【文章內(nèi)容簡介】 一步確定相應(yīng)部門名稱 ?，F(xiàn)有控制的落實度 ？現(xiàn)有控制的有效性 ？現(xiàn)有控制缺陷考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風(fēng)險發(fā)生的可能性多大 ？涉及的部門 /業(yè)務(wù)單位風(fēng)險調(diào)查表示例 評估標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)分值評估標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)分值20生產(chǎn)管理生產(chǎn)運行生產(chǎn)技術(shù)部燒堿廠 、樹脂廠 、動力廠 ……生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部 ：1 . 自然災(zāi)害如冰雪 、 地震等2 . 人為破壞 ，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部 ：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……一 、 總體控制措施 ： 公司高度重視生產(chǎn)穩(wěn)定運行工作 ， 將 “ 確保生產(chǎn)裝置滿負(fù)荷安全運行 ” 作為 2023 全年工作的首要目標(biāo) 。二 、 主管領(lǐng)導(dǎo)和部門 ： 李復(fù)喬副總經(jīng)理 、 生產(chǎn)技術(shù)部 （ 調(diào)度室 ）。三 、 相關(guān)制度 ：《 生產(chǎn)產(chǎn)區(qū)現(xiàn)場管理暫行辦法 》；《 2023 年安全生產(chǎn)管理考核規(guī)定 》；《 員工守則 》；《 設(shè)備能源管理規(guī)定 》；《 生產(chǎn) 、 工藝技術(shù)管理及考核規(guī)定 》； ......四 、 相關(guān)舉措 ： 1 . 加強對一線員工的教育 ， 定期檢查 ； 2 . 定期檢查設(shè)備狀況 ， 及時維修 ； 3 . 加大設(shè)備投入 ， 確保生產(chǎn)設(shè)備及時更新 ； 4 . 定期修訂制度 ； ……五 、 特殊事項處理情況 ： 2023 年 3 月公司為盡快恢復(fù)因冰災(zāi)導(dǎo)致生產(chǎn)中斷 ， 專門成立了恢復(fù)生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組 ，制定了 《 關(guān)于災(zāi)后恢復(fù)生產(chǎn) （ 開車 ）總體方案 》。 ……部分落實滿意針對該風(fēng)險 ， 公司目前設(shè)計的控制措施有效 ， 但執(zhí)行方面存在缺陷 。 例如 ：1 . 存在生產(chǎn)設(shè)備老舊 ，未及時更新的情況 ；2 . 仍然存在部分員工不能按時上崗造成生產(chǎn)中斷的情況 ；……針對日常運營中可能發(fā)生的潛在風(fēng)險1企業(yè)日常運行4 中1 . 設(shè)置專人定期檢查設(shè)備狀況 ，并及時將更換設(shè)備預(yù)算納入計劃 。2 . 完善對員工的考核和獎勵制度 ， 加大對員工紀(jì)律的管理 ?！幪柟疽患墭I(yè)務(wù)公司二級業(yè)務(wù)主要負(fù)責(zé)部門涉及的部門存在哪些方面風(fēng)險 ？哪些原因?qū)е逻@些風(fēng)險的發(fā)生 ？現(xiàn)有的相關(guān)控制 / 制度考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風(fēng)險發(fā)生的影響程度多高 ？風(fēng)險級別風(fēng)險應(yīng)對措施現(xiàn)有控制的落實度現(xiàn)有控制的有效性現(xiàn)有控制未落實或效果不滿意的原因說明考慮現(xiàn)有控制以后 ， 風(fēng)險發(fā)生的可能性多大 ？ ? 對公司風(fēng)險評估人員和全體管理人員進行 “風(fēng)險調(diào)查表 ”的培訓(xùn)，增強公司員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識，明確風(fēng)險評估師（員）的責(zé)任，以確保風(fēng)險識別的工作成效。 20生產(chǎn)管理生產(chǎn)安全穩(wěn)定運行生產(chǎn)技術(shù)部燒堿廠、樹脂廠、動力廠……生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部：1 . 自然災(zāi)害如冰雪、地震等2 . 人為破壞，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……涉及的部門存在哪些方面風(fēng)險？哪些原因?qū)е逻@些風(fēng)險的發(fā)生？編號公司一級業(yè)務(wù)公司一級業(yè)務(wù)事項目標(biāo)主要負(fù)責(zé)部門 ? 風(fēng)險評估人員通過高管訪談、專家咨詢、小組討論等方式，與公司管理人員一起，共同識別風(fēng)險，并填寫到“風(fēng)險調(diào)查表”中。 發(fā)生？ 項，其主要目標(biāo)或者關(guān)鍵成功因素有哪些？ ，可能的影響是什么？ 示例： A公司風(fēng)險調(diào)查表（風(fēng)險識別部分） 注意事項 1. 識別風(fēng)險應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素： – 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 – 組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 – 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。 – 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。 – 營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。 – 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。 2. 