企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)方案(編輯修改稿)
2025-03-19 13:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。28 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢(shì)分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤(rùn)分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 29四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法30 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制216。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架31 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)216。 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。216。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。216。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。216。 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。32 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容216。 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。216。 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。216。 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 ，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。216。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 33 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）216。 職務(wù)分工控制240。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。240。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。216。 授權(quán)批準(zhǔn)控制240。 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。 業(yè)務(wù)記錄控制240。 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì)216。 人員素質(zhì)控制240。 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換34 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）216。 全面預(yù)算控制240。 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度216。 財(cái)產(chǎn)保全控制240。 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)216。 風(fēng)險(xiǎn)控制240。 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 內(nèi)部報(bào)告控制216。 內(nèi)部審計(jì)控制35五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系216。 “采購(gòu) 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 “費(fèi)用支出 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 現(xiàn)金管理制度36五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)37 “采購(gòu) 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批檢查采購(gòu)部門采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請(qǐng) 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38 “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款 催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（ Ⅰ ）
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