【文章內(nèi)容簡介】 測制定年度財務(wù)預算的功能缺失沒有將預算分解到各部門僅僅作為一個財務(wù)數(shù)據(jù)記錄和賬款保管的部門，沒有對公司戰(zhàn)略資源的配置起基礎(chǔ)性分析、支撐作用。公司業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和成本管理的作用沒有充分發(fā)揮。沒有位公司生產(chǎn)成本提供準確分析結(jié)果。 對公司的投融資狀況沒有 做深入分析，不能為公司投融資活動提供有價值的公司財務(wù)可行性分析報告。66太子龍管理咨詢項目計劃流程不規(guī)范、制度不健全216。財務(wù)預決算流程缺失216。往來帳付款流程無法起到風險防范作用216?？偛控攧?wù)與杭州財務(wù)工作銜接不通暢216。會計交接制度不健全（執(zhí)行力不高）216。現(xiàn)金管理存在風險，制度不健全216。職責分工、崗位說明不細致，不明確示例67太子龍管理咨詢項目計劃架構(gòu)董事長事必躬親 財務(wù)部授權(quán)不足公司治理失衡責任靈感經(jīng)驗不規(guī)范不健全無人才人才系統(tǒng)太子龍財務(wù)現(xiàn)狀的深層次思考68太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)數(shù)據(jù)診斷資本結(jié)構(gòu) 短期償債能力獲利能力 經(jīng)營能力財務(wù)分析模型69太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)數(shù)據(jù)診斷－資本結(jié)構(gòu)縱向歷史比較資本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債率可以看到太子龍的負債壓力并不大，資產(chǎn)負債率最高的時候是2023年，也未達到警戒線，且低于銀行借貸考核標準 。 這意味著太子龍可以進一步利用財務(wù)杠桿，尤其是在進行新項目投資擴建過程中。銀行借貸考核標準資產(chǎn)負債率： 70太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)數(shù)據(jù)診斷－資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)分析（橫向標桿企業(yè)數(shù)據(jù)研究）?和行業(yè)標竿企業(yè)及相比，太子龍在財務(wù)杠桿的利用上還有大的上升空間。研究表明，國際服裝企業(yè)的資本負債率普遍在 ，而國內(nèi)普遍在 。?可見，雖然中外金融市場的差異限制了企業(yè)杠桿運作的手段， 但太子龍還是可以進一步利用財務(wù)杠桿進行戰(zhàn)略投資。 71太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 償債能力分析償債能力 分析（縱向歷史數(shù)據(jù)比較） q企業(yè) 02年流動比率、速動比率都較高，償債能力非常強，但投資能力不足。 03年流動比率和速動比率驟然下降，主要是由于企業(yè)新增在建工程，利用了大量短期貸款。q04年流動比率和速動比率都有所回升，但與理論上流動比率在 2左右，速動比率在 1左右的安全先還相差較多。 但這個指標只是一個參考，要與企業(yè)其他指標對照著用。q風險提示： 服裝制造行業(yè)需要一定數(shù)目的現(xiàn)金流。一定要慎用短期貸款作長期投資，以免造成短期償債能力下降，影響企業(yè)正常經(jīng)營甚至戰(zhàn)略發(fā)展。72太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 償債能力分析償債能力 分析（橫向標桿企業(yè)數(shù)據(jù)研究）q一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素，通過與標桿企業(yè)相比，可以看出：太子龍在短期償債能力上是相對好的。q影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，太子龍的應(yīng)收賬款基本無壞帳，這對短期償債能力是利好因素。