商業(yè)銀行概述及業(yè)務(wù)經(jīng)營管理(編輯修改稿)
2025-03-05 19:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 還，因此，需要對其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。 ? 3）次級貸款 是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 ? 4）可疑貸款 是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貨款的所有特征，但是程度更加嚴(yán)重。 ? 5）損失貸款 是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。 量化貸款質(zhì)量的指標(biāo) 呆帳準(zhǔn)備金 (貸款損失準(zhǔn)備金 loan loss reserves) 貸款呆帳準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準(zhǔn)備。 銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補評估日貸款和租賃組合中的固有損失。 銀行提取呆帳準(zhǔn)備金要符合兩項原則：一是及時性原則，二是充足性原則。 呆賬準(zhǔn)備金有三種類型：普通呆賬準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金、特別準(zhǔn)備金。 計算所需的專項呆帳準(zhǔn)備金 專項呆帳準(zhǔn)備金的計算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計提?？蓞⒖嫉谋壤秊椋簱p失類貸款為 100%；可疑類貸款為 50%；次級類貸款為20%；關(guān)注類貸款為 5%。其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動 20%。 特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。 準(zhǔn)備金的計算步驟 計算普通呆帳準(zhǔn)備金 ? 即一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。 一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的 1%； 普通呆帳準(zhǔn)備金＝（貸款總額 —專項呆帳準(zhǔn)備金）規(guī)定的比例 呆帳準(zhǔn)備金總量＝專項呆帳準(zhǔn)備金＋普通呆帳準(zhǔn)備金 +特別準(zhǔn)備金 不良貸款撥備覆蓋率 是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。 貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率 ，該比率最佳狀態(tài)為 100％ 2023年銀行 撥備覆蓋率 不良貸款率 資本充足率 核心資本充足率 浦發(fā)銀行 % ％ % 招商銀行 % % % % 深圳發(fā)展銀行 % ％ % % 在 2023年至 2023年三季度期間，深圳發(fā)展銀行撥備覆蓋率的平均值為大大低于同業(yè)的％。從 2023年以來，除了 2023年中期進(jìn)行了象征性的分紅： 10派 (含稅 ) ，就沒有給它的股東們分過一分錢的現(xiàn)金分紅。 2023年四季度深圳發(fā)展銀行核銷 94億元呆壞賬貸款，加 56億元計提撥備的調(diào)整，撥備覆蓋率從 ％猛增至 ％。 結(jié)果： 大幅提高的資本充足率和極低的不良貸款率，但消耗了原本表面上高增長的凈利潤，使得每股收益下降至 （三）銀行證券投資業(yè)務(wù) ?作用 –1．獲取收益。 –2．分散風(fēng)險 –3．保持流動性 ?投資種類 –1）國庫券 –2）中長期國家債券 –3）政府機(jī)構(gòu)債券 –4）市政債券或地方政府債券 （四）租賃與信托 金融租賃 ? 又稱為融資性租賃 – 具有融資和融物雙重性能的信用交易，它是企業(yè)進(jìn)行長期資本融通的一種手段 ? 2023年 11月，首家銀行系金融租賃公司 —— 工銀租賃有限公司成立 ； ? 截至 2023年 6月末，中國共有金融租賃公司 15家，其中正常經(jīng)營的 12家（包括 5家銀行系金融租賃公司），資產(chǎn)總計 ，實收資本 。 ? 中國的租賃滲透率僅達(dá)到萬分之三 。中國工程機(jī)械年需求量為 20233000億元，而租賃業(yè)務(wù)只為需要量的 10%，與高達(dá) 80%的國際平均水平相差甚遠(yuǎn)。在美國，平均而言，一個設(shè)備廠商至少有 30％的設(shè)備是通過租賃方式交付市場的，而在中國，這一比例卻不足 1％。 金融租賃特征 – 租賃目的：融資 – 租賃物非通用設(shè)備，承租人對設(shè)備和供貨商具有選擇的權(quán)利和責(zé)任 – 出租方仍然保留租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，但與租賃資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移。承租人負(fù)有設(shè)備的維修、保養(yǎng)義務(wù) – 租金分期歸流 ,借物還錢，資金與物資運動的緊密結(jié)合 。在一般情況下，融資租賃只須通過一次租賃，就可收回租賃資產(chǎn)的全部使用投資，并取得合理的利潤。 – 租期長，中途不得解除合約，期滿后，承租人有留購、退租、續(xù)租的選擇權(quán) – 三個以上當(dāng)事人，二個以上合同 經(jīng)營性租賃 ?是一種以提供租賃物件的 短期 使用權(quán)為特點的租賃形式，通常適用于一些需要專門技術(shù)進(jìn)行維修保養(yǎng)、技術(shù)更新較快的設(shè)備。 ?在經(jīng)營性租賃項下，租賃物件的保養(yǎng)、維修、管理等義務(wù)由 出租人 負(fù)責(zé)。 ?承租人在經(jīng)過一定的預(yù)告期后，可以中途解除租賃合同。每一次交易的租賃期限大大短于租賃物件的正常使用壽命。對出租人來說，他并不從一次出租中收回全部成本和利潤，而是將租賃物件反復(fù)租賃給不同的承租人而獲得收益 融資租賃的優(yōu)越性 ?采用這種融資方式，可以使企業(yè)獲得國家的優(yōu)惠政策 ?融資租賃屬于 表外融資 ，不體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)報表的負(fù)債項目中 ?融資租賃把融資和采購兩個程序合二為一 ， 減少了許多中間環(huán)節(jié) ， 提高了工作效率 ?金融租賃是非常適合 中小企業(yè) 的一種融資形式 信托即信任委托 –是指委托人為了自己或第三者的利益將自己的財產(chǎn)或有關(guān)事物委托別人管理、經(jīng)營的一種經(jīng)濟(jì)行為。 –信托行為的確立必須具備三方當(dāng)事人，即委托人、受托人、受益人。 –2023年 10月 1日我國《信托法》正式施行，確立了信托的基本法律制度 信托行為必須具備的條件 –以信用為基礎(chǔ) –具有特定的目的 –以信托財產(chǎn)為標(biāo)的或主體 –為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權(quán)信托人行使財產(chǎn)上的法定權(quán)利 銀行信托業(yè)務(wù)的種類 ?信托貸款 ?公益基金信托 ?個人理財和公司理財 –建設(shè)銀行近期推出的利得盈信托貸款型 2023年第 1期投資周期為 6個月，預(yù)期年化收益率為 %，而 6個月的銀行定期存款利率僅為 % ?信托投資 三、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) ?廣義的表外業(yè)務(wù) 是指商業(yè)銀行從事的，按通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。廣義的表外業(yè)務(wù)除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括傳統(tǒng)的無風(fēng)險的中間業(yè)務(wù)。 ? 狹義的表外業(yè)務(wù) 一般是指有風(fēng)險的經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)在會計報表的附注中予以提示。包括擔(dān)保類業(yè)務(wù)、承諾類業(yè)務(wù)和交易類業(yè)務(wù)。 – 擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔(dān)責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。 – 承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。 – 金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。 ? 狹義的中間業(yè)務(wù) 是傳統(tǒng)的無風(fēng)
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