企業(yè)財務管理制度及內控制度的建設方案(編輯修改稿)
2025-03-19 13:57 本頁面
【文章內容簡介】 行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經營成果、財務狀況及其變動，為改進公司財務管理工作和領導經營決策提供重要的財務信息。28 財務分析項目 分析期間 分析方法 財務分析的項目內容、分析期間與分析方法 主要經營指標完成情況分析總產值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃 /預算比較歷史同期比較競爭對手比較總產量實現銷售收入實現利潤貨款回收率財務狀況單列項目分析生產經營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構成分析因素分析預算比較定額比較趨勢分析貢獻毛益分析銷售 — 利潤分析生產成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應收、應付賬款分析 綜合性經營、財務狀況分析綜合財務指標分析季度分析半年分析年度分析雷達圖分析，杜邦分析負債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經營杠桿、財務杠桿、聯合杠桿分析與財務風險分析資本結構分析，風險與敏感性分析投資收益分析 項目投資收益分析現金流分析 現金預算比較 29四、內部財務控制216。 內部財務控制216。 內部財務控制的目標216。 內部財務控制的內容216。 內部財務控制的方法30 內部財務控制216。 內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的 “監(jiān)控器 ”職能。意識培養(yǎng)價值樹立政策規(guī)范制度建設紀律約束監(jiān) 督 檢 查內部財務控制框架31 內部財務控制的目標216。 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現。216。 建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。216。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產的安全完整。216。 規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。32 內部財務控制的內容216。 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。216。 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。216。 以流動資產、固定資產和其他資產為對象 ，規(guī)定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權限、手續(xù)和程序，以保護資產的安全完整。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。216。 以負債和所有者權益為對象 ，控制企業(yè)的資本結構和財務結構。 33 內部財務控制的方法（一）216。 職務分工控制240。 各項經濟業(yè)務的處理程序應有合理分工。240。 不相容職務應嚴格分工。216。 授權批準控制240。 一般授權與特殊授權 ?授權代理人216。 業(yè)務記錄控制240。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對216。 人員素質控制240。 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換34 內部財務控制的方法（二）216。 全面預算控制240。 計劃職能的體現、日?？刂频臉藴?、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度216。 財產保全控制240。 未經授權的人員對財產的直接接觸、盤點216。 風險控制240。 風險意識、財務風險、經營風險、復合風險、其他風險、資源整合風險、各風險的關鍵控制點216。 內部報告控制216。 內部審計控制35五、企業(yè)內控制度綜合體系216。 “采購 付款 ”業(yè)務活動的內部財務控制制度流程216。 “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內部財務控制制度流程216。 “費用支出 ”業(yè)務活動的內部財務控制制度流程216。 現金管理制度36五、企業(yè)內控制度綜合體系應付款 成本費用 應收款現 金原材料 在制品 產成品 物流資金流業(yè)務活動37 “采購 付款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 財務主管 應付會計 出納總經理月度采購計劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會簽 審批供應商送貨預估賬入庫單月度付款計劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38 “銷售 收款 ”業(yè)務活動的內控制度流程 應收會計財務 /信管委 出納總經理草簽合同 信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財務檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應收款財務審核追款對帳單財務審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）
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