因無(wú)法收回而給應(yīng)收賬款持有企業(yè)帶來(lái)的損失。應(yīng)收賬款的壞賬成本一般同應(yīng)收賬款數(shù)額成正比，即應(yīng)收賬款越多，壞賬成本也越多。 18 信用政策 1. 信用期限 信用期限是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期限。 2. 信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件，如果顧客達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。 3. 現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。 19 信用條件評(píng)價(jià)與信用決策 當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)就需要對(duì)信用管理政策中的某些規(guī)定進(jìn)行修改和調(diào)整，并對(duì)改變條件的各種備選方案進(jìn)行認(rèn)真評(píng)價(jià)。 20 應(yīng)收賬款的日常管理 1. 信用調(diào)查 (1) 直接調(diào)查 (2) 間接調(diào)查 ① 財(cái)務(wù)報(bào)告。 ② 信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。 ③ 銀行。 ④ 其他。 2. 信用評(píng)估 (1) 5C評(píng)估法。 (2) 信用評(píng)分法。 21 應(yīng)收賬款的日常管理 3. 收賬政策 收賬政策是指
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