【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上解決問(wèn)題是公司整體計(jì)、是公司整體計(jì)劃管理成功的基礎(chǔ)劃管理成功的基礎(chǔ)將外部因素的影、將外部因素的影響降低致最少響降低致最少加強(qiáng)內(nèi)部的客戶、加強(qiáng)內(nèi)部的客戶服務(wù)意識(shí)、全力支服務(wù)意識(shí)、全力支持本部門(mén)計(jì)劃達(dá)成持本部門(mén)計(jì)劃達(dá)成樹(shù)立內(nèi)部客戶、樹(shù)立內(nèi)部客戶服務(wù)意識(shí)，以前期服務(wù)意識(shí)，以前期、工程部門(mén)為內(nèi)部、工程部門(mén)為內(nèi)部客戶，滿足相關(guān)部客戶，滿足相關(guān)部門(mén)要求門(mén)要求關(guān)鍵里程碑控制、關(guān)鍵里程碑控制加強(qiáng)同各部門(mén)、加強(qiáng)同各部門(mén)配合配合成為真正的管、成為真正的管理部門(mén)理部門(mén)從被動(dòng)管理到、從被動(dòng)管理到主動(dòng)管理主動(dòng)管理企業(yè)計(jì)劃管理、企業(yè)計(jì)劃管理的火車頭的火車頭對(duì)可售資源、對(duì)可售資源、產(chǎn)品類型、銷售產(chǎn)品類型、銷售節(jié)奏精確分析節(jié)奏精確分析是拉動(dòng)企業(yè)潛、是拉動(dòng)企業(yè)潛能的核心部門(mén)能的核心部門(mén)前期項(xiàng)目全程策劃前期項(xiàng)目全程策劃 規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃 工程管理計(jì)劃工程管理計(jì)劃 市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)組織運(yùn)作思想與結(jié)構(gòu)外聯(lián)中心 營(yíng)銷中心工程管理中心設(shè)計(jì)研發(fā)中心資金控制核心 :財(cái)務(wù)管理中心成本控制核心 :造價(jià)管理中心人控核心 :人力資源中心立法機(jī)構(gòu)：總經(jīng)辦與管理中心產(chǎn)品供應(yīng)系統(tǒng)審核檢閱系統(tǒng)：成本控制領(lǐng)域內(nèi)控與支持系統(tǒng)：財(cái)務(wù)控制與支持系統(tǒng)立法與監(jiān)約機(jī)構(gòu)：制定游戲規(guī)則，監(jiān)督實(shí)施情況，改進(jìn)內(nèi)控與支持系統(tǒng)：人力控制與支持系統(tǒng)產(chǎn)品供應(yīng)系統(tǒng)的管理 :采用計(jì)劃目標(biāo)管理模式 ,強(qiáng)調(diào)事前管理 ,正式的工作開(kāi)展必須經(jīng)過(guò)計(jì)劃目標(biāo)管理系統(tǒng)的審核后 ,由總經(jīng)理發(fā)布才能開(kāi)展工作公司核心業(yè)務(wù)功能產(chǎn)品供應(yīng)系統(tǒng)各中心業(yè)務(wù)執(zhí)行的重點(diǎn)管理手段 :1\業(yè)務(wù)進(jìn)展情況的監(jiān)約工作由計(jì)劃管理部門(mén)和人力資源部共同承擔(dān) :定期檢查與考核 ,提出改進(jìn)意見(jiàn)2\形成內(nèi)部?jī)r(jià)值連壓力傳遞系統(tǒng) :營(yíng)銷部門(mén)成為工程設(shè)計(jì)部門(mén) \外聯(lián)部門(mén)的內(nèi)部客戶 ,工程部門(mén)成為設(shè)計(jì)部門(mén) \外聯(lián)部門(mén)內(nèi)部客戶 ,內(nèi)部客戶的要求標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化目標(biāo)系統(tǒng)明確3\考核系統(tǒng)與薪酬激勵(lì)系統(tǒng)成為各部門(mén)工作的核心動(dòng)力4\總裁工作的重點(diǎn)是例外管理與監(jiān)查巡視 ,提出更高工作要求LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)案例： 一個(gè)出色的出色的房地產(chǎn)公司計(jì)劃管理系統(tǒng)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算編制計(jì)劃案例：地產(chǎn)公司預(yù)算編制計(jì)劃工作內(nèi)容 責(zé)任單位 協(xié)助單位工作要求 開(kāi)始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位 備注LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)預(yù)算表是全面預(yù)算管理的重要工具，通過(guò)編制預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)劃目標(biāo)按年度 — 月份、公司 — 部門(mén)、項(xiàng)目 — 工程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解。預(yù)算表作為工作進(jìn)度和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，為定期分析、加強(qiáng)控制提供依據(jù)。預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱，包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表。預(yù)算匯總表是編制單位（集團(tuán)或者子公司）各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表，從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù)，由編制單位的各業(yè)務(wù)部門(mén)編制，包括：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)、銷售收入預(yù)算表、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、前期工程費(fèi)用預(yù)算表、建安工程費(fèi)用預(yù)算表、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等，如果是集團(tuán)公司，可考慮集團(tuán)只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核。預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、預(yù)算表編制流程（一）編制各附表編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會(huì)下達(dá)的年度計(jì)劃目標(biāo)，編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，明確預(yù)算年度的工作量。各部門(mén)據(jù)此編制相關(guān)的附表：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū) —— 經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂，并對(duì)預(yù)算年度重點(diǎn)細(xì)化，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，涵蓋項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié)。