第06章采購物品的驗收、結算與庫存控制(采購與倉儲)(編輯修改稿)
2025-02-26 11:10 本頁面
【文章內容簡介】 過兩個月 。 4．匯兌 （ 1）匯兌的概念 匯兌 是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式 。 （ 2） 匯兌的種類及其內容 匯兌 分為信匯和電匯兩種 。 ?信匯是匯款人委托銀行用郵寄憑證的方式 ， 通知匯入行兌付的一種結算方式 。 信匯憑證的內容有日期 、 收款人 、 金額 、賬號或住址 、 匯入行名稱 、 匯款人 、 匯出地點 、 匯款用途 、 匯款人簽章等 。 ?電匯是匯款人委托銀行以拍發(fā)電報的方式，通知匯入行付款的一種結算方式。電匯憑證的內容與信匯憑證基本相同 。 （ 3）匯兌的特點 這種 結算方式便于匯款人向異地主動付款，適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人的各種款項結算。個體經(jīng)濟戶和個人需要在匯入行支取現(xiàn)金的，可憑填明 “ 現(xiàn)金 ” 字樣的匯款憑證到匯入行支取現(xiàn)金 。 5．異地托收承付 （ 1）異地托收承付的概念 異地 托收承付是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，并由付款人向銀行承認付款的結算方式 。 （ 2）異地托收承付的有關規(guī)定 1）辦理異地托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。 2）收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合 《 經(jīng)濟合同法 》 的購銷合同，并在合同上明確使用異地托收承付結算方式。 3）收付雙方辦理托收承付結算必須重合同、守信用。收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計 3次收不回貨款的，銀行應暫停其向該付款人辦理托收；付款人累計 3次提出無理拒付的，銀行應暫停其向外辦理托收。 4）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)） 。 6．委托銀行收款 （ 1）委托銀行收款的概念 委托 銀行收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 （ 2）委托銀行收款的適用范圍 這種 結算方式在同城和異地均可使用，便于單位主動收款，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶的各種款項結算，也適用于水電、郵電、電話等款項的結算。 （ 3）委托銀行收款的有關規(guī)定 委托 銀行收款不受金額起點限制，分為郵寄和電報劃回兩種，由收款人選擇使用。付款期為 3天，付款期滿，付款人存款余額不足，按無款支付辦理，不予延期。對于拒付的情況，銀行不負責審查拒付理由 。 7．信用卡 （ 1）信用卡的概念 信用卡 是一種由銀行及一些旅館、飯店和其他專門機構發(fā)給私人使用的短期消費信貸憑證。 （ 2）信用卡的種類 1） 按發(fā)行機構的性質分為商業(yè) 、 旅游 、 勞務機構發(fā)行的旅游交際卡和銀行發(fā)行的信用卡 。 2） 按使用地區(qū) 、 范圍分為指定使用地區(qū)信用卡和國際通用信用卡 。 （ 3） 信用卡的內容 信用卡 的發(fā)放通常是以一定量的存款、固定職業(yè)或擔保人為條件，其外觀為硬質金屬卡片，卡上印持卡人姓名、簽字、賬號和每筆賒銷金額。持卡人可憑此到指定的商店、交通和旅游機構購買商品、支付勞務費用等，只需在發(fā)票或其他單證上簽字，而不必支付現(xiàn)金 。 的 操作 1． 查詢物品入庫信息 對 國內供應商的付款操作，一般是在物品檢驗通過并且完成入庫操作之后進行，所以訂單操作人員（或專職付款人員）要查詢物品入庫信息，并對已經(jīng)入庫的物品辦理付款手續(xù)。對于國外供應商，一般是“一手交錢，一手交貨”，所以對國外采購項目，物品一到岸或一到指定的交易地點，就必須完成付款手續(xù)及開具付款票據(jù)，在驗收后對供應商支付款項。對于長期采購的供應商可通過談判達成一定的付款周期，如在到貨一周內付款等 。 2． 準備付款申請單據(jù) 對 國內供應商付款，應擬制付款申請單，并且附合同、物品檢驗單據(jù)、物品入庫單據(jù)、發(fā)票等。作為付款人員要注意： 5份單據(jù)（付款申請單、合同、物品檢驗單、物品入庫單、發(fā)票）中的合同編號、物品名稱、數(shù)量、單價、總價
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