客戶信用評(píng)價(jià)分析(編輯修改稿)
2025-03-03 21:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 +期末凈資產(chǎn)余額） 247。2 分析：該指標(biāo)高，表明客戶投入資本的收益水平高，盈利能力強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)能力好。23浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析五、長(zhǎng)期償債能力分析長(zhǎng)期償債能力是反映客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志（一）資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債比率）作用： 反映資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的擔(dān)保能力。標(biāo)準(zhǔn)： 一般控制在 50%。分析： 該比率低，則風(fēng)險(xiǎn)大。24浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析五、長(zhǎng)期償債能力分析（二）負(fù)債與所有者權(quán)益比率分析： 該比率低，則客戶長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度高。（三）利息保障倍數(shù)實(shí)際利息支出包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的和未計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本化的利息支出。分析： 倍數(shù)大則客戶支付利息的能力強(qiáng)，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)小。一般，西方國(guó)家計(jì)算 5年的，我國(guó)計(jì)算 3年的。標(biāo)準(zhǔn)： 3倍，最低不得低于 1倍。25浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析六、短期償債能力分析（一）流動(dòng)比率分析： 比率高則短期償債能力強(qiáng)，可變現(xiàn)資產(chǎn)多。但過(guò)高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)占用資金較多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力。注意： 分析時(shí)，注意不同行業(yè)比率不同，并且要結(jié)合現(xiàn)金流量一起分析。26浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析六、短期償債能力分析（二）速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) — 存貨 — 預(yù)付帳款 — 待攤費(fèi)用該比率是流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，更加準(zhǔn)確、可靠地評(píng)價(jià)客戶資產(chǎn)的流動(dòng)性和短期償債能力。標(biāo)準(zhǔn)： 一般為 1分析： 過(guò)高的比率，說(shuō)明客戶有較多速動(dòng)資產(chǎn)，但可能會(huì)失去有利的投資或盈利機(jī)會(huì)。注意： （ 1） 速動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款具有不確定性，應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款的指標(biāo)進(jìn)行分析。 （ 2）靜態(tài)指標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行多期綜合比較分析。27浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析六、短期償債能力分析（三）現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)： 貨幣資金、持有的易于變現(xiàn)的有價(jià)證券。是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。特點(diǎn) ：最能反映老虎直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。分析： 比率高，客戶直接支付能力強(qiáng)。但也沒(méi)有必要保留 太多。美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)為 20%。注意： 分析時(shí)，結(jié)合 前兩個(gè)指標(biāo)以及營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)綜合分析。營(yíng)運(yùn)資金是絕對(duì)數(shù)，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率三指標(biāo)為相對(duì)數(shù)。28浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析六、短期償債能力分析（四）營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) — 流動(dòng)負(fù)債 或 =（長(zhǎng)期負(fù)債 +所有者權(quán)益） — 長(zhǎng)期資產(chǎn)即超額的這部分在支持流動(dòng)資產(chǎn)。營(yíng)運(yùn)資金為正值 表示客戶是長(zhǎng)期符號(hào)支持著部分流動(dòng)資產(chǎn)；營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)值 則說(shuō)明客戶是用流動(dòng)負(fù)債支持著部分長(zhǎng)期資產(chǎn) 。營(yíng)運(yùn)資金越多，長(zhǎng)期和短期負(fù)債對(duì)客戶短期和長(zhǎng)期支持越大。注意 ： 分析時(shí)要與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合分析才更有意義。29浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析七、盈利能力分析 客戶正常經(jīng)營(yíng)并產(chǎn)生利潤(rùn)是償付帳款的前提條件。盈利能力越強(qiáng)，客戶清付帳款的可能性就越大，賒銷的風(fēng)險(xiǎn)就越小。（ 一）毛利率作用： 反映銷售收入凈額中素哦實(shí)現(xiàn)的銷售利潤(rùn)為多少，用來(lái)評(píng)價(jià)客戶產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。分析： 該比率高，表明取得同樣的收入的產(chǎn)品銷售成本越低，銷售利潤(rùn)就越高。注意： 應(yīng)將連續(xù)幾年的毛利率進(jìn)行比較，判斷和掌握其銷售活動(dòng)盈利能力發(fā)展趨勢(shì)。30浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析七、盈利能力分析（二）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率分析： 該比率高，則說(shuō)明客戶營(yíng)業(yè)活動(dòng)的盈利水平高?？蓪⑵溥B續(xù)幾年的比率加以比較，評(píng)價(jià)其盈利能力的變動(dòng)趨勢(shì)。（三）凈利潤(rùn)率分析： 該指標(biāo)越大，說(shuō)明每元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額所取得的凈利潤(rùn)越多。 該比率直接關(guān)系到客戶未來(lái)償付債務(wù)的能力和水平 。31浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析七、盈利能力分析（四）成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用分析： 該指標(biāo)越大越好，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用支出能取得更多的利潤(rùn)。提示：以上四項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)綜合起來(lái)進(jìn)行分析，并結(jié)合運(yùn)用利潤(rùn)表中各個(gè)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，綜合評(píng)價(jià)客戶盈利能力的高低和變動(dòng)情況、引起變動(dòng)的原因及其對(duì)客戶將來(lái)的盈利能力可能造成的影響。32浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析八、現(xiàn)金流量分析現(xiàn) 金： 庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣資金、 3個(gè)月以內(nèi)的債券投資（現(xiàn)金等價(jià)物）分析目的： 揭示客戶過(guò)去和未來(lái)的償付能力。分析步驟： 兩步。（一）根據(jù)不同的客戶，確定分析的起點(diǎn)和重點(diǎn)不同行業(yè)或處于資產(chǎn)轉(zhuǎn)換循環(huán)不同階段的企業(yè)，其現(xiàn)金流量的特點(diǎn)不同。根據(jù)不同客戶現(xiàn)金流量的特點(diǎn)確定分析的起點(diǎn)和重點(diǎn)33浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析（二）根據(jù)現(xiàn)金流量，判斷借款人能否付款和付款來(lái)源是什么，確定信用檔次，劃分賒銷
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