【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 投影面積。 房產(chǎn)稅疑難問題解答 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理 .doc 1，土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) 2,財(cái)稅 【 2023】 186：企業(yè)應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅常見稽查問題 .doc 3，財(cái)稅 [2023]152號(hào)）：納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。 土地使用稅疑難問題解答 .doc 關(guān)于通過招拍掛方式取得土地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅問題的公告 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 第二部分：投資對(duì)象選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 投資行業(yè) 投資產(chǎn)品 投資方向 投資地區(qū) 組織形式 投資方式 納稅人俱樂部 4006509936 一、關(guān)于利息及相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稽查應(yīng)對(duì)策略 債權(quán)性投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 關(guān)于利息及相關(guān)借款費(fèi)用的資本化問題： 關(guān)于借款輔助費(fèi)用資本化問題： 對(duì)外借款利率的設(shè)定應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)借款利率。 關(guān)聯(lián)債資比稅務(wù)處理 收取利息發(fā)票與稅收問題 借款合同的印花稅問題： 無(wú)償資金占用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 委托貸款的稅務(wù)處理： .doc 納稅人俱樂部 4006509936 二、權(quán)益性投資典型問題與免稅政策應(yīng)用 .doc 權(quán)益性投資收益免稅的規(guī)定 免稅的特殊條件 居民企業(yè)境外取得投資收益征免規(guī)定。 投資企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)或被投資企業(yè)在清算之前不得確認(rèn)權(quán)益性投資損失。 權(quán)益性投資成本的確認(rèn)。 企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資典型問題 納稅人俱樂部 4006509936 三、金融產(chǎn)品投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 金融產(chǎn)品指資金融通過程的各種載體，它包括貨幣、黃金、外匯、有價(jià)證券（債券性、權(quán)益性、混合性證券）等。 .doc 某黃金貿(mào)易有限公司典型案例 .doc投資黃金稅務(wù)處理.doc 我國(guó)信托稅收制度概述 .doc 私募基金所得稅制度全解 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 投資金融商品 投資股票 炒股票的納稅義務(wù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn) .doc、債券、基金、理財(cái)產(chǎn)品、投資保險(xiǎn)（人壽、財(cái)險(xiǎn)）、地方債、外匯、貴金屬。 理財(cái)投資怎樣交稅 .doc 財(cái)稅 [2023]85買入股票 20%、 10%、 5%股息紅利稅； 銀行存款利息免稅。 理財(cái)產(chǎn)品個(gè)人免稅 深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于合伙制股權(quán)投資基金企業(yè)停止執(zhí)行地方性所得稅優(yōu)惠政策的溫馨提示 .doc信托投資納稅 國(guó)債地方債免稅 探尋深圳紅股轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅開征始末 .doc 最悲催的十個(gè)風(fēng)投往事 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 四、實(shí)物投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 — 投資房產(chǎn)、藝術(shù)品稅務(wù)問題。關(guān)注三星高額遺產(chǎn)稅、中超電纜紫砂壺事件 投資房產(chǎn)、收藏方面投資、投資古董、投資藝術(shù)品、 投資汽車等動(dòng)產(chǎn)關(guān)固定資產(chǎn) 單位和個(gè)人稅務(wù)處理不同 1，投資前 2，投資中 3，投資后 GQY視訊砸 580萬(wàn)買大股東二手勞斯萊斯幻影 .doc 時(shí)代科技增發(fā)買大股東勞斯萊斯 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 房產(chǎn)投資應(yīng)關(guān)注的稅收問題 關(guān)于當(dāng)前樓市股市 你需要知道的 20句話 .doc 交易雙方約定了納稅義務(wù)由一方承擔(dān)如何處理 .doc 收租金、買賣房產(chǎn)、商鋪 商鋪售后返租的稅務(wù)處理 .doc、住宅、使用權(quán)、所有權(quán) 陰陽(yáng)合同交易避稅層層繞過調(diào)控 .doc 購(gòu)買、持有、轉(zhuǎn)讓各環(huán)節(jié)要交：所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅 投資海外房產(chǎn)應(yīng)關(guān)注的問題 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 加名，房地產(chǎn)稅 房產(chǎn)證上有你的名字房子也未必就是你的 .doc 以公司名、個(gè)體名、個(gè)人名稅收差異 個(gè)人名房產(chǎn)的法律效力 婚前加名、婚后加名、父母子女加名 加名降低房產(chǎn)、個(gè)稅 