服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案的有關稅務處理(編輯修改稿)
2025-02-11 00:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 扣繳企業(yè)所得稅 =支付金額 247。 [1－企業(yè)所得稅核定利潤率 企業(yè)所得稅稅率－營業(yè)稅稅率 （ 1＋ 各地方稅稅率和 ） ] 企業(yè)所得稅核定利潤率 企業(yè)所得稅稅率 核定利潤率按國家稅務總局的有關規(guī)定執(zhí)行 問題七：境內(nèi)企業(yè)包稅的合同，如何計算企業(yè)所得稅？ (續(xù) ) ? 營改增后（需交增值稅部分） ? 扣繳企業(yè)所得稅 扣繳企業(yè)所得稅 =支付金額 247。 [1－非居民企業(yè)所得稅實際征收率－增值稅稅率 各地方稅稅率和 ]非居民企業(yè)所得稅實際征收率 ? 扣繳增值稅 扣繳增值稅 =支付金額 247。 [1－非居民企業(yè)所得稅實際征收率－增值稅稅率 各地方稅稅率和 ] 增值稅征收率 扣繳非居民所得稅、增值稅計算小軟件 特別提醒 股息、利息源泉扣繳企業(yè)所得稅 時點 ? 股息： “股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方 作出利潤分配決定的日期 確認收入的實現(xiàn)。” 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 第十七條 例 股息、利息源泉扣繳企業(yè)所得稅 時點 (續(xù) ) ? 利息 ? “對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在 每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項 中扣繳?！? 《 企業(yè)所得稅法 》 第三十七條 ? “企業(yè)所得稅法第三十七條所稱 到期應支付的款項 ，是指支付人按照權責發(fā)生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項?！? 《 企業(yè)所得稅實施條例 》 第一百零五條 ? 企業(yè)如果在會計上作出處理，即使未實際支付，仍需進行扣繳企業(yè)所得稅。 申請支付代扣代繳手續(xù)費 ? 法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務機關按代扣、代收稅款的 2％支付其手續(xù)費。 財行 〔 2023〕 365號 謝謝！ Thanks! 問題一 ? 同一筆合同，合同總金額超過 5萬美元，單筆支付支付的金額不超 5萬美元，是不需進行備案，但并不意味著納稅義務的免除，如果納稅人對支付款項是否要納稅不清楚的可以向主管稅務機關咨詢。
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