戰(zhàn)略落地工具全面預算介紹(編輯修改稿)
2025-03-11 12:39 本頁面
【文章內容簡介】 節(jié) 生產環(huán)節(jié) 銷售環(huán)節(jié) 確定全面預算表格體系 庫存管理環(huán)節(jié) 費用控制環(huán)節(jié) … 全面預算表格的設計原則 重點性原則 對于在企業(yè)財務數據分析中占比較大的項目進行細化的預算表格設計 ， 突出重點 。 全面性原則 系統性原則 明晰性原則 企業(yè)的經營活動 、 投資活動 、 財務活動都要納入預算管理范圍。 表格設計考慮各個部門 、 各個重要環(huán)節(jié)。 有些預算內容較復雜， 預算表的基本格式不能滿足編制 、 管理的需要 。 這就需要將復雜的預算內容設計成相互對應 、 補充說明的預算表格體系 。 預算表之間往往存在復雜的上下層關系和數字聯系 ， 為了便于預算編制人員的正確填制 ， 在預算表設計時 ， 應在編制說明中注明項目與項目 、 欄次與欄次 、 表格與表格之間的勾稽關系和計算關系 ， 使預算編制者和使用者都能清晰地了解有關項目和數字的來龍去脈 ， 并正確理解預算項目所反映的性質和內容 。 第一層面：確定編制預算的依據 預算編制涉及三個層面的內容 對外界市場情況和內部資源所作的預測，包括政策法規(guī)、市場需求、需求價格、采購價格、業(yè)務能力的預測，預測結果與內外部情況相關，是制定計劃和預算的依據 外界市場及環(huán)境的信息收集分析；內部資源能力分析 根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營目標，在確定預算編制依據時所收集整理的各種信息基礎上，對各項運營計劃作進一步細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案 第三層面：財務預算表 經營計劃 (包括銷售計劃、業(yè)務運作計劃、投資計劃、人員需求計劃、采購計劃、各項費用開支計劃等 ) 第二層面：戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展計劃 預算表格匯編 銷售預算 直接材料預算 期末原材料存貨預算 長期投資預算 期間費用預算 預計現金流量表 預計資產負債表 預計損益表 現金預算（現金流入、流出預算） 業(yè)務預算 財務預算 生產預算 期末產品存貨余額預算 直接人工預算 制造費用預算 財務預算是業(yè)務預算的綜合，反映公司的總體狀況。最終表現為三個預算報表 戰(zhàn)略規(guī)劃經營目標 籌 資 預 算 資本支出預算 （固定資產更新、新建項目等）、權益投資、債券投資 全面預算表格的格式設計 序號 項目 單位 19月完成情況 基期預計完成 年度預算指標 其中 差異分析 1月 2月 … 實際和預算的差異 **差異 **差異 1 2 … 合計表 XY *****預算表 編制時間： 年 月 日 編制單位： 預算管理辦公室： 編制部門負責人： 編制人： 全面預算編制的依據 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 企業(yè)的歷史經營數據 未來環(huán)境和市場的客觀預測 企業(yè)自身的運營能力 全面預算管理流程體系設計 預算目標設定 預算調整 預算考核 預算管理流程體系 預算執(zhí)行與控制 預算審計 預算分解 預算編制 全面預算管理流程體系示例 流程輸出 流程設計出發(fā)點 流程負責人 流程輸入 預算啟動 ? 歷史數據 ? 年度經營目標 ? 各部門年度預算要求 ? 財務會計部 ? 制定年度預算工作要求 預算編制和審批 ? 財務會計部 ? 編制預算和銀行績效目標進行比較 預算執(zhí)行和調整 ? 預算執(zhí)行情況分析 ? 滾動調整的總預算 ? 財務會計部 ? 使對未來的預算更符合實際 ? 部門年度工作計劃 ? 總預算初稿 ? 各部門預算 ? 資產負債表預算 ? 損益表預算 ? 現金流量表預算 明確流程的輸入、輸出、流程負責人以及流程設計的出發(fā)點 具體 流程 流程整體描述 全面預算管理流程體系示例 具體 流程 明確各個部門 /崗位在流程各個環(huán)
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