商業(yè)銀行概述及業(yè)務經(jīng)營管理(編輯修改稿)
2025-03-05 19:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 還，因此，需要對其進行關注，或?qū)ζ溥M行監(jiān)控。 ? 3）次級貸款 是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 ? 4）可疑貸款 是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貨款的所有特征，但是程度更加嚴重。 ? 5）損失貸款 是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。 量化貸款質(zhì)量的指標 呆帳準備金 (貸款損失準備金 loan loss reserves) 貸款呆帳準備金是從銀行收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準備。 銀行提取呆帳準備金的唯一目的是彌補評估日貸款和租賃組合中的固有損失。 銀行提取呆帳準備金要符合兩項原則：一是及時性原則，二是充足性原則。 呆賬準備金有三種類型：普通呆賬準備金、專項準備金、特別準備金。 計算所需的專項呆帳準備金 專項呆帳準備金的計算要按照貸款的分類結(jié)果，不同的貸款分類按不同的比例計提?？蓞⒖嫉谋壤秊椋簱p失類貸款為 100%；可疑類貸款為 50%；次級類貸款為20%；關注類貸款為 5%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。 特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。 準備金的計算步驟 計算普通呆帳準備金 ? 即一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。 一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的 1%； 普通呆帳準備金＝（貸款總額 —專項呆帳準備金）規(guī)定的比例 呆帳準備金總量＝專項呆帳準備金＋普通呆帳準備金 +特別準備金 不良貸款撥備覆蓋率 是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。 貸款損失準備對不良貸款的比率 ，該比率最佳狀態(tài)為 100％ 2023年銀行 撥備覆蓋率 不良貸款率 資本充足率 核心資本充足率 浦發(fā)銀行 % ％ % 招商銀行 % % % % 深圳發(fā)展銀行 % ％ % % 在 2023年至 2023年三季度期間，深圳發(fā)展銀行撥備覆蓋率的平均值為大大低于同業(yè)的％。從 2023年以來，除了 2023年中期進行了象征性的分紅： 10派 (含稅 ) ，就沒有給它的股東們分過一分錢的現(xiàn)金分紅。 2023年四季度深圳發(fā)展銀行核銷 94億元呆壞賬貸款，加 56億元計提撥備的調(diào)整，撥備覆蓋率從 ％猛增至 ％。 結(jié)果： 大幅提高的資本充足率和極低的不良貸款率，但消耗了原本表面上高增長的凈利潤，使得每股收益下降至 （三）銀行證券投資業(yè)務 ?作用 –1．獲取收益。 –2．分散風險 –3．保持流動性 ?投資種類 –1）國庫券 –2）中長期國家債券 –3）政府機構(gòu)債券 –4）市政債券或地方政府債券 （四）租賃與信托 金融租賃 ? 又稱為融資性租賃 – 具有融資和融物雙重性能的信用交易，它是企業(yè)進行長期資本融通的一種手段 ? 2023年 11月，首家銀行系金融租賃公司 —— 工銀租賃有限公司成立 ； ? 截至 2023年 6月末，中國共有金融租賃公司 15家，其中正常經(jīng)營的 12家（包括 5家銀行系金融租賃公司），資產(chǎn)總計 ，實收資本 。 ? 中國的租賃滲透率僅達到萬分之三 。中國工程機械年需求量為 20233000億元，而租賃業(yè)務只為需要量的 10%，與高達 80%的國際平均水平相差甚遠。在美國，平均而言，一個設備廠商至少有 30％的設備是通過租賃方式交付市場的，而在中國，這一比例卻不足 1％。 金融租賃特征 – 租賃目的：融資 – 租賃物非通用設備，承租人對設備和供貨商具有選擇的權(quán)利和責任 – 出租方仍然保留租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，但與租賃資產(chǎn)有關的全部風險和報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移。承租人負有設備的維修、保養(yǎng)義務 – 租金分期歸流 ,借物還錢，資金與物資運動的緊密結(jié)合 。在一般情況下，融資租賃只須通過一次租賃，就可收回租賃資產(chǎn)的全部使用投資，并取得合理的利潤。 – 租期長，中途不得解除合約，期滿后，承租人有留購、退租、續(xù)租的選擇權(quán) – 三個以上當事人，二個以上合同 經(jīng)營性租賃 ?是一種以提供租賃物件的 短期 使用權(quán)為特點的租賃形式，通常適用于一些需要專門技術進行維修保養(yǎng)、技術更新較快的設備。 ?在經(jīng)營性租賃項下，租賃物件的保養(yǎng)、維修、管理等義務由 出租人 負責。 ?承租人在經(jīng)過一定的預告期后，可以中途解除租賃合同。每一次交易的租賃期限大大短于租賃物件的正常使用壽命。對出租人來說，他并不從一次出租中收回全部成本和利潤，而是將租賃物件反復租賃給不同的承租人而獲得收益 融資租賃的優(yōu)越性 ?采用這種融資方式，可以使企業(yè)獲得國家的優(yōu)惠政策 ?融資租賃屬于 表外融資 ，不體現(xiàn)在企業(yè)的財務報表的負債項目中 ?融資租賃把融資和采購兩個程序合二為一 ， 減少了許多中間環(huán)節(jié) ， 提高了工作效率 ?金融租賃是非常適合 中小企業(yè) 的一種融資形式 信托即信任委托 –是指委托人為了自己或第三者的利益將自己的財產(chǎn)或有關事物委托別人管理、經(jīng)營的一種經(jīng)濟行為。 –信托行為的確立必須具備三方當事人，即委托人、受托人、受益人。 –2023年 10月 1日我國《信托法》正式施行，確立了信托的基本法律制度 信托行為必須具備的條件 –以信用為基礎 –具有特定的目的 –以信托財產(chǎn)為標的或主體 –為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權(quán)信托人行使財產(chǎn)上的法定權(quán)利 銀行信托業(yè)務的種類 ?信托貸款 ?公益基金信托 ?個人理財和公司理財 –建設銀行近期推出的利得盈信托貸款型 2023年第 1期投資周期為 6個月，預期年化收益率為 %，而 6個月的銀行定期存款利率僅為 % ?信托投資 三、中間業(yè)務和表外業(yè)務 ?廣義的表外業(yè)務 是指商業(yè)銀行從事的，按通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。廣義的表外業(yè)務除了包括狹義的表外業(yè)務，還包括傳統(tǒng)的無風險的中間業(yè)務。 ? 狹義的表外業(yè)務 一般是指有風險的經(jīng)營活動，應當在會計報表的附注中予以提示。包括擔保類業(yè)務、承諾類業(yè)務和交易類業(yè)務。 – 擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。 – 承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。 – 金融衍生交易類業(yè)務是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務。 ? 狹義的中間業(yè)務 是傳統(tǒng)的無風
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