800元買假證明省契稅 .doc 個(gè)人住房贈(zèng)與那些稅 .doc 關(guān)于婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻一方以個(gè)人名義所負(fù)債務(wù)性質(zhì)如何認(rèn)定的答復(fù) .doc 你每年要交多少房產(chǎn)稅 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 藝術(shù)品投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 萬(wàn)達(dá)集團(tuán)以 2800萬(wàn)美元購(gòu)買畢加索名畫 .doc 三星高額遺產(chǎn)稅引熱議 珠寶玉石投資再成焦點(diǎn) .doc 遺產(chǎn)稅即將落地 .doc 新疆首富 500億字畫泡沫 .doc 中超電纜關(guān)于控股子公司簽訂藝術(shù)品買賣合同的公告.doc中超電纜購(gòu)買藝術(shù)品其實(shí)很正常 但是稅不能含糊 .doc2023年出臺(tái)遺產(chǎn)稅條例草案 規(guī)定：繼承保存的遺產(chǎn)中種類文物及有關(guān)文化、歷史、美術(shù)方面的圖書資料、物品，不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額。 納稅人俱樂部 4006509936 六、投資彩票系列行政訴訟案分析 體彩福彩獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅行政訴訟案 .doc 彩票中的次如何解釋 ？ 一注 、 一張與一次是什么關(guān)系 ？彩票中獎(jiǎng)個(gè)人所得稅以同一人同一期合計(jì)中獎(jiǎng)所得為一次 。 虛構(gòu)一個(gè)不勞而獲的人 ， 去忽悠一群想不勞而獲的人 ，最終養(yǎng)活一批真正不勞而獲的人 沈陽(yáng)中法行政判決書省彩票中心代扣個(gè)稅案 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 第三部分：投資方式選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 投資辦企業(yè)用什么投？現(xiàn)金 。貨物 。設(shè)備 。運(yùn)輸工具 。房屋。專利技術(shù) 。商標(biāo)等？ 辦成什么樣的實(shí)體： 個(gè)體工商戶：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人合伙企業(yè)：有限責(zé)任公司？ 納稅人俱樂部 4006509936 一、 不同出資方式節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 以現(xiàn)金投資對(duì)不涉及稅務(wù)問題。 以貨物、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)投資增值稅問題。 以土地房屋投資土地增值稅問題 用無(wú)形資產(chǎn)投資，涉及增值稅和所得稅問題 5，以債權(quán)、股權(quán)出資特殊性問題 .doc 中核鈦白監(jiān)管措施的有關(guān)情況 .doc 無(wú)形資產(chǎn)增資服務(wù)糾紛案民事判決書 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 二、 不同投資形式節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 接投資是資金所有者和資金使用者的合一，是資產(chǎn)所有權(quán)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一運(yùn)動(dòng)，一般是生產(chǎn)事業(yè)，會(huì)形成實(shí)物資產(chǎn) 。 而間接投資是資金所有者和資金使用者的分解，是資產(chǎn)所有權(quán)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離運(yùn)動(dòng)，投資者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)沒有直接的所有權(quán)和控制權(quán)，其目的只是為了取得其資本收益或保值。 納稅人俱樂部 4006509936 非貨幣投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc 解決辦法：只有減資。 （ 1）貨幣出資 —— 實(shí)收資本印花稅 （ 2）貨物出資 —— 繳納增值稅、印花稅 （ 3）無(wú)形資產(chǎn)出資 —— 繳納增值稅、印花稅 （ 4）不動(dòng)產(chǎn) /土地出資 — 契稅土增稅所得稅 （ 5）股權(quán)或債權(quán)出資是規(guī)避稅收的重要手段 營(yíng)業(yè)稅財(cái)稅 【 2023】 191號(hào)投資不征稅。 納稅人俱樂部 4006509936 三、稅收優(yōu)惠與財(cái)政返還政策對(duì)投資活動(dòng)的影響 1，“招商引資”企業(yè)，有地方保護(hù)有一定好處。 2，地方政府承諾，所有涉稅條款均有可能無(wú)效。 3，地方政府所有稅收返還的政策都可能打折或夭折。 4，地方政府招商引資協(xié)議中，有稅收優(yōu)惠條款總比沒有好。 .doc 深圳高新區(qū)開發(fā)建設(shè)公司與深圳市南山區(qū)地方稅務(wù)局不服稅務(wù)管理加收滯納金處罰一審行政判決書 .doc 江蘇金湖商人專設(shè)空殼公司虛開發(fā)票幫政府 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 四、 .doc 企業(yè)投資持股形式主要有直接持股、通過公司或個(gè)人間接持股、通過合伙企業(yè)間接持股三種。 企業(yè)直接持股方式，取得的投資收益免稅。 間接持股主要包括：股東干股、隱名股東、代持股稅務(wù)處理各不同。 干股失敗的案例 .doc代持股五大判決 .doc 顯名股東目前有兩種說法 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 五、 .doc 1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可代持。只按工商登記認(rèn)定納稅義務(wù)人。 2. 國(guó)家稅法對(duì)代持股利益分配的涉稅處理沒有明確規(guī)定。 3. 