客戶信用評價(jià)4(編輯修改稿)
2025-03-03 21:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 四、營運(yùn)能力分析 （六）凈資產(chǎn)收益率 %100?? 凈資產(chǎn)平均余額 凈利潤凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)平均余額 =（期初凈資產(chǎn)余額 +期末凈資產(chǎn)余額）247。 2 分析： 該指標(biāo)高，表明客戶投入資本的收益水平高，盈利能力強(qiáng)，營運(yùn)能力好。 23 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 五、長期償債能力分析 長期償債能力是反映客戶財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志 （一）資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債比率） %100?? 資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率作用： 反映資產(chǎn)對負(fù)債的擔(dān)保能力。 標(biāo)準(zhǔn)： 一般控制在 50%。 分析： 該比率低，則風(fēng)險(xiǎn)大。 24 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 五、長期償債能力分析 （二）負(fù)債與所有者權(quán)益比率 %100?? 所有者權(quán)益總額 負(fù)債總額負(fù)債與所有者權(quán)益比率分析： 該比率低，則客戶長期償債能力強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度高。 （三）利息保障倍數(shù) %100%100 ????? 實(shí)際利息支出 實(shí)際利息支出利潤總額利息支出稅息前收益利息保障倍數(shù)實(shí)際利息支出包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的和未計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本化的利息支出。 分析： 倍數(shù)大則客戶支付利息的能力強(qiáng)，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)小。一般，西方國家計(jì)算 5年的，我國計(jì)算 3年的。 標(biāo)準(zhǔn)： 3倍，最低不得低于 1倍。 25 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 六、短期償債能力分析 （一）流動(dòng)比率 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率 ?分析： 比率高則短期償債能力強(qiáng)，可變現(xiàn)資產(chǎn)多。但過高，說明流動(dòng)資產(chǎn)占用資金較多，影響資產(chǎn)的使用效率和盈利能力。 注意： 分析時(shí)，注意不同行業(yè)比率不同，并且要結(jié)合現(xiàn)金流量一起分析。 26 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 六、短期償債能力分析 （二）速動(dòng)比率 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率 ?速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) — 存貨 — 預(yù)付帳款 — 待攤費(fèi)用 該比率是流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，更加準(zhǔn)確、可靠地評價(jià)客戶資產(chǎn)的流動(dòng)性和短期償債能力。 標(biāo)準(zhǔn)： 一般為 1 分析： 過高的比率，說明客戶有較多速動(dòng)資產(chǎn)，但可能會失去有利的投資或盈利機(jī)會。 注意： （ 1） 速動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款具有不確定性，應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款的指標(biāo)進(jìn)行分析。 （ 2）靜態(tài)指標(biāo)，應(yīng)進(jìn)行多期綜合比較分析。 27 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 六、短期償債能力分析 （三）現(xiàn)金比率 流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金類資產(chǎn)現(xiàn)金比率 ?現(xiàn)金類資產(chǎn)： 貨幣資金、持有的易于變現(xiàn)的有價(jià)證券。是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。 特點(diǎn) ：最能反映老虎直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。 分析： 比率高，客戶直接支付能力強(qiáng)。但也沒有必要保留 太多。美國標(biāo)準(zhǔn)為 20%。 注意： 分析時(shí)，結(jié)合 前兩個(gè)指標(biāo)以及營運(yùn)資金指標(biāo)綜合分析。 營運(yùn)資金是絕對數(shù)，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率三指標(biāo)為相對數(shù)。 28 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 六、短期償債能力分析 （四）營運(yùn)資金 營運(yùn)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) — 流動(dòng)負(fù)債 或 =（長期負(fù)債 +所有者權(quán)益） — 長期資產(chǎn) 即超額的這部分在支持流動(dòng)資產(chǎn)。 營運(yùn)資金為正值 表示客戶是長期符號支持著部分流動(dòng)資產(chǎn)； 營運(yùn)資金為負(fù)值 則說明客戶是用流動(dòng)負(fù)債支持著部分長期資產(chǎn) 。 營運(yùn)資金越多，長期和短期負(fù)債對客戶短期和長期支持越大。 注意 ： 分析時(shí)要與銷售額、總資產(chǎn)或其他變量結(jié)合分析才更有意義。 29 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 七、盈利能力分析 客戶正常經(jīng)營并產(chǎn)生利潤是償付帳款的前提條件。盈利能力越強(qiáng)，客戶清付帳款的可能性就越大，賒銷的風(fēng)險(xiǎn)就越小。 （ 一）毛利率 %100?? 銷售收入凈額 銷售利潤毛利率作用： 反映銷售收入凈額中素哦實(shí)現(xiàn)的銷售利潤為多少，用來評價(jià)客戶產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。 分析： 該比率高，表明取得同樣的收入的產(chǎn)品銷售成本越低，銷售利潤就越高。 注意： 應(yīng)將連續(xù)幾年的毛利率進(jìn)行比較，判斷和掌握其銷售活動(dòng)盈利能力發(fā)展趨勢。 30 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 七、盈利能力分析 （二）營業(yè)利潤率 %100?? 銷售收入凈額 營業(yè)利潤營業(yè)利潤率分析： 該比率高，則說明客戶營業(yè)活動(dòng)的盈利水平高。 可將其連續(xù)幾年的比率加以比較，評價(jià)其盈利能力的變動(dòng)趨勢。 （三）凈利潤率 %100?? 主營業(yè)務(wù)收入凈額 凈利潤凈利潤率分析： 該指標(biāo)越大，說明每元主營業(yè)務(wù)收入凈額所取得的凈利潤越多。 該比率直接關(guān)系到客戶未來償付債務(wù)的能力和水平 。 31 浙江省信用管理師培訓(xùn) 客戶財(cái)務(wù)信息分析 七、盈利能力分析 （四）成本費(fèi)用利潤率 %100?? 成本費(fèi)用總額 利潤總額成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用總額 =主營業(yè)務(wù)成本 +營業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 分析： 該指標(biāo)越大越好，說明同樣的成本費(fèi)用支出能取得更多的利潤。 提示： 以上四項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)綜合起來進(jìn)行分析，并結(jié)合運(yùn)用利潤表中各個(gè)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，綜
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