識別風(fēng)險應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部因素： – 經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。 – 法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 – 安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 – 技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。 – 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 – 其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。 追根溯源 分析關(guān)鍵的風(fēng)險動因 42 CNNC風(fēng)險管理 如何開展有效的訪談工作 44 CNNC風(fēng)險管理 45 CNNC風(fēng)險管理 46 CNNC風(fēng)險管理 47 CNNC風(fēng)險管理 48 CNNC風(fēng)險管理 49 CNNC風(fēng)險管理 50 CNNC風(fēng)險管理 51 CNNC風(fēng)險管理 52 CNNC風(fēng)險管理 開始訪談 54 CNNC風(fēng)險管理 55 CNNC風(fēng)險管理 56 CNNC風(fēng)險管理 57 CNNC風(fēng)險管理 58 CNNC風(fēng)險管理 59 CNNC風(fēng)險管理 60 CNNC風(fēng)險管理 61 CNNC風(fēng)險管理 62 CNNC風(fēng)險管理 63 CNNC風(fēng)險管理 64 CNNC風(fēng)險管理 65 CNNC風(fēng)險管理 66 CNNC風(fēng)險管理 戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 市場風(fēng)險 運營風(fēng)險 法律風(fēng)險 指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失。 ?宏觀政策及形勢把握風(fēng)險 ?重大投資風(fēng)險 ?多元化經(jīng)營風(fēng)險 定 義 示 例 指融資安排、會計核算與管理以及會計或財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成的損失。 ?現(xiàn)金流風(fēng)險 ?財務(wù)報告風(fēng)險 ?對外擔(dān)保風(fēng)險 指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險。 ?供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險 ?利率、匯率風(fēng)險 ?市場競爭風(fēng)險 指企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素而給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。 ?內(nèi)部管理失控的風(fēng)險 ?信息系統(tǒng)風(fēng)險 ?道德風(fēng)險 指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟或聲譽損失，及其他與法律事務(wù)有關(guān)的風(fēng)險。 ?重大協(xié)議與合同的遵守與履行風(fēng)險 ?法律糾紛 ?環(huán)保風(fēng)險 《 指引 》 對風(fēng)險的分類 其他的風(fēng)險分類方式 68 CNNC風(fēng)險管理 風(fēng)險評估的基本流程 明確公司目標(biāo) 確定風(fēng)險評估對象 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價 風(fēng)險應(yīng)對 69 CNNC風(fēng)險管理 風(fēng)險分析的內(nèi)容 ? 分析控制目標(biāo)：針對該風(fēng)險，目前公司采取的態(tài)度和總體措施是什么？是否設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)？ ? 分析控制措施：是否針對目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動（制度或舉措）？控制本身設(shè)計的有效性怎樣？落實的有效性如何？ ? 分析責(zé)任主體：明確由哪些部門和人員主要負(fù)責(zé)？實施相關(guān)控制活動的人員是否具備相應(yīng)的權(quán)限和能力？ 風(fēng)險 1 風(fēng)險 2 …… 風(fēng)險 N 控制 A 控制 B 控制 C 控制 XZ ?將風(fēng)險與控制相對應(yīng)，梳理出以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架。 風(fēng)險分析的內(nèi)容（續(xù)） ? 在了解現(xiàn)有控制的基礎(chǔ)上，評價現(xiàn)有控制的有效性和落實情況，找出現(xiàn)有控制缺陷。 評價現(xiàn)有控制的設(shè)計有效性 三個標(biāo)準(zhǔn)： ? 滿意 ? 有待改進 ? 不滿意 評價現(xiàn)有控制的執(zhí)行落實度 三個標(biāo)準(zhǔn)： ? 完全落實 ? 部分落實 ? 未落實 71 CNNC風(fēng)險管理 示例 A公司風(fēng)險調(diào)查表（風(fēng)險分析部分） 生產(chǎn)不穩(wěn)定或中斷外部：1 . 自然災(zāi)害如冰雪、地震等2 . 人為破壞，擾亂生產(chǎn)秩序內(nèi)部：1 . 員工消極怠工2 . 設(shè)備損壞3 . 原材料短缺4 . 生產(chǎn)制度規(guī)定不合理5 . 電力供應(yīng)不穩(wěn)6 . 水資源不足……一、總體控制措施：公司高度重視生產(chǎn)穩(wěn)定運行工作，將“確保生產(chǎn)裝置滿負(fù)荷安全運行”作為2 0 0 8 全年工作的首要目標(biāo)。