客戶信用分析及客戶信用等級(jí)評(píng)定(編輯修改稿)
2025-03-03 21:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0。負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)n 油氣資產(chǎn)油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益或股東權(quán)益 ):n 無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本實(shí)收資本 (或股本或股本 )n 開(kāi)發(fā)支出開(kāi)發(fā)支出 資本公積資本公積n 商譽(yù)商譽(yù) 減：庫(kù)存股減：庫(kù)存股n 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積盈余公積n 遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn) n 其他非流動(dòng)資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)n 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) n 資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益或股東權(quán)益 )總計(jì)總計(jì)第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 n （ 二）利潤(rùn)表分析 P139u 產(chǎn)品銷售收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 對(duì)其審查應(yīng)著重看企業(yè)有無(wú)隱瞞銷售收入，變盈利為微利，甚至虧損，或者反之，虛構(gòu)銷售收入，變虧損為盈利。 通過(guò)觀察公司的幾份不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表上所顯示出來(lái)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變化來(lái)了解一家公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 u 產(chǎn)品銷售成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 應(yīng)審查其內(nèi)容是否真實(shí)，前后期計(jì)算方法是否一致，特別要注意本期銷售成本同上期或前幾期相比，是否存在著突增、突減的情況。 u 在對(duì)損益表進(jìn)行分析時(shí)，要特別注意其中可能存在的虛假項(xiàng)目 。 借款人為了達(dá)到多種目的，會(huì)利用各種虛假手段來(lái) “ 粉飾 ” 損益表，人為地增加或減少利潤(rùn)，其中最常見(jiàn)的方法有：（ 1）虛構(gòu)交易事實(shí)。（ 2）掩飾交易事實(shí)。（ 3）通過(guò)關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤(rùn)。表 2 損益表和利潤(rùn)分配表 單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減 :營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額 減：所得稅五、凈利潤(rùn) 加：年初未分配利潤(rùn) 盈余公積金轉(zhuǎn)入六、可供分配利潤(rùn) 減：提取法定盈余公積金 提取法定公益金七、可供股東分配利潤(rùn) 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作股本的普通股利八、未分配利潤(rùn)第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 n 例： 一家公司通過(guò)出售設(shè)備獲得了 250000元的其他收入。該公司的稅前利潤(rùn)是 240000元。n 你從這兩個(gè)數(shù)字中可以看出什么？你對(duì)這次設(shè)備銷售會(huì)提出什么問(wèn)題？第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 u 補(bǔ)充：損益表的百分比分析（損益表的結(jié)構(gòu)分析） 以損益中的某一總體（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）指標(biāo)為100%，計(jì)算各組成部分占總體指標(biāo)的百分比。并比較其增減變動(dòng)趨勢(shì)。比同期，看趨勢(shì)；比行業(yè)，看差異。? 分析的目的：可以讓我們?cè)诂F(xiàn)金流量分析前迅速、有效評(píng)估借款人的業(yè)績(jī)及其連貫性。比 較 收 益 表（縱向分析法） 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目 2023 2023 2023一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減： 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加： 營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)100100100第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 n 三、財(cái)務(wù)比率分析短期償債能力比率（流動(dòng)比率）長(zhǎng)期償債能力比率（杠桿比率）營(yíng)運(yùn)能力比率（效率比率）盈利能力比率（盈利比率） 第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 （一）短期償債能力比率 1. 營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 —— 衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力 ＝（流動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 )100%3. 速動(dòng)比率 —— 衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的財(cái)力 ＝（速動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 )100% 其中：速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 預(yù)付帳款 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失4. 現(xiàn)金比率 ＝（貨幣資金 +有價(jià)證券） /流動(dòng)負(fù)債 100%第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析 u 解釋216。 流動(dòng)比率 反映短期償債能力 ，每元流動(dòng)負(fù)債究竟有幾元流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)抵償，不同行業(yè)指標(biāo)差異大。 流動(dòng)比率過(guò)低，資金周轉(zhuǎn)會(huì)發(fā)生困難，短期償債能力就差 。反之過(guò)高則資金的使用效
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