淺述風險控制中的財務(wù)管理(編輯修改稿)
2025-02-26 10:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 本 財務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例 25 企業(yè)風險 ? 變現(xiàn)能力比率分析，行業(yè)標準比較，現(xiàn)金流量預算 ? 內(nèi)部控制 － 授權(quán)、審批機制，職責分工，安全措施 ? 內(nèi)部控制 － 授權(quán)、審批機制，資產(chǎn)登記備查制度，資產(chǎn)編碼制度，安全措施 ? 設(shè)立標準生產(chǎn)成本，分析成本差異；內(nèi)部控制 － 生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實施、監(jiān)控和調(diào)整 ? 營運資金管理 ? 防范舞弊風險 ? 防范資產(chǎn)不當使用 ? 提高生產(chǎn)效率 財務(wù)管理工具 財務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例 26 財務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例 企業(yè)風險 ? 盡職調(diào)查 － 財務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量評估，目標企業(yè)估值，并購成本分析，并購風險分析，并購后財務(wù)影響分析 ? 風險評估，制度移植 ? 內(nèi)含報酬率法，回收期法 ? 內(nèi)部控制 －生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實施、監(jiān)控和調(diào)整，品質(zhì)監(jiān)控制度 ? 財務(wù)預算及偏差分析，內(nèi)部控制 － 授權(quán)、審批制度 ? 目標企業(yè)定價及并購決策 ? 并購企業(yè)整合計劃 ? 投資效益分析 ? 保證產(chǎn)品質(zhì)量 ? 合理控制費用 財務(wù)管理工具 27 預算管理 /偏差分析 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 團隊建設(shè) /考核激勵 2023年財務(wù)管理工作重點 28 預算管理 /偏差分析 ? 預算執(zhí)行情況報告（偏差分析） ?頻率及方式的改進 ?內(nèi)容的深化優(yōu)化 ?注重資產(chǎn)運營質(zhì)量分析 ?糾偏措施的落實 ? 預算完成情況季度考核 29 制度建設(shè) /內(nèi)審體系 ? 企業(yè)總經(jīng)理是制度建設(shè)的最終責任人， 2023年的考核權(quán)重 8％；財務(wù)制度是制度建設(shè)的重點，最終責任人是財務(wù)總監(jiān)，考核權(quán)重不低于 20％； ? 制度建設(shè)工作是 2023年財務(wù)管理工作的重點； ? 資金管理、投資管理、費用管理等重要制度需要優(yōu)先完善； ? 集團性公司應(yīng)建立起完善的內(nèi)審監(jiān)督體系和職能部門； ? 總部成立制度建設(shè)工作組，由各部門聯(lián)合組成。 30 “計劃－實施－評估－修訂”循環(huán) “計劃－實施－評估－修訂”循環(huán)，是制度建設(shè)工作的日常內(nèi)容，制度建設(shè)正是因為這種不斷循環(huán)而不斷提高完善以適應(yīng)變化。 2023年度各公司的制度建設(shè)只不過是制度建設(shè)初始的第一次循環(huán)。 31 內(nèi)審功能及模式探討－職能 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要職能是查錯防弊 ?工作重點是內(nèi)部檢查和監(jiān)督 ?工作對象主要是會計報表、帳簿、憑證及相關(guān)資料 ?工作集中在財務(wù)領(lǐng)域 ?不為測試和評價內(nèi)控制度立項 ?主要職能是為內(nèi)部管理服務(wù) ?工作重點是內(nèi)部分析和評價 ?工作對象主要是企業(yè)經(jīng)營管理流程和業(yè)務(wù)過程 ?工作集中在管理和經(jīng)營領(lǐng)域 ?系統(tǒng)和權(quán)威地評價企業(yè)內(nèi)控制度，識別潛在風險，提出實質(zhì)性和預防性的管理建議 32 內(nèi)審功能及模式探討－定位 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?只設(shè)單獨的審計部 ?審計部與其他職能部門平行 ?在董事會下設(shè)審計委員會，在管理系統(tǒng)設(shè)審計部 ?審計部的地位應(yīng)有別于其他各職能部門 ?審計部在業(yè)務(wù)上對審計委員會負責，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負責 33 內(nèi)審功能及模式探討－隊伍構(gòu)成 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?一般僅含財務(wù)人員 ?內(nèi)審隊伍相對固定 ?不僅要有懂財務(wù)審計的人才，還應(yīng)配備精通企業(yè)各項業(yè)務(wù)的專業(yè)人才 ?完善的審計隊伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復合型的工作團隊 34 內(nèi)審功能及模式探討－實施方式 傳統(tǒng)理念 發(fā)展方向 ?主要是事后審計 ?事前、事中、事后審計有機結(jié)合，更注重事前預防和事中控制 35 案例分析： GE的內(nèi)審體系 定位： 總部 事業(yè)部（一） 事業(yè)部（二） 事業(yè)部（三） ……….. 事業(yè)部（十三） 內(nèi)部審計部（ CAS） ? GE實行垂直為主的矩陣式、扁平化組織
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