【文章內(nèi)容簡介】 培養(yǎng)指標完全沒有體現(xiàn)，從而預算指標沒有對經(jīng)營部門起到充分的指導與推動作用。 預算執(zhí)行缺乏與流程的結(jié)合 – 業(yè)務流程中財務缺乏與業(yè)務結(jié)合的環(huán)節(jié)，導致預算只能成為年初的一紙空文，無法真正發(fā)揮業(yè)務指導、資源保障的作用 信息采集手段單一，預警職能缺位 – 對預算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式，考核比重占集團對子公司績效考核的權(quán)重比例較小，難以發(fā)揮約束作用；考核結(jié)果的分析基本處于缺失狀態(tài)，既沒有發(fā)揮指導未來工作改進的作用，也沒有發(fā)揮當期獎優(yōu)懲差的職能。 預算外行為的考核力度弱，無法保障預算執(zhí)行效果 缺乏對預算執(zhí)行結(jié)果的深度分析，沒有部門對整體預算執(zhí)行情況進行跟蹤，無法對下年度預算編制起到借鑒和提高的作用。預算編制的精確度和準確度難以得到有效提高 編制 執(zhí)行 監(jiān)控 考核 調(diào)整 首先，預算指標體系未能完全反映集團戰(zhàn)略意圖，預算流于形式，對實際運作管理基本沒有指導作用，中鋼集團需要建立具有彈性和與內(nèi)外部環(huán)境相適應，對業(yè)務具有實際指導和控制作用的預算體系 業(yè)務數(shù)據(jù)的時效性和準確性得不到保證，增加了預算執(zhí)行監(jiān)控的難度； 預算完成情況完全按照時間進度來衡量，不能體現(xiàn)行業(yè)差異；只關(guān)注累計完成情況而忽視當期完成情況也不利于對出現(xiàn)的異常情況及時作出及時反應 。 執(zhí)行結(jié)果分析與預算制定存在脫節(jié) Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 26 頁 客戶商 業(yè)務人員 部門經(jīng)理 財務部 總經(jīng)理 供應商 提出采購需求 ?100萬 采購合同 結(jié)束 簽訂采購合同 Y N 審批 Y： ?100萬 Y 簽訂采購合同 發(fā)出發(fā)貨通知 安排發(fā)貨 通知客戶方 傳真 驗貨 質(zhì)檢單、磅碼單 審驗 單據(jù) 協(xié)商解決 Y：虧噸 單據(jù)存檔 制單 Y 時間、地點、品規(guī) 審核 審批 確定支付幣種 貨款支付 憑證生成 單據(jù)存檔 合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單 合同、發(fā)票、質(zhì)檢單、磅碼單 發(fā)票 發(fā)票、磅碼單 質(zhì)檢單 合同存檔 其次，財務與業(yè)務運作脫節(jié)，不僅難以發(fā)揮財務風險控制的職能，更無法適應業(yè)務運作效率的需求 原因： 財務人員不參與合同審核，無法在源頭控制資金風險 合同簽訂后存檔在業(yè)務人員，財務部門資金管理職能 形同虛設 貨款支付審核缺乏與合同條款的比對，財務人員履行支付行為，資信管理不到位，容易造成經(jīng)濟損失 合同始終在業(yè)務人員處存檔，按年度歸檔到綜合處，財務無法率行應付帳款的管理職能 業(yè)務人員承擔行政事務處理，分散精力 后果： 財務資金管理職能形同虛設 財務無法有效支持業(yè)務部門的 風險管理與資金需求 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 27 頁 ? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有比較大的增幅，但總體上來說中鋼鋼鐵公司盈利能力并不高 ? 總體上中鋼鋼鐵公司償債能力比較弱，特別是速動比率2023年達到 ，短期償債能力非常弱 ? 總體上中鋼鋼鐵公司營運能力有一定的減弱 %%% % %%%% %0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%2023年 2023年 2023年主營業(yè)務利潤率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率%%%0%20%40%60%80%100%120%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負債率 流動比率 速動比率0204060801001201402023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應收帳款周轉(zhuǎn)率第三，財務部門管理會計的職能需要進一步加強，特別是針對財務指標進行的趨勢分析和風險預警方面（例如鋼加公司財務指標分析） Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 28 頁 0%2023%4000%6000%8000%10000%12023%2023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應收帳款周轉(zhuǎn)率%%%0%50%100%150%200%250%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負債率 流動比率 速動比率%% %%%%%% %0%10%20%30%40%50%60%70%2023年 2023年 2023年主營業(yè)務利潤率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有很大的增幅，主營業(yè)務利潤率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼貿(mào)易公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負債增加也很快 ? 