國有企業(yè)全面預算管理培訓(編輯修改稿)
2025-03-08 13:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和收益等指標信息較為缺乏3. 預算情況說明書中的要求需進一步明確二、全面預算報表設計修改思路修改的方向：、出借資金等明細情況表三、全面預算報表編制內(nèi)容（一）報表構(gòu)成216。封面216。主表（ 3張）216。附表（ 8張）包含工資預算審批表216。全面預算編制說明書 三、全面預算報表編制內(nèi)容（二）編制依據(jù) ? 以企業(yè)會計準則為依據(jù)編制?！?對會計政策和會計估計的變更情況：折舊政策、資產(chǎn)減值計提等。 公允價值的考慮：要明確是否考慮了公允價值變動，并考慮其影響。如果考慮了，必須在全面預算情況說明書中寫明考慮的具體項目和影響金額。三、全面預算報表編制內(nèi)容（三）編制基礎(chǔ)? 經(jīng)濟形勢分析與預測。 在認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)上，對 2023年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，尤其要分析這種形勢下對本企業(yè)所處市場環(huán)境的變化和影響，如：國家利率、匯率及稅率等政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。三、全面預算報表編制內(nèi)容（三）編制基礎(chǔ)? 了解生產(chǎn)經(jīng)營目標安排。 結(jié)合經(jīng)濟形勢分析與預測，了解本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，幾大業(yè)務板塊的發(fā)展措施、發(fā)展方向和達到的目標。三、全面預算報表編制內(nèi)容（三）編制基礎(chǔ)? 重大生產(chǎn)經(jīng)營事項安排。 即投資安排（包括固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等）、籌資安排、成本費用安排等。? 經(jīng)營和財務風險控制。 已有的債務負擔和規(guī)模是什么水平？安排股票和債券投資，資本市場的風險和收益是否匹配？本年度是否有擔保安排，是否會有承擔連帶責任的風險等。 三、全面預算報表編制內(nèi)容（四）表式：國資企預 01~11表三、全面預算報表編制內(nèi)容（五）全面預算情況說明書編寫? （一）對上年度預算工作情況進行總結(jié)，回顧上年度預算工作中存在的問題，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關(guān)措施及辦法。? （二）對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況、預算調(diào)整的原因等。? （三）對上年度預算完成情況進行簡要總結(jié)，并對重要財務指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用、利潤總額等。三、全面預算報表編制內(nèi)容（五）全面預算情況說明書編寫 預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算機構(gòu)設置、機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。三、全面預算報表編制內(nèi)容（五）全面預算情況說明
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