73太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 經(jīng)營能力分析經(jīng)營能力 分析（縱向歷史數(shù)據(jù)比較）q經(jīng)營能力分析是研究太子龍經(jīng)營管理、運用資金的能力。鑒于太子龍的營業(yè)模式和信息采集程度，我們主要用存貨周轉(zhuǎn)率來進行分析。q通過 20232023年的數(shù)據(jù)看出，太子龍的經(jīng)營能力保持一個比較平穩(wěn)的態(tài)勢，但相對于其他業(yè)績指標而言，太子龍的存貨管理還有待進一步加強。q風險提示： 通過對太子龍的深度訪談，我們發(fā)現(xiàn)太子龍的實際庫存與帳面庫存可能存在一定差異。74太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 經(jīng)營能力分析經(jīng)營能力 分析（橫向標桿企業(yè)數(shù)據(jù)研究）q通過與七匹狼、雅戈爾的對比，我們發(fā)現(xiàn)太子龍在業(yè)內(nèi)的存貨周轉(zhuǎn)率處于非常好的水平。q這說一方面明，太子龍產(chǎn)品在品牌、營銷方面的成功，得到市場的青睞。另一方面，與太子龍不允許代理商退貨的銷售模式有關(guān)。75太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 獲利能力分析獲利能力分析（縱向歷史數(shù)據(jù)比較） 可以看到太子龍的毛利率、凈 利潤率在 20232023年是逐年攀升，這說明太子龍在拓寬市場份額的同時，也強練內(nèi)功，狠抓管理和成本控制，取得了較好的效果。 特別是在 04年毛利率和 03年持平的情況下，凈利率有比較大的增長，說明太子龍的內(nèi)部管理是卓有成果的。76太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)指標分析－ 獲利能力分析獲利能力分析（橫向標桿企業(yè)數(shù)據(jù)研究）q可以看出，和標竿企業(yè)相比，太子龍的毛利率和凈利率都處于中等偏上的位置。說明太子龍的成本管控能力較好 , 但品牌價值還不夠。q另一方面，太子龍的指標距離行業(yè)內(nèi)佼佼者還有一定距離，在成本控制和管理控制方面還有一定潛力可挖。qESPRIT, 雅戈爾的毛利率高很大部分來自于品牌的價值。77太子龍管理咨詢項目計劃2023年中國增長型企業(yè)百強服裝類入圍企業(yè)財務(wù)比較通過對比，我們看到太子龍在企業(yè)規(guī)模和營業(yè)額成長速度上與領(lǐng)先企業(yè)還有一定差距。但同時，太子龍的凈利潤成長和凈利率水平高于行業(yè)平均值。說明太子龍的擴張是相對健康的，內(nèi)部控制較有成效。注：太子龍數(shù)據(jù)采自 2023年。78太子龍管理咨詢項目計劃太子龍財務(wù)狀況分析結(jié)果詳見 EXCEL表單216。銷售業(yè)績增長迅速216。經(jīng)營比較穩(wěn)健216?，F(xiàn)金流量比較好216。庫存周轉(zhuǎn)率相對穩(wěn)定216。管理成本有所下降216。凈利率有所提高216。投資能力不足216。短貸長投存在風險216。現(xiàn)金管理存在風險216。應(yīng)收賬款管理有空間可挖216。庫存增長過快216。采購不夠靈活79太子龍管理咨詢項目計劃太子龍公司設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)現(xiàn)狀診斷結(jié)論通過對公司的設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)進行診斷達到了解公司的生產(chǎn)狀況和設(shè)計開發(fā)技術(shù)水平，發(fā)掘存在的問題并提出解決思路。戰(zhàn)略設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)流程領(lǐng)導風格營銷財務(wù)人力資源組織企業(yè)文化80太子龍管理咨詢項目計劃生產(chǎn)管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理的計劃性和規(guī)范性有待加強功能權(quán)限流程計劃控制優(yōu)化研、供、產(chǎn)、存、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、管等基本功能配置到位 生產(chǎn)廠長無法直接協(xié)調(diào)車間和相關(guān)配合部門的運作。