【文章內(nèi)容簡介】 一步確定相應(yīng)部門名稱 ?，F(xiàn)有控制的落實度 ？現(xiàn)有控制的有效性 ？現(xiàn)有控制缺陷考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風險發(fā)生的可能性多大 ？涉及的部門 /業(yè)務(wù)單位風險調(diào)查表示例 評估標準對應(yīng)分值評估標準對應(yīng)分值20生產(chǎn)管理生產(chǎn)運行生產(chǎn)技術(shù)部燒堿廠 、樹脂廠 、動力廠 ……生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部 ：1 . 自然災害如冰雪 、 地震等2 . 人為破壞 ，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部 ：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……一 、 總體控制措施 ： 公司高度重視生產(chǎn)穩(wěn)定運行工作 ， 將 “ 確保生產(chǎn)裝置滿負荷安全運行 ” 作為 2023 全年工作的首要目標 。二 、 主管領(lǐng)導和部門 ： 李復喬副總經(jīng)理 、 生產(chǎn)技術(shù)部 （ 調(diào)度室 ）。三 、 相關(guān)制度 ：《 生產(chǎn)產(chǎn)區(qū)現(xiàn)場管理暫行辦法 》；《 2023 年安全生產(chǎn)管理考核規(guī)定 》；《 員工守則 》；《 設(shè)備能源管理規(guī)定 》；《 生產(chǎn) 、 工藝技術(shù)管理及考核規(guī)定 》； ......四 、 相關(guān)舉措 ： 1 . 加強對一線員工的教育 ， 定期檢查 ； 2 . 定期檢查設(shè)備狀況 ， 及時維修 ； 3 . 加大設(shè)備投入 ， 確保生產(chǎn)設(shè)備及時更新 ； 4 . 定期修訂制度 ； ……五 、 特殊事項處理情況 ： 2023 年 3 月公司為盡快恢復因冰災導致生產(chǎn)中斷 ， 專門成立了恢復生產(chǎn)領(lǐng)導小組 ，制定了 《 關(guān)于災后恢復生產(chǎn) （ 開車 ）總體方案 》。 ……部分落實滿意針對該風險 ， 公司目前設(shè)計的控制措施有效 ， 但執(zhí)行方面存在缺陷 。 例如 ：1 . 存在生產(chǎn)設(shè)備老舊 ，未及時更新的情況 ；2 . 仍然存在部分員工不能按時上崗造成生產(chǎn)中斷的情況 ；……針對日常運營中可能發(fā)生的潛在風險1企業(yè)日常運行4 中1 . 設(shè)置專人定期檢查設(shè)備狀況 ，并及時將更換設(shè)備預算納入計劃 。2 . 完善對員工的考核和獎勵制度 ， 加大對員工紀律的管理 ?！幪柟疽患墭I(yè)務(wù)公司二級業(yè)務(wù)主要負責部門涉及的部門存在哪些方面風險 ？哪些原因?qū)е逻@些風險的發(fā)生 ？現(xiàn)有的相關(guān)控制 / 制度考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風險發(fā)生的影響程度多高 ？風險級別風險應(yīng)對措施現(xiàn)有控制的落實度現(xiàn)有控制的有效性現(xiàn)有控制未落實或效果不滿意的原因說明考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風險發(fā)生的可能性多大 ？ ? 對公司風險評估人員和全體管理人員進行 “風險調(diào)查表 ”的培訓，增強公司員工對風險管理的認識，明確風險評估師（員）的責任，以確保風險識別的工作成效。 20生產(chǎn)管理生產(chǎn)安全穩(wěn)定運行生產(chǎn)技術(shù)部燒堿廠、樹脂廠、動力廠……生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部：1 . 自然災害如冰雪、地震等2 . 人為破壞，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……涉及的部門存在哪些方面風險？哪些原因?qū)е逻@些風險的發(fā)生？編號公司一級業(yè)務(wù)公司一級業(yè)務(wù)事項目標主要負責部門 ? 風險評估人員通過高管訪談、專家咨詢、小組討論等方式，與公司管理人員一起，共同識別風險，并填寫到“風險調(diào)查表”中。 發(fā)生？ 項，其主要目標或者關(guān)鍵成功因素有哪些？ ，可能的影響是什么？ 示例： A公司風險調(diào)查表（風險識別部分） 注意事項 1. 識別風險應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部因素： – 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 – 組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 – 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。 – 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。 – 營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。 – 其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。 2. 識別風險應(yīng)當關(guān)注的外部因素： – 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。 – 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 – 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 – 技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。 – 自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 – 其他有關(guān)外部風險因素。 追根溯源 分析關(guān)鍵的風險動因 42 CNNC風險管理 如何開展有效的訪談工作 44 CNNC風險管理 45 CNNC風險管理 46 CNNC風險管理 47 CNNC風險管理 48 CNNC風險管理 49 CNNC風險管理 50 CNNC風險管理 51 CNNC風險管理 52 CNNC風險管理 開始訪談 54 CNNC風險管理 55 CNNC風險管理 56 CNNC風險管理 57 CNNC風險管理 58 CNNC風險管理 59 CNNC風險管理 60 CNNC風險管理 61 CNNC風險管理 62 CNNC風險管理 63 CNNC風險管理 64 CNNC風險管理 65 CNNC風險管理 66 CNNC風險管理 戰(zhàn)略風險 財務(wù)風險 市場風險 運營風險 法律風險 指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當?shù)恼{(diào)整，而導致經(jīng)濟上的損失。 ?宏觀政策及形勢把握風險 ?重大投資風險 ?多元化經(jīng)營風險 定 義 示 例 指融資安排、會計核算與管理以及會計或財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成的損失。 ?現(xiàn)金流風險 ?財務(wù)報告風險 ?對外擔保風險 指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風險。 ?供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量風險 ?利率、匯率風險 ?市場競爭風險 指企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。 ?內(nèi)部管理失控的風險 ?信息系統(tǒng)風險 ?道德風險 指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導致企業(yè)遭受經(jīng)濟或聲譽損失，及其他與法律事務(wù)有關(guān)的風險。 ?重大協(xié)議與合同的遵守與履行風險 ?法律糾紛 ?環(huán)保風險 《 指引 》 對風險的分類 其他的風險分類方式 68 CNNC風險管理 風險評估的基本流程 明確公司目標 確定風險評估對象 風險識別 風險分析 風險評價 風險應(yīng)對 69 CNNC風險管理 風險分析的內(nèi)容 ? 分析控制目標：針對該風險，目前公司采取的態(tài)度和總體措施是什么？是否設(shè)置了合理的細化控制目標？ ? 分析控制措施：是否針對目標設(shè)置了對應(yīng)的控制活動（制度或舉措）？控制本身設(shè)計的有效性怎樣？落實的有效性如何？ ? 分析責任主體：明確由哪些部門和人員主要負責？實施相關(guān)控制活動的人員是否具備相應(yīng)的權(quán)限和能力？ 風險 1 風險 2 …… 風險 N 控制 A 控制 B 控制 C 控制 XZ ?將風險與控制相對應(yīng)，梳理出以風險為導向的內(nèi)部控制框架。 風險分析的內(nèi)容（續(xù)） ? 在了解現(xiàn)有控制的基礎(chǔ)上，評價現(xiàn)有控制的有效性和落實情況，找出現(xiàn)有控制缺陷。 評價現(xiàn)有控制的設(shè)計有效性 三個標準： ? 滿意 ? 有待改進 ? 不滿意 評價現(xiàn)有控制的執(zhí)行落實度 三個標準： ? 完全落實 ? 部分落實 ? 未落實 71 CNNC風險管理 示例 A公司風險調(diào)查表（風險分析部分） 生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部：1 . 自然災害如冰雪、地震等2 . 人為破壞，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……一、總體控制措施：公司高度重視生產(chǎn)穩(wěn)定運行工作，將“確保生產(chǎn)裝置滿負荷安全運行”作為2 0 0 8 全年工作的首要目標。