銷售收入預(yù)算表 —— 銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車位數(shù)量、非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù)，編制銷售收入預(yù)算表。編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示，住宅、車位、非住宅出售收入?yún)R總至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 —— 經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供宗地的評(píng)估價(jià)格信息、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開(kāi)發(fā)任務(wù)，對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、地價(jià)款、土地評(píng)估費(fèi)、契稅和其他等項(xiàng)目進(jìn)行估算，編制土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表。預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)前期工程費(fèi)用預(yù)算表 —— 預(yù)算合約部會(huì)同經(jīng)營(yíng)部，在預(yù)算部經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：可研費(fèi)、方案咨詢費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督、測(cè)量費(fèi)用、勘探費(fèi)、執(zhí)照費(fèi)、竣工圖費(fèi)、綠化費(fèi)和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)是： ① 政府相關(guān)部門(mén)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； ② 平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和方案咨詢費(fèi)參照市場(chǎng)價(jià)格； ③ 執(zhí)照費(fèi)包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門(mén)交納的費(fèi)用。建安工程費(fèi)用預(yù)算表 —— 預(yù)算部在預(yù)算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：基礎(chǔ)、土建、設(shè)備安裝、地下車庫(kù)、電氣安裝、和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意： ① 請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)；② 已開(kāi)工的樓盤(pán)以建安合同為填報(bào)依據(jù)； ③ 待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)； ④地下車庫(kù)及裝修單列。預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表 —— 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費(fèi)用，由信息管理部牽頭，會(huì)同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部共同完成。銷售費(fèi)用預(yù)算表 —— 銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷售任務(wù)，對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷售費(fèi)用的計(jì)提比例。參照集團(tuán)提供的銷售費(fèi)用預(yù)算表編制 （見(jiàn)附表一：銷售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表） 。管理費(fèi)用預(yù)算表 —— 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況，制定管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審定。其中的專項(xiàng)費(fèi)用主要是無(wú)法分?jǐn)偟讲块T(mén)的開(kāi)支，即公司級(jí)費(fèi)用。公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入公司管理費(fèi)用總額中考核。，見(jiàn)以下管理費(fèi)用預(yù)算表編制（ 見(jiàn)附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表 —— 行政管理部門(mén)在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò) 2023元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購(gòu)置支出，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。（二）根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表預(yù)算編制單位的財(cái)務(wù)部門(mén)按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。 預(yù)算匯總表格式請(qǐng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算匯總表 （表三：標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算匯總表） 格式和科目?jī)?nèi)容制作填寫(xiě)，沒(méi)有預(yù)計(jì)發(fā)生額的空格填寫(xiě) “0”，以方便進(jìn)行匯總和分析。預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)說(shuō)明l 預(yù)算表中所有項(xiàng)目單位為千元；l 財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算填寫(xiě)；l “項(xiàng)目總評(píng)估 ”一欄的各項(xiàng)目依據(jù)集團(tuán)審批的經(jīng)營(yíng)預(yù)算書(shū)填列，且符合各項(xiàng)目核心指標(biāo)的要求；l 以前年度損益和預(yù)算科目根據(jù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告填列；（十三） — （十八）的各項(xiàng)銷售率指標(biāo)按月計(jì)算填列，（十九）銷售率指標(biāo)只按全年完成數(shù)計(jì)算填列。（三）編表說(shuō)明編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。附表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法，以便核對(duì)。 