生產(chǎn)車間作業(yè)流程基本清晰，但與相關(guān)部門配合流程不清晰、不規(guī)范。生產(chǎn)計劃目前是太子龍生產(chǎn)管理中的短板由于生產(chǎn)計劃性不強，采購和生產(chǎn)還不能滿足彈性生產(chǎn)的需求，生產(chǎn)控制力有待加強急需要從流程規(guī)范到信息系統(tǒng)的提升全面優(yōu)化。81太子龍管理咨詢項目計劃設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)流程設(shè)計開發(fā)流程基本清晰，相對合理；但設(shè)計開發(fā)缺乏足夠的品牌理念的指導；前端缺少足夠、及時的信息采集、分析，后端缺少足夠的市場反饋整理、分析 。開發(fā)項目設(shè)計開發(fā)人員 實際工作問題1324公司 自行設(shè)計 、設(shè)計開發(fā)的品種有夾克、 T恤衫； 通過 OEM開發(fā)的產(chǎn)品有西服、褲子、棉衫等。兩者 獨立運作，信息沒有充分共享 。公司專業(yè)設(shè)計開發(fā)、設(shè)計人員太少，不能滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求；設(shè)計人員專業(yè)素養(yǎng)和對外交流、學習機會不足，需要補充新鮮血液。設(shè)計開發(fā)與技術(shù)部的打版、制樣存在一定的工作銜接問題。制作樣衣設(shè)在技術(shù)科不利于與設(shè)計開發(fā)人員的設(shè)計理念溝通，也存在與大貨樣衣工作交叉的矛盾。制樣人員的專業(yè)素養(yǎng)也有待提高。82太子龍管理咨詢項目計劃生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本品牌擴張需要廣告投入，廣告費用逐漸成為太子龍服飾的最大分攤成本。太子龍的生產(chǎn)成本管理人力資源提升必然帶來人工成本的增加，這是未來太子龍面臨的又一生產(chǎn)成本。市場預測能力弱和生產(chǎn)計劃性差是太子龍生產(chǎn)成本增加的另一因素。太子龍的財務(wù)、信息系統(tǒng)相對落后，無法滿足準確計算單個產(chǎn)品生產(chǎn)成本的需求。太子龍品牌對產(chǎn)品質(zhì)量要求很高，相對一般服裝加工企業(yè)的生產(chǎn)成本要高一些。83太子龍管理咨詢項目計劃生產(chǎn)部的人力資源中層管理干部的知識素養(yǎng)和專業(yè)技術(shù)，以及作為管理人員必需的溝通能力普遍偏低，不能適應(yīng)企業(yè)進步發(fā)展對管理的需求。車間一線工人的年齡普遍偏大，流動率高，造成生產(chǎn)成本升高。旺季招工不足現(xiàn)象嚴重。生產(chǎn)部的人員整體對企業(yè)的認同感較強，比較團結(jié)一致，自上而下的執(zhí)行溝通力較強。沒有專門的人力資源招聘、培訓部門，員工缺乏工作需要的一些必要技能培訓。1234太子龍設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)系統(tǒng)的人力資源84太子龍管理咨詢項目計劃太子龍設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)診斷小結(jié)中高級管理設(shè)計開發(fā)人才缺乏車間一線員工緊缺、流動率大生產(chǎn)流程相對完善，但不規(guī)范細致信息系統(tǒng)落后，導致成本增加庫存、采購管理需要改善85太子龍管理咨詢項目計劃太子龍人力資源現(xiàn)狀診斷結(jié)論人力資源的優(yōu)劣直接影響著一個企業(yè)的發(fā)展，選人、用人、留人是其中的關(guān)鍵因素。戰(zhàn)略設(shè)計開發(fā)與生產(chǎn)流程領(lǐng)導風格營銷財務(wù)人力資源組織企業(yè)文化86太子龍管理咨詢項目計劃太子龍人力資源管理體系總體評價人力資源規(guī)劃功能規(guī)劃 公司有人力資源的長期規(guī)劃，但尚未提高到戰(zhàn)略角度的考慮薪酬管理 有待改進的人力資源薪酬管理制度績效管理 績效管理等同于考核，部分考 核功能流于形式招聘管理 招聘功能俱全，但缺乏科學的選聘體系，招聘的功能未充分實現(xiàn)人才儲備不足 中高層管理人員質(zhì)的缺乏和一線生產(chǎn)員工量的缺乏87太子龍管理咨詢項目計劃人力資源績效管理現(xiàn)狀績效考核對有些部門、人員沒有發(fā)揮作用，尤其高層管理人員的績效考核不成功。