負債業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計(文件)
【正文】 ）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應(yīng)的總分類賬相互核對?！ ? 3．部分欄目沒有對方科目。答題可以從以下方面來考慮： （ 1）．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可不單獨設(shè)置 “預(yù)付賬款 ”賬戶，而將預(yù)付的款項直接記入 “應(yīng)付賬款 ”賬戶的借方?！ ≡趦?nèi)部核查程序上，除會計部門與倉庫堅持進行第 3聯(lián)和第 2聯(lián)的定期核對外，其他的核對沒有進行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對；第 6聯(lián) “貨物放行聯(lián) ”沒有定期與第 1聯(lián)和第 2聯(lián)進行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責(zé)；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。 應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對制度，進行定期核對。 銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進行審核的制度。原始記錄上要正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。如月末需要將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費用的分配方法?！ ≠M用預(yù)算控制制度主要有固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算和零基預(yù)算，針對案例中的實際情況可以選擇零基預(yù)算控制制度。這種方法最大的優(yōu)點是使業(yè)務(wù)主管能夠精確地預(yù)測其直接推銷費用，而且也可以防止業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員過度的浪費?？傤~限制法是規(guī)定在一定期間內(nèi) (如每日、每周或每月 )業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所報銷的費用總額，不得超過某一限額。再加上有些新拓展的業(yè)務(wù)很難制定一個適當(dāng)?shù)馁M用限額，即使制定出來也不合實際，無法執(zhí)行。如一些特別規(guī)定：出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù) 3個月虧損部門的人員出差，一律不準乘坐飛機。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 一月 21一月 2104:38:4804:38:48January 24, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 24 一月 20234:38:48 上午 04:38:48一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/1/24 4:38:4804:38:4824 January 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 2104:38:4804:38:48January 24, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 一月 2104:38:4804:38Jan2124Jan211故人江海別，幾度隔山川。 (4)管理費用費用分析制度的設(shè)計：定期編制管理費用分析表，通過比較費用計劃數(shù)與實際數(shù)，分析差異產(chǎn)生的原因，并將其作為獎懲依據(jù)，以便改進未來工作。根據(jù)費用開支的權(quán)責(zé)歸屬和管理責(zé)任， 企業(yè)必須建立與之相匹配的費用開支審批制度。例如規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員每周費用不得超過 2023元等等。逐項限制法是就業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員所可能開支的費用，逐項制定一個最高限額。其基本做法是：首先劃分基層預(yù)算單位；其次對基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核；再次由基層預(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動作具體分析，并提出 “一攬子業(yè)務(wù)方案 ”，然后，對每項業(yè)務(wù)活動計劃進行 “費用 — 效益分析 ”，權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級；最后根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，判定納入預(yù)算的費用項目可以達到幾級，并將納入預(yù)算中的費用項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預(yù)算。答題可以從以下方面來考慮： 編制會計分錄： （ 1）租入 借：在建工程 797800 貸：長期應(yīng)付款 — 融資租入 730000 銀行存款 67800 交付使用 借：固定資產(chǎn) — 融資租入 797800 貸：在建工程 797800 ?。?2）借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實收資本 500000 ?。?3）借：固定資產(chǎn) 202300 貸：資本公積 202300 銀行存款 1000 ?。?4）借：固定資產(chǎn) 50000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 50000 借：待處理財產(chǎn)損溢 50000 貸：營業(yè)外收入 50000（ 2）．固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實地盤點，涉及的報表有 “固定資產(chǎn)盤點明細表 ”、 “固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表 ”。成本會計部門要匯同其他相關(guān)部門制定原始記錄的傳遞程序，以加強企業(yè)的內(nèi)部控制。成本核算制度如下： （ 1） 編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。⑶ 從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。在憑證記錄及其預(yù)先編號上存在問題，沒有對第 6聯(lián) “貨物放行聯(lián) ”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預(yù)先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴
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