負債業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計(編輯修改稿)
2025-03-08 03:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 真實 ?(二 )如何保證利潤分配比例符合合同、協(xié)議、章程以及董事會決議的規(guī)定 ? (三 )如何保證利潤分配數(shù)額及年末未分配利潤數(shù)額是正確的 ? (四 )如何保證未分配利潤已在利潤分配表和資產(chǎn)負債表中恰當披露課堂習題講解 某企業(yè)準備發(fā)行股票籌資，請結(jié)合《證券法》以及股本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法 設(shè)計的一般要求，設(shè)計出該項業(yè)務(wù)的會計管理制度。答：該企業(yè)準備發(fā)行股票籌資的會計管理制度包括（ 1）股份有限公司設(shè)立時，公司的注冊資本應等于實收資本總額，注冊資本總額應達到國家規(guī)定的最低標準。（ 2）股東應按照公司章程、合同、協(xié)議規(guī)定的出資方式出資，各種出資方式的比例必須符合規(guī)定。（ 3）能夠?qū)l(fā)行股票的面值與超面值繳入部分分別列示。（ 3）公司必須按照規(guī)定設(shè)置股本備查簿，登記股本總額、股份總額、每股面值等。（ 4）股本在資產(chǎn)負債表上必須按不同類別分別列示。（ 5）國有企業(yè)改制中是否存在有將國有支持低價折股、低價出售或無償分給個人的情況。（ 7）股本增減變動是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)。 當堂練習 某外商投資企業(yè)擬接受固定資產(chǎn)捐贈，捐贈方無法提供該項固定資產(chǎn)的價值，請你對該項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制方法和核算方法做出設(shè)計答：該外商投資企業(yè)該項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和核算方法如下：（ 1）接受捐贈的固定資產(chǎn)作價的合理性。由于捐贈方無法提供該固定資產(chǎn)的有關(guān)憑證，應按以下順序確定入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價值。（ 2）移交手續(xù)和驗收手續(xù)是否合法。（ 3）該外商投資企業(yè)接受捐贈固定資產(chǎn)應轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記： “待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 ”帳戶，貸記 “資本公積 —— 其他資本公積 ”帳戶。本章小結(jié) 本章在學習知識點的基礎(chǔ)上要求能結(jié)合實收資本、資本公積、盈余公積和利潤分配業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法和核算方法的設(shè)計原理來對具體的業(yè)務(wù)進行設(shè)計。因此重點是運用。第十四章 計算機會計系統(tǒng)制度設(shè)計中的特殊問題考核目的 ： 通過考核，使學生了解計算機會計制度設(shè)計的必要性；理解計算機會計制度設(shè)計的原則；理解并能夠應用計算機會計管理制度設(shè)計方法的原理?？己酥R點 ： 計算機會計制度設(shè)計的必要性；計算機會計制度設(shè)計的原則；計算機會計管理制度的設(shè)計方法。本章只做了解作 業(yè) 講 評作業(yè) 1：答題可以從以下方面來考慮： 我國會計界的會計準則體系應該是在《會計法》的指導下，以會計準則為核心，以會計準則指南為補充的既要符合國際慣例，又要有中國特色的會計準則體系。完整的會計法規(guī)體系和會計工作之間的關(guān)系包括下面 3個層次： 全國人大常委會國務(wù)院財政部 企業(yè)會計法→企業(yè)會計準則基本準則→會計 制度金融企業(yè)→會計工作↓ 小企業(yè)具體準則 其他大中型 企業(yè)設(shè)計一張差旅費報銷單應包括以下內(nèi)容： 1．名稱。（差旅費報銷單） 2．填制日期?！ ?3．編號。 4．報銷人姓名、所在部門?！ ?5．出差事由?！ ?6．起至時間、地點?！ ?7．飛機、車、船費?！ ?8．在途住勤補助。 9．住宿費。 10．差旅費報銷單金額總計。 11．差旅費報銷人簽名。 12．審核（業(yè)務(wù)主管、會計主管、財務(wù)負責人）簽名。 參見 P69頁答題可以從以下方面來考慮： （ 1）是產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。 （ 2）完整的產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表還應包括以下內(nèi)容：名稱、編號、編制的時間、金額單位、完工產(chǎn)品的件數(shù)、編制人簽字、審核人簽字、財務(wù)主管簽字等科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序是：?。?1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證?！。?2）根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！。?3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬?！。?4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。?。?5）期（月）末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬?！。?6）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。 （ 7）期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務(wù)會計報告。作業(yè) 2答題可以從以下方面來考慮： 存在問題： 1．沒有本日合計?！ ? 2．月結(jié)借貸合計計算有誤?！ ? 3．部分欄目沒有對方科目?！? 4．月結(jié)欄目沒有登記日期?！? 5．沒有結(jié)算憑證的種類和號數(shù)。 6．沒有注明記賬的年份。答題可以從以下方面來考慮： （ 1）．預付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置 “預付賬款 ”賬戶，而將預付的款項直接記入 “應付賬款 ”賬戶的借方。 （ 2）． “應付賬款 ”明細賬戶期末如有借方余額，則為預付賬款。企業(yè)應根據(jù) “應收賬款 ”明細賬戶的期末借方余額及 “預收賬款 ”明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的 “應收賬款 ”項目； （ 3）．根據(jù) “預付賬款 ”明細賬戶的期末借方余額及 “應付賬款 ” 明細賬戶的期末借方余額計算填列資產(chǎn)負債表的 “預付賬款 ”項目。答題可以從以下方面來考慮： ⑴ 從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷： 在授權(quán)批準控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準擅自發(fā)貨的情況；
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