【文章內(nèi)容簡介】 500 借：銀行存款 800 貸：固定資產(chǎn)清理 800 借：營業(yè)外支出 —處置固定資產(chǎn)凈損失 19700 貸：固定資產(chǎn)清理 19700 （ 13）借：銀行存款 400000 貸：銀行存款 400000 （ 14）借：銀行存款 819000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 119000 （ 15）借：銀行存款 202000 貸：應(yīng)收票據(jù) 202000 （ 16）借：銀行存款 30000 貸：投資收益 30000 （ 17）借：固定資產(chǎn)清理 250000 累計折舊 150000 貸：固定資產(chǎn) 400000 借：銀行存款 300000 貸：固定資產(chǎn)清理 300000 借：固定資產(chǎn)清理 50000 貸：營業(yè)外收入 —處置固定資產(chǎn)凈收益 50000 （ 18）借：短期借款 250000 預(yù)提費用 12500 貸：銀行存款 262500 （ 19）借：現(xiàn)金 500000 貸：銀行存款 500000 （ 20）借：應(yīng)付工資 500000 貸：現(xiàn)金 500000 （ 21）借：生產(chǎn)成本 275000 制造費用 10000 管理費用 15000 貸：應(yīng)付工資 300000 （ 22）借：生產(chǎn)成本 38500 制造費用 1400 管理費用 2100 貸：應(yīng)付福利費 42020 （ 23）借：財務(wù)費用 21500 貸：預(yù)提費用 11500 長期借款 —應(yīng)計利息 10000 （ 24）借：生產(chǎn)成本 700000 貸：原材料 700000 借：制造費用 50000 貸：低值易耗品 50000 （ 25）借：生產(chǎn)成本 35000 制造費用 2500 貸：材料成本差異 37500 （ 26）借：管理費用 —無形資產(chǎn)攤銷 60000 貸：無形資產(chǎn) 60000 借：管理費用 —印花稅 10000 制造費用 —固定資產(chǎn)修理費 90000 貸：待攤費用 100000 （ 27）借：制造費用 —折舊費 80000 管理費用 —折舊費 20200 貸：累計折舊 100000 （ 28）借：銀行存款 51000 貸：應(yīng)收賬款 51000 借：管理費 用 —壞賬損失 900 貸：壞賬準備 900 （ 29）借：營業(yè)費用 —展覽費 10000 貸：銀行存款 10000 （ 30）借：生產(chǎn)成本 233900 貸：制造費用 233900 借：庫存商品 1282400 貸：生產(chǎn)成本 1282400 （ 31）借：營業(yè)費用 —廣告費 10000 貸：銀行存款 10000 （ 32）借：應(yīng)收票據(jù) 292500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42500 （ 33）借：財務(wù)費用 20200 銀行存款 272500 貸：應(yīng)收票據(jù) 292500 （ 34）借：現(xiàn)金 50000 貸 ：銀行存款 50000 （ 35）借：管理費用 —勞動保險費 50000 貸：現(xiàn)金 50000 （ 36）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2020 貸：其他應(yīng)交款 —應(yīng)交教育費附加 2020 （ 37）借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000 其他應(yīng)交款 —應(yīng)交教育費 附加 2020 貸：銀行存款 102020 （ 38）借：主營業(yè)務(wù)成本 750000 貸：庫存商品 750000 （ 39）借：主營業(yè)務(wù)收入 1250000 營業(yè)外收入 50000 投資收 益 31500 貸：本年利潤 1331500 借：本年利潤 991200 貸：主營業(yè)務(wù)成本 750000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2020 營業(yè)費用 20200 管理費用 158000 財務(wù)費用 41500 營業(yè)外支出 19700 （ 40）借：所得稅 102399 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 102399 借：本年利潤 102399 貸：所得稅 102399 （ 41）借：利潤分配 —提取法定盈余公積 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 應(yīng)付普通股股利 3221 85 貸：盈余公積 —法定盈 余公積 23790、 10 法定公益金 1189 05 應(yīng)付股利 3221 85 （ 42）借：利潤分配 —未分配利潤 67901 貸：利潤分配 —提取法定盈余公積 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 應(yīng)付普通股股利 3221 85 借：本年利潤 237901 貸：利潤分配 —未分配利潤 237901 （ 43）借：長期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000 （ 44）借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 97089 貸：銀行存款 97089 根據(jù)上述資料，編制年末科目余額表如下表 152。 表 152 科目余額表 單位：元 科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余額 現(xiàn)金 2020 短期借款 50000 銀行存款 811445 應(yīng)付票據(jù) 100000 其他貨幣資金 7300 應(yīng)付賬款 953800 短期投資 0 其他應(yīng)付款 50000 應(yīng)收票據(jù) 46000 應(yīng)付工資 100000 應(yīng)收賬款 600000 應(yīng)付福利費 80000 壞賬準