【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 培養(yǎng)指標(biāo)完全沒有體現(xiàn)，從而預(yù)算指標(biāo)沒有對(duì)經(jīng)營(yíng)部門起到充分的指導(dǎo)與推動(dòng)作用。 預(yù)算執(zhí)行缺乏與流程的結(jié)合 – 業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)缺乏與業(yè)務(wù)結(jié)合的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算只能成為年初的一紙空文，無法真正發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)、資源保障的作用 信息采集手段單一，預(yù)警職能缺位 – 對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式，考核比重占集團(tuán)對(duì)子公司績(jī)效考核的權(quán)重比例較小，難以發(fā)揮約束作用；考核結(jié)果的分析基本處于缺失狀態(tài)，既沒有發(fā)揮指導(dǎo)未來工作改進(jìn)的作用，也沒有發(fā)揮當(dāng)期獎(jiǎng)優(yōu)懲差的職能。 預(yù)算外行為的考核力度弱，無法保障預(yù)算執(zhí)行效果 缺乏對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的深度分析，沒有部門對(duì)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，無法對(duì)下年度預(yù)算編制起到借鑒和提高的作用。預(yù)算編制的精確度和準(zhǔn)確度難以得到有效提高 編制 執(zhí)行 監(jiān)控 考核 調(diào)整 首先，預(yù)算指標(biāo)體系未能完全反映集團(tuán)戰(zhàn)略意圖，預(yù)算流于形式，對(duì)實(shí)際運(yùn)作管理基本沒有指導(dǎo)作用，中鋼集團(tuán)需要建立具有彈性和與內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，對(duì)業(yè)務(wù)具有實(shí)際指導(dǎo)和控制作用的預(yù)算體系 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性得不到保證，增加了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的難度； 預(yù)算完成情況完全按照時(shí)間進(jìn)度來衡量，不能體現(xiàn)行業(yè)差異；只關(guān)注累計(jì)完成情況而忽視當(dāng)期完成情況也不利于對(duì)出現(xiàn)的異常情況及時(shí)作出及時(shí)反應(yīng) 。 執(zhí)行結(jié)果分析與預(yù)算制定存在脫節(jié) Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 26 頁 客戶商 業(yè)務(wù)人員 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 供應(yīng)商 提出采購(gòu)需求 ?100萬 采購(gòu)合同 結(jié)束 簽訂采購(gòu)合同 Y N 審批 Y： ?100萬 Y 簽訂采購(gòu)合同 發(fā)出發(fā)貨通知 安排發(fā)貨 通知客戶方 傳真 驗(yàn)貨 質(zhì)檢單、磅碼單 審驗(yàn) 單據(jù) 協(xié)商解決 Y：虧噸 單據(jù)存檔 制單 Y 時(shí)間、地點(diǎn)、品規(guī) 審核 審批 確定支付幣種 貨款支付 憑證生成 單據(jù)存檔 合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單 合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單 發(fā)票 發(fā)票、磅碼單 質(zhì)檢單 合同存檔 其次，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)運(yùn)作脫節(jié)，不僅難以發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的職能，更無法適應(yīng)業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的需求 原因： 財(cái)務(wù)人員不參與合同審核，無法在源頭控制資金風(fēng)險(xiǎn) 合同簽訂后存檔在業(yè)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門資金管理職能 形同虛設(shè) 貨款支付審核缺乏與合同條款的比對(duì)，財(cái)務(wù)人員履行支付行為，資信管理不到位，容易造成經(jīng)濟(jì)損失 合同始終在業(yè)務(wù)人員處存檔，按年度歸檔到綜合處，財(cái)務(wù)無法率行應(yīng)付帳款的管理職能 業(yè)務(wù)人員承擔(dān)行政事務(wù)處理，分散精力 后果： 財(cái)務(wù)資金管理職能形同虛設(shè) 財(cái)務(wù)無法有效支持業(yè)務(wù)部門的 風(fēng)險(xiǎn)管理與資金需求 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 27 頁 ? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有比較大的增幅，但總體上來說中鋼鋼鐵公司盈利能力并不高 ? 總體上中鋼鋼鐵公司償債能力比較弱，特別是速動(dòng)比率2023年達(dá)到 ，短期償債能力非常弱 ? 總體上中鋼鋼鐵公司營(yíng)運(yùn)能力有一定的減弱 %%% % %%%% %0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率%%%0%20%40%60%80%100%120%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率0204060801001201402023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率第三，財(cái)務(wù)部門管理會(huì)計(jì)的職能需要進(jìn)一步加強(qiáng)，特別是針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行的趨勢(shì)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面（例如鋼加公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析） Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 28 頁 0%2023%4000%6000%8000%10000%12023%2023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率%%%0%50%100%150%200%250%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率%% %%%%%% %0%10%20%30%40%50%60%70%2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有很大的增幅，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼貿(mào)易公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負(fù)債增加也很快 ? 