委托方和代持方之間的利益分配形式可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)以關(guān)聯(lián)交易或其他理由調(diào)查或否決，補(bǔ)征稅款。 4. 委托方取得的投資凈收益極有可能被再次補(bǔ)征企業(yè)所得稅。 納稅人俱樂部 4006509936 代持相關(guān)稅務(wù)案例借鑒 代持股問題 —— 納稅人是誰(shuí)？ .ppt 代持股日升企業(yè)與遼陽(yáng)順峰鋼鐵有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛一案 .doc 北大醫(yī)藥政泉代持是被迫實(shí)施 .doc 最高法判香港華懋境內(nèi)委托投資無(wú)效 .doc 大連某投資企業(yè)代持的 .doc 案例江西個(gè)人掛靠房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)所有權(quán)的認(rèn)定.doc 納稅人俱樂部 4006509936 六、 對(duì)賭協(xié)議節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc對(duì)賭股權(quán)融資協(xié)議里的 18個(gè)致命陷阱 .doc 對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)問題 股權(quán)收購(gòu)中差額補(bǔ)償?shù)募{稅分析.doc處理： 對(duì)價(jià)調(diào)整； 無(wú)償捐贈(zèng)； 合同違約。國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年 29號(hào)適用 對(duì)賭條款稅務(wù)處理案例解析 .ppt 典型案例：海富投資訴甘肅世恒案，蒙牛乳業(yè)、中國(guó)永樂、雨潤(rùn)食品、華潤(rùn)集團(tuán)、深南電、騰訊、創(chuàng)元科技 瓊地稅函 [2023]198號(hào)巨大爭(zhēng)議 86家 IPO撤單公司對(duì)賭協(xié)議全曝光 .doc 天鵝泵業(yè)對(duì)賭補(bǔ)償給上市公司的股份應(yīng)從股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中扣減 .doc上海瑞沨股權(quán)投資合伙企業(yè)與連云港鼎發(fā)投資有限公司等股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同糾紛案 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 我武生物收到公司股東上海利合投資 1370萬(wàn)稅務(wù)處理.doc 新疆中基實(shí)業(yè)股份有限公司關(guān)于獲準(zhǔn)減免稅的公告 .doc 首先，力合堅(jiān)持轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，我武財(cái)產(chǎn)性所得，營(yíng)業(yè)外收入必須應(yīng)稅， 其次，力合違約，被處罰，這個(gè)屬于營(yíng)業(yè)外支出，如果舉證認(rèn)為傳統(tǒng)操作，有可能被認(rèn)定為捐贈(zèng)，未通過政府及有關(guān)部門捐贈(zèng)不得扣除。 第三，我武取得違約金賠償，計(jì)資本公積不征所得稅 納稅人俱樂部 4006509936 第四部分： 投資法律形式選擇的節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控.doc 1，企業(yè)組織形式變更 2，登記事項(xiàng)變更 4，企業(yè)法律形式改變的資產(chǎn)分配和個(gè)人所得稅的處理 納稅人俱樂部 4006509936 名 稱 注冊(cè)資 金 人數(shù) 責(zé)任形式 稅率與 稅負(fù) 免稅政策 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 個(gè)體戶 無(wú) 新個(gè)體條例20條取消 7人限制 無(wú)限責(zé)任 不分配也征稅最高35% 有 有 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 登記備案 除農(nóng)業(yè)外一般沒有 合伙企業(yè) 250 有限與無(wú)限2種 一人有限公司 認(rèn) 繳 制 股利不分不征 綜合40% 40余項(xiàng) 普通有限公司 限 50人 有限 股份有限公司 2200發(fā)起人 不同形式稅務(wù)差異 納稅人俱樂部 4006509936 公司設(shè)立的稅務(wù)籌劃 個(gè)人 控股公司 上市部分 非上市部分 境外部分 境外部分 企業(yè)基本架構(gòu)模型 一人有限公司 個(gè)人 一人有限公司 納稅人俱樂部 4006509936 一 、 投資者身份不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)差異 .doc 以個(gè)人對(duì)外投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 以法人公司對(duì)外投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 以合伙制企業(yè)對(duì)外投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 以外籍個(gè)人外籍企業(yè)投資節(jié)稅設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 設(shè)立外資企業(yè)如分紅，個(gè)人投資者優(yōu)于企業(yè)投資者 外資企業(yè)國(guó)際稅收 15項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) .doc 深圳合伙制 PE所得稅優(yōu)惠叫停 .doc 合伙企業(yè)稅收政策口徑 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 二、 被投資企業(yè)法律形式節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 .doc 一套人馬，幾塊牌子。多身份應(yīng)對(duì)、洋裝穿在身 個(gè)體 +公司 小規(guī)模 +一般納稅人 簡(jiǎn)易計(jì)稅加一般 核定 +查賬 子公司 +代表處 分公司 +子公司 勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣的司法認(rèn)定 .doc 勞