日化行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與實(shí)施(編輯修改稿)
2025-03-09 10:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。216。 會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)240。 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)從財(cái)務(wù)的角度進(jìn)行管理和控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)控職能作用。36華南理工大學(xué) CUIYI3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)制度216。 制度目的240。 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。216。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)240。 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。37華南理工大學(xué) CUIYI3. 6 生產(chǎn)成本核算制度216。 制度目的240。 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。216。 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)240。 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。38華南理工大學(xué) CUIYI3. 7 財(cái)務(wù)分析制度216。 制度目的240。 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。216。 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。39華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析實(shí)際 /預(yù)算 比計(jì)劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競爭對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 40華南理工大學(xué) CUIYI四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法41華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架42華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。216。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。216。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。216。 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。43華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。216。 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。216。 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。216。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。44華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）216。 職務(wù)分工控制240。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。240。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。216。 授權(quán)批準(zhǔn)控制240。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。 業(yè)務(wù)記錄控制240。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì)216。 人員素質(zhì)控制240。 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換45華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）216。 全面預(yù)算控制240。 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的尺度、考核與獎(jiǎng)懲的依據(jù)216。 財(cái)產(chǎn)保全控制240。 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)216。 風(fēng)險(xiǎn)控制240。 各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 內(nèi)部報(bào)告控制216。 內(nèi)部審計(jì)控制46華南理工大學(xué) CUIYI五、內(nèi)控制度體系中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)216。 “采購 ——付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制216。 “銷售 ——收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制216。 “費(fèi)用 ——支出 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制216。 現(xiàn)金管理控制制度47華南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請(qǐng) 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）48 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度 流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）49
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