88太子龍管理咨詢項目計劃?公司在績效觀念上視績效管理為績效考核?公司在績效管理上沒有與人力資源戰(zhàn)略緊密聯(lián)系?公司在績效管理上重結(jié)果輕過程戰(zhàn)略面上?公司制定了詳細的績效考核體系?公司的績效管理與人力資源其它模塊缺乏有機聯(lián)系?員工對績效管理的參與程度不夠?沒有建立績效監(jiān)控、溝通和反饋機制管理面上?人力資源部門對考核方法的支持力度較大?績效指標設(shè)計不合理，部分考核指標過細?在績效管理過程的實施技術(shù)缺乏技術(shù)面上太子龍績效管理績效管理89太子龍管理咨詢項目計劃人力資源薪酬管理現(xiàn)狀整體滿意度較高，但仍有相當一部分崗位激勵沒有到位。90太子龍管理咨詢項目計劃薪酬管理問題分析216?？傮w來說，員工對薪酬的滿意度較好，但部分中層崗位的薪酬設(shè)計缺少彈性。216。薪酬設(shè)計缺乏從戰(zhàn)略角度上的考慮， 制定的薪酬政策和制度難以體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求。216。薪酬的設(shè)定帶有許多主觀因素的判斷往往使薪酬的設(shè)置有很大的隨意性。216。沒有公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一的薪酬體系，存在著產(chǎn)銷兩個相對獨立的薪酬體系，并且兩者之間所存在的差異性不可避免的會在一定程度上違背了相對一致性原則。91太子龍管理咨詢項目計劃招聘管理現(xiàn)狀招聘管理問題診斷分析216。太子龍缺少外部招聘的企業(yè)文化和經(jīng)驗，急需建立招聘機制引進新鮮血液216。由于沒有人力資源規(guī)劃做支持 ,招聘工作沒有系統(tǒng)的計劃 , 沒有充分的招聘準備216。太子龍欠缺系統(tǒng)、科學的各個崗位的任職資格標準 , 招聘面試錄用沒有一個定性的標準。216。基本沒有招聘、面試的規(guī)范流程216。招聘管理子系統(tǒng)沒有與人力資源的其他子系統(tǒng)運作緊密聯(lián)系起來，有點孤立運轉(zhuǎn)。216。公司高層認識到人才對公司未來發(fā)展的重要性，已在積極作引進人才的準備。216。太子龍已在實踐中開始積累關(guān)鍵人才庫。216。太子龍高層非常重視外部專家的專業(yè)知識。 （華彩建議太子龍對關(guān)鍵崗位的招聘借助專業(yè)公司的幫助）招聘中值得肯定的部分92太子龍管理咨詢項目計劃培訓管理現(xiàn)狀超過半數(shù)的員工認為他們所接受的培訓不夠，不能滿足工作的需要，另有超過 20％的員工從來沒有參加過任何培訓。93太子龍管理咨詢項目計劃員工需要哪些方面的培訓？有 25％的員工認為迫切需要管理方面的培訓。52％的員工需要各種技術(shù)方面的培訓。15％的員工需要組織協(xié)調(diào)、溝通能力方面的培訓94太子龍管理咨詢項目計劃員工發(fā)展管理問題員工愿意接受更大工作挑戰(zhàn)表明他們的還有能力空間和很強的發(fā)展意愿，公司應(yīng)因勢利導，為員工提供發(fā)展空間的同時提高公司效益。95太子龍管理咨詢項目計劃人才儲備不足公司發(fā)展規(guī)模遇到了管理上的瓶頸，尤其是財務(wù)、人力資源等關(guān)鍵管理崗位內(nèi)部人才儲備、培養(yǎng)不足外部招聘意識和能力不足一線員工流動率高不利于產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定，不適合 “ 小單多批 ” 的品牌生產(chǎn)模式 不進行人才儲備不利于企業(yè)的長遠發(fā)展中層管理人員專業(yè)技能和管理素質(zhì)有待提高，尤其生產(chǎn)基地的中層管理人員素質(zhì)要大幅提高，以適應(yīng)未來 ERP系統(tǒng)運作的需要。一線生產(chǎn)員工流動率高中堅力量培養(yǎng)不足，后勁缺乏高級人才奇缺，難以招募和留用96太子龍管理咨詢項目計劃182。 項目的背景及診斷方法182。 項目診斷概述182。 太子龍服飾的成長歷程及其背景182。 項目診斷內(nèi)容182。 華彩項目建議182。 標桿企業(yè)分析97太子龍管理咨詢項目計劃華彩對太子龍項目建議 (1)太子龍公司總部搬遷到杭州是太子龍公司發(fā)展史