資產(chǎn)負(fù)債率快速上升，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率迅速下降，總體上中鋼貿(mào)易公司償債能力比較弱 ? 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均有一定的上升，說明總體上中鋼貿(mào)易公司營(yíng)運(yùn)能力有一定的增強(qiáng) 進(jìn)出口公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 29 頁 %%%%%%%%%0%5%10%15%20%25%2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率%%%0%20%40%60%80%100%120%140%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率0%500%1000%1500%2023%2500%3000%2023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有很大的增幅，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼爐料公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負(fù)債增加也很快 ? 資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率相對(duì)穩(wěn)定，總體上中鋼爐料公司償債能力比較弱 ? 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均有大幅的上升，說明總體上中鋼爐料公司營(yíng)運(yùn)能力快速增強(qiáng) 中鋼爐料公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 30 頁 目錄 總部管控模式診斷 業(yè)務(wù)管理診斷 財(cái)務(wù)管理診斷 人力資源管理診斷 信息管理診斷 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 31 頁 人力資源管理診斷 集團(tuán)目前的人力資源績(jī)效管理體系在員工能力發(fā)揮方面已經(jīng)達(dá)到了一定 的滿意程度，但在對(duì)于集團(tuán)未來發(fā)展的適應(yīng)方面和儲(chǔ)備方面還需要加強(qiáng) 集團(tuán)雖然建立了相對(duì)完整的績(jī)效考核體系，但績(jī)效考核職能分散在不同的職能部室，缺乏統(tǒng)一歸口的負(fù)責(zé)部門和對(duì)績(jī)效結(jié)果進(jìn)行深入分析的職責(zé)承擔(dān)者 由于績(jī)效考核職能的分散，考核指標(biāo)的設(shè)置沒有能夠完全體現(xiàn)出集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖 集團(tuán)職能部室的考核存在“平均主義”的現(xiàn)象，易造成“激勵(lì)失效”后果，對(duì)發(fā)揮集團(tuán)的管理職能和管理人才培育具有一定的潛在風(fēng)險(xiǎn) 人才作為集團(tuán)未來的核心資源之一的戰(zhàn)略定位必須強(qiáng)化 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 32 頁 目前人力資源體系的運(yùn)行取得了較好的員工滿意度 1□很滿意6%2□比較滿意48%3□不滿意37%4□很不滿意9%與公司其他人相比 ，您對(duì)目前的 收入水平滿意嗎？ 1□很滿意4%2□比較滿意61%3□不滿意30%4□很不滿意5%與您在外單位的同學(xué)、朋友相比 ，您對(duì)目前的收入水平滿意嗎？ 1□很滿意4%2□比較滿意53%3□不滿意35%4□很不滿意8%與您的工作付出相比 ，您對(duì)目前 收入滿意嗎？ 通過對(duì)員工的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)目前中鋼集團(tuán)超過 50%的員工都對(duì)自己的薪酬比較滿意，同時(shí)只有 25%的員工認(rèn)為自身的能力沒有得到有效發(fā)揮。從這兩點(diǎn)可以看出，中鋼集團(tuán)的人力資源職能發(fā)揮在員工的滿意度方面基本實(shí)現(xiàn)了管理目標(biāo)，員工對(duì)目前的執(zhí)行情況相對(duì)滿意。 您認(rèn)為您在目前崗位上的能力是否得到了發(fā)揮？ 1□完全沒有發(fā)揮4% 2□很少有發(fā)揮21%3□基本發(fā)揮68%4□已充分發(fā)揮7%Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 33 頁 但是，作為人力資源管理職能重要一環(huán)的績(jī)效考核的目的是在員工滿意的同時(shí)，需要使組織各崗位的績(jī)效得到真實(shí)的評(píng)價(jià)，借助有效激勵(lì)手段使其獲得有效激勵(lì)，進(jìn)而確保整體組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 高 低 努力 努力和品質(zhì) 對(duì)任務(wù)的認(rèn)識(shí) 工作績(jī)效 外在激勵(lì) 內(nèi)在激勵(lì) 激勵(lì)的作用 績(jī)效管理的綜合激勵(lì)理論模型 滿意感 感覺到的 公平激勵(lì) 準(zhǔn)確的工作績(jī)效評(píng)價(jià)是有效績(jī)效管理的前提； 通過準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)價(jià)并采取有效的激勵(lì)手段提高集團(tuán)各崗位的協(xié)調(diào)性，促使集團(tuán)各部分的努力方向與整體發(fā)展保持一至，加快整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 組織績(jī)效大幅提高 組織績(jī)效有所提高 組織績(jī)效下降 組織績(jī)效無明 顯變化 努力方向與組織目標(biāo)的一致性 工作努力程度 高 低 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 34 頁 首先因?yàn)橹袖摷瘓F(tuán)整體的考核體系執(zhí)行歸屬在不同的職能部門，缺乏歸口部門對(duì)整體的績(jī)效結(jié)果進(jìn)行全面分析，在強(qiáng)調(diào)了協(xié)同性的基礎(chǔ)上，出現(xiàn)了部分職能的管理真空 現(xiàn)狀 述評(píng) ?目前，集團(tuán)考核分裂工作為兩個(gè)部分，對(duì)二級(jí)子公司人事考核明顯不足，總部人力資源部不掌握二級(jí)子公司負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的具體設(shè)定和具體評(píng)定工作，由經(jīng)營(yíng)發(fā)展部具體確定對(duì)子公司的業(yè)績(jī)考評(píng)，以子公司整體業(yè)績(jī)代替子公司負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考評(píng)； ?經(jīng)營(yíng)發(fā)展部出發(fā)點(diǎn)在于，依靠子公司上報(bào)業(yè)務(wù)開展情況做出評(píng)價(jià)；人力資源部出發(fā)點(diǎn)在于對(duì)子公司負(fù)責(zé)人的能力、態(tài)