【文章內容簡介】 ..........................................................83第十七章 應 收 賬 款 的 管 理 制 度 ..........................................................................................................85第十八章 會計檔案管理制度 ..................................................................................................................................86第十九章 附 錄 ....................................................................................................................................................88第二十章 財務工作流程 ..........................................................................................................................................89一、費用報銷流程 ..................................................................................................................................................89二、付款申請流程 ..................................................................................................................................................89三、公司員工月度薪酬的審核 ..............................................................................................................................89四、公司員工變更薪酬方案提交的審核流程 ......................................................................................................90五、庫存商品、材料物資盤盈虧、丟失處理流程 ..............................................................................................904 / 94第一章 總 則財務定位——管理與服務公司的財務如何兼顧管理和服務兩各方面，這是大多數(shù)處于高速成長期企業(yè)所面臨的共同問題, 在公司發(fā)展前期需要全力以赴去開拓市場，重視銷售的增長，此時公司要求財務部門的配合、服務多于管理、控制；此后，在已逐步取得一定市場份額的前提下，企業(yè)漸入成熟期，開始注重市場回報，進而應規(guī)范銷售行為，完善銷售管理制度，此時企業(yè)會意識到財務部門應當實施更多的管理和控制。財務管理機構的設置原則財務管理在公司董事長及總經(jīng)理的領導下，實行統(tǒng)一領導，分級管理、獨立核算的管理原則。統(tǒng)一領導。在公司董事長及總經(jīng)理領導下，公司的財務管理由主管財務部的總經(jīng)理助理垂直領導，總經(jīng)理助理在財務上對公司董事長及總經(jīng)理負責，財務部經(jīng)理對其所屬的財務人員進行領導，對上要向總經(jīng)理助理負責，對下管理全體財務人員。公司實行統(tǒng)一的財務管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。分級管理。公司員工必須遵守財務制度，在財務制度的指導下開展各項財務活動。財務人員在業(yè)務上接受財務部經(jīng)理的領導，在行政上服從部門經(jīng)理的領導和公司總經(jīng)理助理的領導。遵循下級服從上級的原則。獨立核算。公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動實行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務活動過程和結果，為公司管理提供各種信息資料。財務部的組織架構 財務部經(jīng)理（1 人）財務經(jīng)理助理（1 人）結 算（共 3人）銷售會計（1人）費用會計（1人）售后會計（售后會計1 人）出 納（內勤出納 1人，外勤出納1 人）5 / 94第二章 財務部職責1. 嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務管理制度和會計核算制度，嚴格按照公司財務制度和會計核算制度，客觀、真實、準確、完整、清晰、及時地記錄并反映公司的經(jīng)濟業(yè)務，并及時上報財務報表及相關財務資料；2. 加強與稅務及其他政府部門的聯(lián)系，落實稅收政策、財政扶植政策，積極化解稅務問題，為公司經(jīng)營創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境；3. 做好與關系單位的對賬、票據(jù)往來等工作，并按公司結算制度和流程進行貨款結算，并維護良好的關系，維護公司的利益；4. 負責財務信息的歸集、分類、整理、傳遞和存檔，執(zhí)行公司財務檔案管理制度，做好檔案保管工作；5. 在日常的財務工作中，要組織、協(xié)調好與各部門的關系，服務于一線的銷售；6. 組織、協(xié)調資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)管理、庫存商品管理工作；7. 認真研究財務報表數(shù)據(jù)中隱藏的財務風險，進行詳盡分析報告以提醒相關管理層把握。同時加強對進銷存各個環(huán)節(jié)的業(yè)務監(jiān)控，支持、規(guī)范業(yè)務操作，優(yōu)化公司業(yè)務流程，降低公司經(jīng)營風險；8. 嚴格執(zhí)行公司業(yè)務授權、費用授權和財務人事授權。積極參與公司經(jīng)營決策，服務于公司的經(jīng)營業(yè)務活動，合理招聘、調劑、使用、培養(yǎng)財務人員，充分發(fā)揮財務人員的工作積極性和創(chuàng)新性；9. 完成董事長及總經(jīng)理交辦的其他各項工作。6 / 94第三章 財務人員崗位責任制一、崗位設置公司根據(jù)《會計法》和《公司法》相關規(guī)定設置財務部經(jīng)理，會計，出納，結算員。公司財務部設財務經(jīng)理（副經(jīng)理） ，由具有會計師以上專業(yè)技術資格的人員擔任。財務部結合公司會計業(yè)務需要，設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗和一崗多人，但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。二、崗位要求嚴格實行會計人員持證上崗制度，未取得會計從業(yè)資格證書的人員，不準安排擔任會計崗位工作。三、會計人員職業(yè)道德1． 會計人員在會計工作中應遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作質量和工作效率。2． 會計人員必須按照國家有關法律法規(guī)和本公司的財務制度的程序、要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。3． 會計人員應當熟悉本公司的經(jīng)營活動和財務管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改進內部管理，提高經(jīng)濟效益服務。4．會計人員應為本公司保守商業(yè)秘密。