資產(chǎn)負債率快速上升，流動比率和速動比率迅速下降，總體上中鋼貿(mào)易公司償債能力比較弱 ? 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應收帳款周轉(zhuǎn)率均有一定的上升，說明總體上中鋼貿(mào)易公司營運能力有一定的增強 進出口公司財務指標分析 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 29 頁 %%%%%%%%%0%5%10%15%20%25%2023年 2023年 2023年主營業(yè)務利潤率 凈資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率%%%0%20%40%60%80%100%120%140%2023年 2023年 2023年資產(chǎn)負債率 流動比率 速動比率0%500%1000%1500%2023%2500%3000%2023年 2023年 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應收帳款周轉(zhuǎn)率? 凈資產(chǎn)收益率在 2023年后有很大的增幅，主營業(yè)務利潤率和資產(chǎn)收益率也有比較大的增加，但中鋼爐料公司的凈資產(chǎn)收益率增幅明顯不匹配，說明負債增加也很快 ? 資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率相對穩(wěn)定，總體上中鋼爐料公司償債能力比較弱 ? 2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與應收帳款周轉(zhuǎn)率均有大幅的上升，說明總體上中鋼爐料公司營運能力快速增強 中鋼爐料公司財務指標分析 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 30 頁 目錄 總部管控模式診斷 業(yè)務管理診斷 財務管理診斷 人力資源管理診斷 信息管理診斷 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 31 頁 人力資源管理診斷 集團目前的人力資源績效管理體系在員工能力發(fā)揮方面已經(jīng)達到了一定 的滿意程度，但在對于集團未來發(fā)展的適應方面和儲備方面還需要加強 集團雖然建立了相對完整的績效考核體系，但績效考核職能分散在不同的職能部室，缺乏統(tǒng)一歸口的負責部門和對績效結(jié)果進行深入分析的職責承擔者 由于績效考核職能的分散，考核指標的設置沒有能夠完全體現(xiàn)出集團的戰(zhàn)略意圖 集團職能部室的考核存在“平均主義”的現(xiàn)象，易造成“激勵失效”后果，對發(fā)揮集團的管理職能和管理人才培育具有一定的潛在風險 人才作為集團未來的核心資源之一的戰(zhàn)略定位必須強化 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 32 頁 目前人力資源體系的運行取得了較好的員工滿意度 1□很滿意6%2□比較滿意48%3□不滿意37%4□很不滿意9%與公司其他人相比 ，您對目前的 收入水平滿意嗎？ 1□很滿意4%2□比較滿意61%3□不滿意30%4□很不滿意5%與您在外單位的同學、朋友相比 ，您對目前的收入水平滿意嗎？ 1□很滿意4%2□比較滿意53%3□不滿意35%4□很不滿意8%與您的工作付出相比 ，您對目前 收入滿意嗎？ 通過對員工的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)目前中鋼集團超過 50%的員工都對自己的薪酬比較滿意，同時只有 25%的員工認為自身的能力沒有得到有效發(fā)揮。從這兩點可以看出，中鋼集團的人力資源職能發(fā)揮在員工的滿意度方面基本實現(xiàn)了管理目標，員工對目前的執(zhí)行情況相對滿意。 您認為您在目前崗位上的能力是否得到了發(fā)揮？ 1□完全沒有發(fā)揮4% 2□很少有發(fā)揮21%3□基本發(fā)揮68%4□已充分發(fā)揮7%Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 33 頁 但是，作為人力資源管理職能重要一環(huán)的績效考核的目的是在員工滿意的同時，需要使組織各崗位的績效得到真實的評價，借助有效激勵手段使其獲得有效激勵，進而確保整體組織目標的實現(xiàn) 高 低 努力 努力和品質(zhì) 對任務的認識 工作績效 外在激勵 內(nèi)在激勵 激勵的作用 績效管理的綜合激勵理論模型 滿意感 感覺到的 公平激勵 準確的工作績效評價是有效績效管理的前提； 通過準確的績效評價并采取有效的激勵手段提高集團各崗位的協(xié)調(diào)性，促使集團各部分的努力方向與整體發(fā)展保持一至，加快整體目標的實現(xiàn)。 組織目標實現(xiàn) 組織績效大幅提高 組織績效有所提高 組織績效下降 組織績效無明 顯變化 努力方向與組織目標的一致性 工作努力程度 高 低 Copyright by allpku alliance co.,ltd. 第 34 頁 首先因為中鋼集團整體的考核體系執(zhí)行歸屬在不同的職能部門，缺乏歸口部門對整體的績效結(jié)果進行全面分析，在強調(diào)了協(xié)同性的基礎(chǔ)上，出現(xiàn)了部分職能的管理真空 現(xiàn)狀 述評 ?目前，集團考核分裂工作為兩個部分，對二級子公司人事考核明顯不足，總部人力資源部不掌握二級子公司負責人業(yè)績考核指標的具體設定和具體評定工作，由經(jīng)營發(fā)展部具體確定對子公司的業(yè)績考評，以子公司整體業(yè)績代替子公司負責人的業(yè)績考評； ?經(jīng)營發(fā)展部出發(fā)點在于，依靠子公司上報業(yè)務開展情況做出評價；人力資源部出發(fā)點在于對子公司負責人的能力、態(tài)