二、主管領(lǐng)導(dǎo)和部門：李復(fù)喬副總經(jīng)理、生產(chǎn)技術(shù)部（調(diào)度室）。三、相關(guān)制度：《生產(chǎn)產(chǎn)區(qū)現(xiàn)場管理暫行辦法》；《2 0 0 7 年安全生產(chǎn)管理考核規(guī)定》；《員工守則》；《設(shè)備能源管理規(guī)定》；《生產(chǎn)、工藝技術(shù)管理及考核規(guī)定》；. . . . . .四、相關(guān)舉措：1 . 加強對一線員工的教育，定期檢查；2 . 定期檢查設(shè)備狀況，及時維修；3 .加大設(shè)備投入，確保生產(chǎn)設(shè)備及時更新；4 . 定期修訂制度；……五、特殊事項處理情況：2 0部分落實滿意針對該風(fēng)險，公司目前設(shè)計的控制措施有效，但執(zhí)行方面存在缺陷。例如：1 . 存在生產(chǎn)設(shè)備老舊，未及時更新的情況；2 . 仍然存在部分員工不能按時上崗造成生產(chǎn)中斷的情況；……現(xiàn)有控制的落實度現(xiàn)有控制的有效性現(xiàn)有控制缺陷存在哪些方面風(fēng)險？哪些原因?qū)е逻@些風(fēng)險的發(fā)生？現(xiàn)有的相關(guān)控制/ 制度風(fēng)險評估的基本流程 確定風(fēng)險評估對象 目標(biāo)設(shè)置與分解 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險評價 風(fēng)險應(yīng)對 73 CNNC風(fēng)險管理 風(fēng)險評價的含義和必備要素 ? 風(fēng)險評價是指：運用風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，從剩余風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個角度對風(fēng)險進行評分，從而確定高、中、低的風(fēng)險評級。 ? 開展風(fēng)險評價的必須要具備的幾個要素： 固有風(fēng)險 = 非常高 剩余風(fēng)險 = 低 內(nèi)部控制 = 充分 / 有效 固有風(fēng)險與剩余風(fēng)險 75 CNNC風(fēng)險管理 ?風(fēng)險偏好是資本 /資源配置的總體指導(dǎo)，需要業(yè)務(wù)部門和管理層的溝通以及談判 ?定義良好的風(fēng)險偏好是各利益相關(guān)者持續(xù)溝通的基礎(chǔ)，包括所有者、評級機構(gòu)、監(jiān)管者、客戶、員工等。 ?例如， A公司擬定的風(fēng)險偏好是 “安全是天、質(zhì)量是命，在深化改革、技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)和諧發(fā)展三大主題下，適度承擔(dān)部分中等風(fēng)險。 ” 企業(yè)在愿意承擔(dān)風(fēng)險的種類、大小等方面的基本態(tài)度。 企業(yè)對每個業(yè)務(wù)經(jīng)營單位已接受的和準(zhǔn)備接受的風(fēng)險數(shù)量是否滿意？ 為了實現(xiàn)整體投資回報率，企業(yè)準(zhǔn)備在新投資領(lǐng)域接受何種風(fēng)險水平？ 和目前接受的風(fēng)險數(shù)量相比，企業(yè)是否準(zhǔn)備接受更多的風(fēng)險？如果回答為“是”，那么需要的回報率是多少？ 如果考慮置信水平，企業(yè)愿意把多少資本或收益置于風(fēng)險？ 根據(jù)潛在事件可能性和影響，企業(yè)愿意利用可用資本去承擔(dān)“最壞情況”風(fēng)險的百分?jǐn)?shù)是多少？是否可以接受會危及企業(yè)生存的事件？ 企業(yè)是否有不準(zhǔn)備接受的特定風(fēng)險？ 企業(yè)在多大程度上接受競爭目標(biāo)的風(fēng)險？ 企業(yè)的風(fēng)險容忍度與同業(yè)其它企業(yè)的風(fēng)險容忍度相比情況如何？ 通過保持現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量來保護價值，還是通過產(chǎn)品開發(fā)尋找創(chuàng)造新價值，相對風(fēng)險和相關(guān)的困難水平是什么？ 在多大程度上，企業(yè)準(zhǔn)備參與可能性較低但具有較大回報率項目 ? 風(fēng)險偏好首先需要管理層明確：哪些風(fēng)險可以接受，哪些風(fēng)險不能接受。 對以下輔助問題的思考和明確，有助于管理層確定企業(yè)的風(fēng)險偏好： ?區(qū)分可控風(fēng)險（風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險控制），不可控風(fēng)險（風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移）。 ?若不能對風(fēng)險進行量化，就不是真正意義上的風(fēng)險管理。 ?例如，某企業(yè)為實現(xiàn)快速發(fā)展愿意承擔(dān)企業(yè)負(fù)債率在 5070%之間、投資損失占凈資產(chǎn)比例為 510%之間的風(fēng)險。在 70%、 10%下一定幅度確定兩個風(fēng)險的各自預(yù)警線。 企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的限度，也是風(fēng)險偏好的邊界。 未使用的 風(fēng)險偏好 風(fēng)險承受能力 風(fēng)險偏好 ?根據(jù)協(xié)商一致的定義做出的決定 ?經(jīng)管理層和董事會批準(zhǔn) ?持續(xù)變動的管理 ?考慮日后的業(yè)務(wù)發(fā)展 ?考慮并購業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù) 能力緩沖 ?管理層和董事會愿意使用的資本能力數(shù)額 ?根據(jù)戰(zhàn)略分析做出的決定 ?數(shù)額不能超過承受能力 ?保留一定的區(qū)間用以緩沖定性模型可能產(chǎn)生的差異或者計劃的波動性 ?根據(jù)選擇的計劃實際使用的資本能力數(shù)額 可接受的 風(fēng)險水平 已使用的資本 風(fēng)險限額 ?逐步建立并細(xì)化風(fēng)險限額，使目標(biāo)的風(fēng)險偏好具有更強的可操作性