除法定義務和獲得授權或批準外，任何人不得對外提供或泄露本公司的商業(yè)秘密。7 / 94第四章 會計工作交接制度一、交接事由1. 規(guī)范公司會計交接工作，保持會計工作持續(xù)穩(wěn)定的運行，特制訂本制度。2. 會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得辦理調動或者離職。3. 接替的會計人員應當認真接管所移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。二、交接工作具體事項1. 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1．1 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完成；1．2 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；1．3 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會計資料和物品等內容；2．會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由公司財務經(jīng)理負責監(jiān)交；財務經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理或財務總監(jiān)負責監(jiān)交。3． 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：3．1 庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿記錄保持一致，如不一致時，移交人員必須限期查清；3．2 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；3．3 各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要和總賬有關賬戶余額核對相符；3．4 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。4．如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。5． 相關財務軟件數(shù)據(jù)必須在操作狀態(tài)下核對清楚后移交。6．財務經(jīng)理移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽章。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部存檔一份。8．移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。8 / 94第五章 賬務處理程序制度一、會計科目的設置和使用1．為加強會計核算工作，規(guī)范會計核算行為，使賬務處理程序更科學、合理和高效，特制定本制度。制度內容包括：會計科目及明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法及賬簿的設置；編制報表的種類和要求。2．會計科目及明細科目的設置和使用2．1 會計科目的設置，遵循既能全面反映會計對象，又能兼顧客觀調控和會計電算化要求的原則。2．2 總分類賬科目的設置按照財政部《企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計科目和明細科目設置。2．3 會計人員可根據(jù)實際情況增設或更改二級或明細科目名稱。2．4 按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定的資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本和損益五大類，根據(jù)一級科目及其明細科目開設相應的賬簿，進行會計核算。二、會計憑證的格式1．原始憑證1．1 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、項目內容、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。1．2 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或個人名章；不得收取或對外開出沒有固定格式，不具備規(guī)定內容、不符合稅務機關發(fā)票管理使用規(guī)定的非正式原始憑證（遇特殊情況，如搶險救災、車禍等重大突發(fā)事件，經(jīng)經(jīng)辦人說明情況并有證明人簽字、公司總經(jīng)理批準可以例外） 。1．3 凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證必須有經(jīng)辦人和驗收人共同簽名。1．4 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處加蓋公章；若無法找到開出單位的，必須經(jīng)財務部經(jīng)理同意方可更改，并在更正處加蓋經(jīng)辦人和財務部經(jīng)理個人名章。1．5 自制原始憑證必須有公司總經(jīng)理（或授權代表，下同） 、部門主管及填制人簽名。2．記賬憑證2．1 記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)、會計主管、會計、稽核、制單人員簽章，銀行和現(xiàn)金記賬憑證還應由出納簽章。2．2 記賬憑證采用統(tǒng)一記賬憑證。填制憑證時，應按財會軟件自行編號連續(xù)記賬，不得跳號、刪號。2．3 除結轉和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，并要注明所附原始憑證張數(shù)。9 / 942．4 機制記賬憑證要認真審核，確保會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，沒有錯別漢字和多余的符號。三、 會計憑證的審核要求和傳遞程序1．辦理收付款項的原始憑證，應由會計人員審核無誤后，立即填制記賬憑證并打印，經(jīng)稽核人員審核，再交由出納辦理款項的收入和付出。2．辦理轉賬業(yè)務時，由會計人員填制記賬憑證并打印，交由稽核人員和會計主管簽章，無誤后由會計人員登記賬簿。3．會計憑證應及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的有序、正常工作。4．會計憑證應當按照類別和編號妥善保管，月度裝訂成冊。5．會計憑證的傳遞程序原始憑證→分管部門審核→會計審核→財務經(jīng)理審核→總經(jīng)理（重大事項）→會計填制記賬憑證并打印→稽核員審核→出納付款→會計記賬→會計憑證的裝訂、保管→到期歸檔四、 會計核算辦法1. 目的：為進一步規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一核算方法，為進行賬務處理提供明確依據(jù)，根據(jù)《會計法》 、《企業(yè)會計準則》 、 《企業(yè)財務通則》的規(guī)定，結合公司內部管理的實際需要制定本制度。2. 范圍：2．1 適用范圍：本制度適用于財務部；2．2 發(fā)布范圍：財務部；3. 名詞解釋：3．1 新準則對會計信息的質量要求包括可靠性、相關性、清晰性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性等八個方面。3．1．1 可靠性要求企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。3．1．2 相關性要求企業(yè)提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。 3．1．3 可理解性要求企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用。3．1．4 可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當具有可比性。同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨意變更。確需變更的