【正文】 11:28:3911:28:3911:281/25/2023 11:28:39 AM+ 1越是沒(méi)有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 25 一月 202311:28:39 上午 11:28:39一月 21+ 1比不了得就不比，得不到的就不要。等級(jí)高的客戶，信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低一些。注意： 應(yīng)將連續(xù)幾年的毛利率進(jìn)行比較，判斷和掌握其銷售活動(dòng)盈利能力發(fā)展趨勢(shì)。27浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析六、短期償債能力分析（三）現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)： 貨幣資金、持有的易于變現(xiàn)的有價(jià)證券。2 分析：該指標(biāo)高，表明客戶投入資本的收益水平高，盈利能力強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)能力好。注意問(wèn)題：（ 1）固定資產(chǎn)的更新改造會(huì)影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ 2）不同客戶不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響（ 3）不同行業(yè)固定資產(chǎn)狀況不同 17浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析四、營(yíng)運(yùn)能力分析（三）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）應(yīng) 收 賬 款平均余 額=（ 期初 應(yīng) 收 賬 款余 額 +期末 應(yīng) 收 賬 款余 額 ） 247。長(zhǎng)期償債能力分析216。9浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）分析內(nèi)容核心內(nèi)容： 客戶的履約償付能力。四、營(yíng)運(yùn)能力分析計(jì)算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)：應(yīng)收帳款數(shù)額包括應(yīng)收帳款和未貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款余額為扣除壞帳準(zhǔn)備后的凈額。（三）利息保障倍數(shù)實(shí)際利息支出包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的和未計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本化的利息支出。美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)為 20%。31浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析七、盈利能力分析（四）成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用分析： 該指標(biāo)越大越好，說(shuō)明同樣的成本費(fèi)用支出能取得更多的利潤(rùn)。浙江省信用管理師培訓(xùn)浙江省信用管理師培訓(xùn)客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)論與報(bào)告（二）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的計(jì)算關(guān)鍵點(diǎn)： 收集客戶的征信資料，包括客戶基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、其他影響客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要因素。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023+ 很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒(méi)有。 25 一月 202311:28:39 上午 11:28:39一月 21+ 1最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 。 一月 21一月 21Monday, January 25, 2023+ 雨中黃葉 樹(shù) ，燈下白 頭 人。（ 2）現(xiàn)金凈流量為負(fù)，客戶是不是一定不能還款？需進(jìn)一步分析 。注意 ： 分析時(shí)要與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合分析才更有意義。注意： 分析時(shí)，注意不同行業(yè)比率不同，并且要結(jié)合現(xiàn)金流量一起分析。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析： 該 指 標(biāo) 高， 說(shuō) 明客 戶 存 貨 可能采 購(gòu)過(guò) 量，或有比重 較 大的呆滯 積壓 存 貨 ，或 說(shuō) 明村采 購(gòu) 價(jià)格上 漲 ；該 指 標(biāo) 低， 說(shuō) 明可能耗用或 銷 售量增加； 過(guò) 快、不正常的周 轉(zhuǎn) 天數(shù)， 說(shuō) 明企 業(yè) 沒(méi)有足 夠 的存 貨 可供耗用或銷 售，從而易失去最佳 獲 利機(jī)會(huì)。15浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析四、營(yíng)運(yùn)能力分析（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn) 平均余 額 =（ 期初 總資產(chǎn) 余 額 +期末 總資產(chǎn) 余 額 ）247。浙江省信用管理師培訓(xùn)項(xiàng)目四項(xiàng)目四 客戶信用評(píng)價(jià)客戶信用評(píng)價(jià)信用管理師培訓(xùn)信用要素理論客戶財(cái)務(wù)信息分析客戶非財(cái)務(wù)信息分析客戶信用評(píng)價(jià)結(jié)論與報(bào)告浙江省信用管理師培訓(xùn)信用要素理論一、 “ C要素 ” 學(xué)說(shuō)品 質(zhì) (Character)能 力 (Capacity) 資 本 (Capital)擔(dān) 保 品 (Collateral)環(huán)境狀況 (Condition)保 險(xiǎn) (Coverage Insurance)三C要素 四C要素 五C要素 六C要素 浙江省信用管理師培訓(xùn)二、其他要素學(xué)說(shuō) “四 F要素 ”學(xué)說(shuō) 品 德能 力資 本擔(dān) 保環(huán)境狀況保 險(xiǎn) 組織要素 Organizationg Factor個(gè)人（管理）要素 Management Factor 財(cái)務(wù)要素 Financial Factor經(jīng)濟(jì)要素 Economic Factor信用要素理論浙江省信用管理師培訓(xùn)信用要素理論 “ 5P要素 ” 學(xué)說(shuō)借 主 Person借款用途 Purpose還款來(lái)源 P