預(yù)算表的編制LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)預(yù)算表的審批與管理預(yù)算表編制完成后，由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審定簽字確認(rèn)后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦和集團(tuán)總裁審核。總裁和計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦將核對(duì)各科目的預(yù)算數(shù)，并就其中同計(jì)劃目標(biāo)有差異的部分與編制單位的總經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)商修改。經(jīng)雙方同意確認(rèn)后，由預(yù)算責(zé)任人簽字生效。經(jīng)預(yù)算責(zé)任人簽字的預(yù)算表壹式陸份，集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦、子公司總經(jīng)理（預(yù)算責(zé)任人）和財(cái)務(wù)部各保留一份。預(yù)算表的審批與管理LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)成功的關(guān)鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，才能保證預(yù)算目標(biāo)最終能夠?qū)崿F(xiàn)。具體地說(shuō)，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)一、支出審批與授權(quán)編制單位的支出包括兩類，第一類支出屬于在建工程投資支出，第二類支出屬于費(fèi)用支出。支出依上述分類實(shí)行兩級(jí)管理。工程投資支出納入一級(jí)管理；費(fèi)用類支出納入二級(jí)管理。上述二級(jí)預(yù)算支出將由房地產(chǎn)公司當(dāng)年的 《 業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)授權(quán)管理實(shí)施細(xì)則 》 和預(yù)算年度的授權(quán)書(shū)規(guī)定的責(zé)任人行使審批權(quán)限。而財(cái)務(wù)部門(mén)，如果是集團(tuán)公司，應(yīng)同時(shí)包括集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和子公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算，有無(wú)越權(quán)。對(duì)符合條件的支出，授權(quán)人員簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以支出；對(duì)于不符合條件的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支出。如預(yù)算調(diào)整審批完成，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)更新后的預(yù)算書(shū)作為支出依據(jù)。原則上，在健全和完善的預(yù)算管理體系中，財(cái)務(wù)部門(mén)是支出的第一審批環(huán)節(jié)，對(duì)不符合開(kāi)支條件的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)給予否決，同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)是授權(quán)管理中的全責(zé)部門(mén)，即對(duì)其他部門(mén)的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行案例：某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)授權(quán)管理手冊(cè)LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)二、月度數(shù)據(jù)更新 房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程，相應(yīng)地，預(yù)算管理要做到動(dòng)態(tài)的控制。預(yù)算管理要和會(huì)計(jì)核算緊密地結(jié)合起來(lái)，會(huì)計(jì)核算提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期（每月5日前）將會(huì)計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中，便于進(jìn)行分析和調(diào)整。 各編制單位的會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)與預(yù)算科目有很好的一致性，保證預(yù)算能夠準(zhǔn)確、高效地獲得和匯集相關(guān)數(shù)據(jù)。如果現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算科目與預(yù)算科目存在重大不一致，應(yīng)上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心，并在其指導(dǎo)下進(jìn)行調(diào)整。 各編制單位的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在完成上月的會(huì)計(jì)核算后，將實(shí)際核算結(jié)果匯集，填列預(yù)算差異分析表 （表四：預(yù)算差異分析表） ，報(bào)公司總經(jīng)理，匯總各部門(mén)意見(jiàn)。公司總經(jīng)理有權(quán)在全年預(yù)算總額范圍內(nèi)進(jìn)行月份之間的分配調(diào)整，更新相應(yīng)月份的預(yù)算數(shù)據(jù)，形成月度預(yù)算表。預(yù)算執(zhí)行實(shí)例：預(yù)算差異分析表LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)三、月度預(yù)算差異分析 地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理在完成月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新，編制月度預(yù)算表后，應(yīng)進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 預(yù)算分析是比對(duì)預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響因素并評(píng)估其作用，提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的建議和意見(jiàn)。并將分析過(guò)程寫(xiě)成書(shū)面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 各預(yù)算編制單位的預(yù)算分析工作由其財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，就相關(guān)問(wèn)題詢問(wèn)有關(guān)部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)給予高度配合。