客戶信用分析及客戶信用等級評定(編輯修改稿)
2025-03-03 21:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0。負債合計負債合計n 油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn) 所有者權益所有者權益 (或股東權益或股東權益 ):n 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 實收資本實收資本 (或股本或股本 )n 開發(fā)支出開發(fā)支出 資本公積資本公積n 商譽商譽 減：庫存股減：庫存股n 長期待攤費用長期待攤費用 盈余公積盈余公積n 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤未分配利潤 n 其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn) 所有者權益（或股東權益）合計所有者權益（或股東權益）合計n 非流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計 n 資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計 負債和所有者權益負債和所有者權益 (或股東權益或股東權益 )總計總計第三節(jié) 財務分析 n （ 二）利潤表分析 P139u 產(chǎn)品銷售收入（主營業(yè)務收入） 對其審查應著重看企業(yè)有無隱瞞銷售收入，變盈利為微利，甚至虧損，或者反之，虛構銷售收入，變虧損為盈利。 通過觀察公司的幾份不同時期的財務報表上所顯示出來的主營業(yè)務收入的變化來了解一家公司的經(jīng)營績效。 第三節(jié) 財務分析 u 產(chǎn)品銷售成本（主營業(yè)務成本） 應審查其內(nèi)容是否真實，前后期計算方法是否一致，特別要注意本期銷售成本同上期或前幾期相比，是否存在著突增、突減的情況。 u 在對損益表進行分析時，要特別注意其中可能存在的虛假項目 。 借款人為了達到多種目的，會利用各種虛假手段來 “ 粉飾 ” 損益表，人為地增加或減少利潤，其中最常見的方法有：（ 1）虛構交易事實。（ 2）掩飾交易事實。（ 3）通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調(diào)整利潤。表 2 損益表和利潤分配表 單位：元一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減 :營業(yè)費用 管理費用 財務費用三、營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出四、利潤總額 減：所得稅五、凈利潤 加：年初未分配利潤 盈余公積金轉入六、可供分配利潤 減：提取法定盈余公積金 提取法定公益金七、可供股東分配利潤 減：應付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應付普通股股利 轉作股本的普通股利八、未分配利潤第三節(jié) 財務分析 n 例： 一家公司通過出售設備獲得了 250000元的其他收入。該公司的稅前利潤是 240000元。n 你從這兩個數(shù)字中可以看出什么？你對這次設備銷售會提出什么問題？第三節(jié) 財務分析 u 補充：損益表的百分比分析（損益表的結構分析） 以損益中的某一總體（主營業(yè)務收入）指標為100%，計算各組成部分占總體指標的百分比。并比較其增減變動趨勢。比同期，看趨勢；比行業(yè)，看差異。? 分析的目的：可以讓我們在現(xiàn)金流量分析前迅速、有效評估借款人的業(yè)績及其連貫性。比 較 收 益 表（縱向分析法） 單位：萬元項 目 2023 2023 2023一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本二、主營業(yè)務利潤減： 管理費用財務費用三、營業(yè)利潤加： 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤100100100第三節(jié) 財務分析 n 三、財務比率分析短期償債能力比率（流動比率）長期償債能力比率（杠桿比率）營運能力比率（效率比率）盈利能力比率（盈利比率） 第三節(jié) 財務分析 （一）短期償債能力比率 1. 營運資本 =流動資產(chǎn) 流動負債 —— 衡量企業(yè)償還短期債務的能力 ＝（流動資產(chǎn) 247。 流動負債 )100%3. 速動比率 —— 衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的財力 ＝（速動資產(chǎn) 247。 流動負債 )100% 其中：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 預付帳款 待攤費用 待處理流動資產(chǎn)凈損失4. 現(xiàn)金比率 ＝（貨幣資金 +有價證券） /流動負債 100%第三節(jié) 財務分析 u 解釋216。 流動比率 反映短期償債能力 ，每元流動負債究竟有幾元流動資產(chǎn)來抵償，不同行業(yè)指標差異大。 流動比率過低，資金周轉會發(fā)生困難，短期償債能力就差 。反之過高則資金的使用效
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