二、主管領(lǐng)導和部門：李復喬副總經(jīng)理、生產(chǎn)技術(shù)部（調(diào)度室）。三、相關(guān)制度：《生產(chǎn)產(chǎn)區(qū)現(xiàn)場管理暫行辦法》；《2 0 0 7 年安全生產(chǎn)管理考核規(guī)定》；《員工守則》；《設(shè)備能源管理規(guī)定》；《生產(chǎn)、工藝技術(shù)管理及考核規(guī)定》；. . . . . .四、相關(guān)舉措：1 . 加強對一線員工的教育，定期檢查；2 . 定期檢查設(shè)備狀況，及時維修；3 .加大設(shè)備投入，確保生產(chǎn)設(shè)備及時更新；4 . 定期修訂制度；……五、特殊事項處理情況：2 0部分落實滿意針對該風險，公司目前設(shè)計的控制措施有效，但執(zhí)行方面存在缺陷。例如：1 . 存在生產(chǎn)設(shè)備老舊，未及時更新的情況；2 . 仍然存在部分員工不能按時上崗造成生產(chǎn)中斷的情況；……現(xiàn)有控制的落實度現(xiàn)有控制的有效性現(xiàn)有控制缺陷存在哪些方面風險？哪些原因?qū)е逻@些風險的發(fā)生？現(xiàn)有的相關(guān)控制/ 制度風險評估的基本流程 確定風險評估對象 目標設(shè)置與分解 風險識別 風險分析 風險評價 風險應(yīng)對 73 CNNC風險管理 風險評價的含義和必備要素 ? 風險評價是指：運用風險評估標準，從剩余風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個角度對風險進行評分，從而確定高、中、低的風險評級。 ? 開展風險評價的必須要具備的幾個要素： 固有風險 = 非常高 剩余風險 = 低 內(nèi)部控制 = 充分 / 有效 固有風險與剩余風險 75 CNNC風險管理 ?風險偏好是資本 /資源配置的總體指導，需要業(yè)務(wù)部門和管理層的溝通以及談判 ?定義良好的風險偏好是各利益相關(guān)者持續(xù)溝通的基礎(chǔ)，包括所有者、評級機構(gòu)、監(jiān)管者、客戶、員工等。 ?例如， A公司擬定的風險偏好是 “安全是天、質(zhì)量是命，在深化改革、技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)和諧發(fā)展三大主題下，適度承擔部分中等風險。 ” 企業(yè)在愿意承擔風險的種類、大小等方面的基本態(tài)度。 企業(yè)對每個業(yè)務(wù)經(jīng)營單位已接受的和準備接受的風險數(shù)量是否滿意？ 為了實現(xiàn)整體投資回報率，企業(yè)準備在新投資領(lǐng)域接受何種風險水平？ 和目前接受的風險數(shù)量相比，企業(yè)是否準備接受更多的風險？如果回答為“是”，那么需要的回報率是多少？ 如果考慮置信水平，企業(yè)愿意把多少資本或收益置于風險？ 根據(jù)潛在事件可能性和影響，企業(yè)愿意利用可用資本去承擔“最壞情況”風險的百分數(shù)是多少？是否可以接受會危及企業(yè)生存的事件？ 企業(yè)是否有不準備接受的特定風險？ 企業(yè)在多大程度上接受競爭目標的風險？ 企業(yè)的風險容忍度與同業(yè)其它企業(yè)的風險容忍度相比情況如何？ 通過保持現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量來保護價值，還是通過產(chǎn)品開發(fā)尋找創(chuàng)造新價值，相對風險和相關(guān)的困難水平是什么？ 在多大程度上，企業(yè)準備參與可能性較低但具有較大回報率項目 ? 風險偏好首先需要管理層明確：哪些風險可以接受，哪些風險不能接受。 對以下輔助問題的思考和明確，有助于管理層確定企業(yè)的風險偏好： ?區(qū)分可控風險（風險承擔、風險控制），不可控風險（風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移）。 ?若不能對風險進行量化，就不是真正意義上的風險管理。 ?例如，某企業(yè)為實現(xiàn)快速發(fā)展愿意承擔企業(yè)負債率在 5070%之間、投資損失占凈資產(chǎn)比例為 510%之間的風險。在 70%、 10%下一定幅度確定兩個風險的各自預警線。 企業(yè)愿意承擔風險的限度，也是風險偏好的邊界。 未使用的 風險偏好 風險承受能力 風險偏好 ?根據(jù)協(xié)商一致的定義做出的決定 ?經(jīng)管理層和董事會批準 ?持續(xù)變動的管理 ?考慮日后的業(yè)務(wù)發(fā)展 ?考慮并購業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù) 能力緩沖 ?管理層和董事會愿意使用的資本能力數(shù)額 ?根據(jù)戰(zhàn)略分析做出的決定 ?數(shù)額不能超過承受能力 ?保留一定的區(qū)間用以緩沖定性模型可能產(chǎn)生的差異或者計劃的波動性 ?根據(jù)選擇的計劃實際使用的資本能力數(shù)額 可接受的 風險水平 已使用的資本 風險限額 ?逐步建立并細化風險限額，使目標的風險偏好具有更強的可操作性