采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-02-04 15:13 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 授權(quán)審批制度（ P88) 一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) 二、請(qǐng)購(gòu)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) （一）建立完整的采購(gòu)登記制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照 請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款 等規(guī)定的程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。 二、請(qǐng)購(gòu)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) 二、請(qǐng)購(gòu)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) （二）請(qǐng)購(gòu)與審批控制設(shè)計(jì) 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理 審批人按照固定的權(quán)限，依據(jù)單位預(yù)算、實(shí)際需要、市場(chǎng)供應(yīng)等情況審批請(qǐng)購(gòu)需求。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。 二、請(qǐng)購(gòu)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì) 案例 案例背景資料： 2022年 8月 2日，美國(guó)最大玩具商美泰公司(MattelInc.)向美國(guó)消費(fèi)者安全委員會(huì)提出召回佛山利達(dá)生產(chǎn)的 ，理由是 “ 回收的這批玩具表漆含鉛量超標(biāo)，對(duì)兒童的腦部發(fā)展會(huì)造成很大影響，美國(guó)環(huán)保組織塞拉俱樂部認(rèn)為危及兒童安全。進(jìn)而，致命玩偶一次成為一時(shí)談?wù)摰臒狳c(diǎn)。 事發(fā)前，佛山利達(dá)的產(chǎn)量已居佛山玩具制造業(yè)第二。一夜之間，這家擁有十多年良好生產(chǎn)記錄的合資企業(yè)成為眾矢之的。 案例 在美國(guó)輿論的不斷聲討下， 玩具廠商及其上下游供應(yīng)、檢驗(yàn)鏈上的疏忽被一一曝光和放大 。最終，佛山利達(dá)被出入境檢驗(yàn)檢疫部門要求整改，中國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督管理總局宣布暫停其產(chǎn)品的出口。利達(dá)被迫停產(chǎn)， 2500名工人幾乎無事可做，利達(dá)公司合伙人張樹鴻承受重大壓力，最終一死了之。張樹鴻死后 3日，美泰第二次宣布，召回的中國(guó)產(chǎn)玩具數(shù)量增加到 1820萬件。 案例 案例分析： 驗(yàn)收 一次疏忽還是習(xí)慣性遺忘 三、采購(gòu)與驗(yàn)收制度設(shè)計(jì) 建立采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度 （ 1）建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由企業(yè)的采購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會(huì)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （ 2）對(duì)緊急、小額零星采購(gòu)的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。 三、采購(gòu)與驗(yàn)收制度設(shè)計(jì) 根據(jù)采購(gòu)物資及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。 （ 1） 一般物品或勞務(wù) 等的采購(gòu)可以采用 訂單采購(gòu)或合同訂貨 等方式， 小額零星物品或勞務(wù) 等的采購(gòu)可以采用 直接購(gòu)買 等方式。 （ 2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立采購(gòu)價(jià)格委員會(huì)，明確采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制。 大宗商品或勞務(wù)采購(gòu) 等必須采用招 投標(biāo)方式確定采購(gòu)價(jià)格。 其他商品或勞務(wù) 的采購(gòu)，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià) ，不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)。 三、采購(gòu)與
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