應收及預付業(yè)務會計制度的設計(編輯修改稿)
2025-02-12 18:20 本頁面
【文章內容簡介】 及時了解客戶的財務狀況 ， 并將對賬結果和對客戶財務狀況的了解通報給銷售部門 、 客戶信用部門 ， 以便及時采取有效措施 ， 減少壞賬損失 。 它 要求 ： （ 1） 由獨立于銷售部門的財會部門操作； （ 2） 應有規(guī)范的定期日 ， 對特殊情況 ， 如銷售人員的變動 、 客戶交易的變更 、 發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象等 ， 應隨時與客戶對賬； （ 3） 應設計符合銷售和收款管理要求的標準對賬單 ， 送達或郵寄給客戶 ， 并要求客戶經(jīng)手人簽字 、客戶蓋章 ， 以保證其法律效力 。 壞賬會計政策選擇制度 采用 備抵法 核算壞賬損失 。 下列各種情況一般 不能全額 計提壞賬準備： ① 當年發(fā)生的應收款項； ② 計劃對應收款項進行重組； ③ 與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項； ④ 其他已逾期 ， 但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項 。 對有確鑿證據(jù)表明確實 無法收回 的應收款項 ， 如債務單位已撤銷 、 破產 、 資不抵債 、 現(xiàn)金流量嚴重不足等 ， 根據(jù)企業(yè)的管理權限 ， 經(jīng)股東大會或董事會 ， 或經(jīng)理辦公會或類 似機構批準 作為壞賬損失 。 三、其他應收款業(yè)務 內部控制方法的設計 以差旅費借款為例： ? 借款批準制度 ? 財務審查制度 ? 逐筆清欠制度 ? 定期報賬制度 ? 人員調離財務簽字制度 ? 責任追究制度 第三節(jié) 應收及預付業(yè)務 核算方法的設計 一、應收賬款的核算方法 根據(jù) 實際發(fā)生的交易價格 確認應收賬款的入賬金額 ，包括發(fā)票金額 和代購貨單位墊付的運雜費等 。 二、應收票據(jù)的核算方法：面值、貼現(xiàn) 三、其他應收款的核算方法：范圍 四、預付賬款的核算方法：應付 五、壞賬的核算方法 壞賬的核算方法 ? 壞賬的會計處理： Dr： 管理費用 Dr： 壞賬準備 Cr： 壞賬準備 Cr： 應收賬
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