每月 5日前完成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)中心和公司總經(jīng)理。 月度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)并備案。預(yù)算執(zhí)行案例：營(yíng)銷部的問(wèn)題？LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)四、預(yù)算外重大調(diào)整由于編制預(yù)算時(shí)無(wú)法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的種種變化，預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整。此類調(diào)整是在月度預(yù)算表和月度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)算外重大調(diào)整。包括： 工程支出類預(yù)算外調(diào)整； 費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整。工程類支出預(yù)算外調(diào)整。工程投資性支出屬一級(jí)管理，預(yù)算外調(diào)整在報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如因?yàn)橹卮笤O(shè)計(jì)變更導(dǎo)致預(yù)算外成本支出的調(diào)整，應(yīng)提交相應(yīng)的工程分析報(bào)告、設(shè)計(jì)分析報(bào)告；如為市場(chǎng)因素導(dǎo)致預(yù)算外支出，應(yīng)提交市場(chǎng)分析報(bào)告，作為調(diào)整的依據(jù)。如果因?yàn)槟稠?xiàng)支出推遲發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算科目出現(xiàn)較大余額，且該支出將在預(yù)算年度的以后某期發(fā)生，子公司總經(jīng)理有權(quán)將該項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的月份，調(diào)整預(yù)算數(shù)。（可參照 “預(yù)算數(shù)據(jù)更新 ”一節(jié)） 預(yù)算執(zhí)行LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)費(fèi)用類支出預(yù)算調(diào)整本類預(yù)算調(diào)整分兩種情況。一是預(yù)算科目余額轉(zhuǎn)出累加至以后月份。如果因某項(xiàng)支出推遲發(fā)生，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算數(shù)之間有較大差異，且該項(xiàng)費(fèi)用將在預(yù)算年度中以后某期發(fā)生，則預(yù)算余額可以轉(zhuǎn)出累加至預(yù)計(jì)發(fā)生期。這類預(yù)算總額內(nèi)月度余額的調(diào)整在報(bào)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行。調(diào)整時(shí)應(yīng)以財(cái)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)（預(yù)算分析報(bào)告）為依據(jù)。二是追加預(yù)算，無(wú)論是因?yàn)轭A(yù)算編制的疏忽還是管理活動(dòng)的臨時(shí)需要，所有對(duì)于預(yù)算總額增加的調(diào)整必須上報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。調(diào)整完的預(yù)算書(shū)壹式陸份，留財(cái)務(wù)部、各子公司總經(jīng)理、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦和集團(tuán)總裁各一份。所有預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的文件和預(yù)算書(shū)必須上報(bào)和保留電子文件，同時(shí)采用局域網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)管理。預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵：費(fèi)用的報(bào)銷制度LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)管理者職業(yè)化塑造 格利和繼剛的故事n 格利和繼剛是兩位先生，年齡一樣，同一時(shí)間應(yīng)聘到天鴻集團(tuán)工作。n 一年以后，繼剛提升為公司主管，而格利還是一般職員，為此，格利深感不快。因?yàn)樗X(jué)得和繼剛在同一部分工作，各方面做得也不錯(cuò)，為什么沒(méi)提拔自己？有一天，他向公司更高一級(jí)主管說(shuō)出自己的迷惑與不快。n 主管聽(tīng)他傾訴完畢，沉默了一會(huì)，然后說(shuō)： “這樣，格利，咱們公司餐廳要采購(gòu)以一批土豆給員工自己吃，你去辦一下這件事，回來(lái)咱們接著談這件事。 ”n 格利很快趕到農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，又很快打來(lái)電話：n “主管，要采購(gòu)多少？ ”n 主管告訴了他，一會(huì)兒，電話又來(lái)了：n “主管，土豆有兩種，一種大的 1元 1斤，一種小的 8角 1斤，要哪種？ ”n ……n “主管，土豆有去皮的，有帶皮的，要哪種？ ”n “主管，土豆這么多，公司有車來(lái)拉嗎？ ”n “主管， ……”n “主管， ……”n 當(dāng)又一遍電話響起的時(shí)候，主管告訴格利：n “這樣吧，你先回來(lái) ”，然后他把繼剛叫到辦公室，安排同一件事。n 1小時(shí)以后，繼剛回來(lái)向主管匯報(bào)：n “主管，土豆有大的、小的、去皮、帶皮很多種，餐廳采購(gòu)自己吃，我認(rèn)為沒(méi)必要買(mǎi)大的，去皮的，小的、帶皮的 6角 1斤，每斤可節(jié)省 4角錢(qián)。市場(chǎng)上土豆很多，可隨時(shí)采購(gòu)，沒(méi)必要買(mǎi)太多，我這次買(mǎi)了 100斤，賣(mài)主已經(jīng)給送到了餐廳。另外，市場(chǎng)上西紅柿很便宜，看起來(lái)也不錯(cuò)，我建議改善一下生活，可適當(dāng)采購(gòu)點(diǎn)，小的 5角 1斤，如果需要，我可打電話讓賣(mài)主送來(lái)。 ”n “很好，辛苦了 ”，主管轉(zhuǎn)頭面對(duì)格利說(shuō)：n “格利，為什么公司提拔繼而不是你，現(xiàn)在明白了嗎？ ”n 問(wèn)題： 你怎樣看待格利和繼剛的表現(xiàn)，從中得出什么啟發(fā)？LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)經(jīng)理人的主動(dòng)性層面經(jīng)理人的主動(dòng)性層面? 等待指示? 詢問(wèn)該做什么? 建議采取行動(dòng)? 采取行動(dòng)，立即匯報(bào)?！? 立即采取行動(dòng)，定期匯報(bào) 。LEADINGVISIN顧問(wèn)顧問(wèn)等待指示 (Waits to be Told)主動(dòng)性的第一階段% 重點(diǎn)重點(diǎn)v 建議