應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計(編輯修改稿)
2025-05-09 06:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 只不過要把所提供的延期付款時間和折扣綜合起來，看各方案的延期與折扣能取得多大的收益增量，再計算各方案帶來的成本變化，最終確定最佳方案。（三）建立規(guī)范的應(yīng)收賬款對賬制度會計部門應(yīng)建立定期或不定期地與客戶的對賬制度，及時了解客戶的財務(wù)狀況，并將對賬結(jié)果和對客戶財務(wù)狀況的了解通報給銷售部門、客戶信用部門，以便及時采取有效措施，減少壞賬損失。它要求：；，對特殊情況，如銷售人員的變動、客戶交易的變更、發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象等，應(yīng)隨時與客戶對賬；，送達(dá)或郵寄給客戶，并要求客戶經(jīng)手人簽字、客戶蓋章，以保證其法律效力。對賬單的一般格式如下表所示。 對賬單對賬單號： 對賬日期： 對賬期間：年 月 日至 年 月 日 頁次：供貨方編碼：單位名稱：地址：郵編： 電話：聯(lián)系部門： 傳真：聯(lián)系人： EMAIL：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編： 電話：聯(lián)系部門： 傳真：聯(lián)系人： EMAIL：序號發(fā)貨通知單號收貨通知單號缺貨通知單號退貨通知單號凈發(fā)貨金額貨款結(jié)算方式收款單據(jù)號收款日期收款金額欠款金額合 計備注：需貨方對賬人： 供貨方對賬人：需貨方審核人： 供貨方審核人：需貨方（簽財務(wù)專用章） 供貨方（簽財務(wù)專用章）（四）建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款收賬監(jiān)督制度應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生環(huán)賬，使企業(yè)蒙受損失。這些措施包括對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款時間有長有短，有的尚未超過收款期，有的則超過了收款期。一般來講，拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。對此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的收賬監(jiān)督制度，隨時掌握回收情況。實施對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進(jìn)行。利用賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況： 第一，有多少欠款尚在信用期內(nèi)。這些款項未到償付期，欠款是正
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