【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)運(yùn)營(yíng) 69 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系階段主要包括分析風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)況、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及架構(gòu)、及建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程。 收集及分析 基礎(chǔ)資料 通過訪談了解業(yè)務(wù)情況 掌握現(xiàn)有狀況及戰(zhàn)略方向 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 決定 ERM 框架設(shè)計(jì) 檢討并重建風(fēng)險(xiǎn)管理流程 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要素 確定風(fēng)險(xiǎn)管理體系 建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu) 確定 職責(zé)分工 建立報(bào)告 體系 制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策及 指南 制定風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 報(bào)告 培訓(xùn)及轉(zhuǎn)變管理 建立指標(biāo)選定及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 分析風(fēng)險(xiǎn)管理體系 現(xiàn)況 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 建立風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立 70 ? 戰(zhàn)略性 （戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)） 外部市場(chǎng)環(huán)境 （市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)） 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理 （運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)） 經(jīng)濟(jì)社會(huì) 政治法規(guī) 競(jìng)爭(zhēng)者 分銷商 渠道結(jié)構(gòu) 行業(yè)結(jié)構(gòu) 客戶 品牌管理 市場(chǎng)營(yíng)銷 采購(gòu) 生產(chǎn) 新業(yè)務(wù) 銷售流通 銷售 交易處理 信息系統(tǒng) 人員 經(jīng)濟(jì)衰退 社會(huì)責(zé)任 客戶偏好趨勢(shì) 顧客觀念 AP 影響 供給質(zhì)量 生產(chǎn)計(jì)劃 客服 批發(fā) 零售渠道 競(jìng)爭(zhēng)型產(chǎn)品 社會(huì)動(dòng)蕩 廣告限制 政治動(dòng)蕩 收購(gòu)審批 專賣渠道 社會(huì)偏好 需求不確定性 品牌推廣 品牌戰(zhàn)略 創(chuàng)新推廣 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 防偽 發(fā)展企劃 供給水平 供應(yīng)商失誤 原材料供應(yīng) 原材料定價(jià) 生產(chǎn) 產(chǎn)品質(zhì)量 資產(chǎn)保護(hù) 生產(chǎn)能力 生產(chǎn)安全 自然災(zāi)害 業(yè)務(wù)延續(xù) 產(chǎn)品安全 RD實(shí)施 財(cái)務(wù)管理 （財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)） 合規(guī)性 （合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）71 內(nèi)部審計(jì)通過年度或季度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告來關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)和新興風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理部門 定期溝通 確定審計(jì)宇宙、建立審計(jì)計(jì)劃 將季度性風(fēng)險(xiǎn)變化納入審計(jì)計(jì)劃 （六）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的角色 公司高級(jí) 管理人員 內(nèi)部審計(jì)部門 滾動(dòng)審計(jì)計(jì)劃 帶來的益處 ? 季度風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)定期暴露新的風(fēng)險(xiǎn)，并且為將來的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)奠定基礎(chǔ) ? 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)和審計(jì)方法進(jìn)行專門評(píng)級(jí)和優(yōu)先級(jí)排序，使計(jì)劃關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域 ? 滾動(dòng)的審計(jì)計(jì)劃提升了資源分配效率，具有更多的靈活性 年度和季度 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 季度風(fēng)險(xiǎn)狀況 和其他信息 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 72 該公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系年運(yùn)營(yíng)費(fèi)用 300萬(wàn)美元，占該公司年?duì)I業(yè)收入的百萬(wàn)分之三。 73 第二部分 全面風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介 74 一、基本概念 75 風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類 （ 一 ） 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ， 指未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響 。 （ 二 ） 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 、 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 、 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 、 法律風(fēng)險(xiǎn)等； 也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志 ，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn) (只有帶來?yè)p失這一種可能性)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) (帶來?yè)p失和盈利的可能性并存 )。 76 （三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 要素：基本流程、文化、體系；是一種過程和方法。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 77 承受的范圍內(nèi)（這也是一項(xiàng)最重要的指導(dǎo)思想）； ，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo) 78 ； 取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性； 處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo) 79 二、基本流程 80 80 全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 監(jiān)控改進(jìn) 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1. 2. 5. 4. 3. 信息溝通貫穿始終 制定實(shí)施解決方案 建立初始信息框架 81 81 起步工作：收集信息 82 82 ? 整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作是收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)的判斷基于信息。 ? 為使收集信息工作條理化，并使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有統(tǒng)一的 “ 語(yǔ)言 ” ，每家企業(yè)都應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有自己的分類。 起步工作：收集信息 83 83 ※ 國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家 產(chǎn)業(yè)政策； ※ 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容； ※ 市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求； ※ 與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴尋求合作的可能性； ※ 本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況； ※ 與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距； ※ 本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn) 略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)； ※ 本企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或 環(huán)節(jié)。 收集初始信息的內(nèi)容：以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例 84 84 外部渠道 ? 國(guó)家、行業(yè)宏觀政策與信息的發(fā)布平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)； ? 新聞、媒體報(bào)道以及專業(yè)機(jī)構(gòu)的出版物； ? 商業(yè)伙伴（客戶、供應(yīng)商）提供的戰(zhàn)略信息； ? 有關(guān)企業(yè)和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)等。 收集初始信息的渠道：以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例 內(nèi)部渠道 ? 有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、分析報(bào)告； ? 企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資、經(jīng)營(yíng)、研發(fā)計(jì)劃等； ? 企業(yè)信息系統(tǒng)、資料庫(kù)、文檔等。 85 85 收集初始信息的主體：以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例 86 86 收集初始信息的成果：以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例 行業(yè)信息 ? 客戶選擇、保留及管理 ? 產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià) ? 產(chǎn)品或服務(wù)素質(zhì) ? 新產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)及其改善 ? 供應(yīng)鏈 ? 人才資源 ? 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī) ? 損失事件案例及分析 企業(yè)信息 ? 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 各重大業(yè)務(wù)流程的目標(biāo) , 關(guān)鍵成功 因素 , 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)等 ? 企業(yè)架構(gòu)圖 ? 企業(yè)業(yè)務(wù)流程模型 ? 企業(yè)面對(duì)的挑戰(zhàn) ? 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)摘要 ? 并購(gòu)活動(dòng)對(duì)企業(yè)的重要性 ? 損失事件案例及分析 87 第二步 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 87 88 88 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)主要步驟 風(fēng)險(xiǎn) 辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn) 分析 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 1 2 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟 89 89 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí) 是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)極其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)分析 是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等。 90 90 ? 定性方法可采用問卷調(diào)查、工作訪談、集體討論、風(fēng)險(xiǎn)損失事件對(duì)比分析、 專家咨詢、 流程（業(yè)務(wù)管理流程） 分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等。 ? 定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢(shì)法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹分析等。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：定性與定量相結(jié)合 91 91 評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法：繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖 ? 承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措施 ? 嚴(yán)格控制 B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施 ? 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性 B區(qū)域 C區(qū)域A區(qū)域 B區(qū)域 2 8 5 3 4 1 7 6 9 極低 低 中等 高 極高 92 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 —CIEC風(fēng)險(xiǎn)宇宙模型是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 的基礎(chǔ)模型 運(yùn)營(yíng) 財(cái)務(wù) 戰(zhàn)略 法律 外部風(fēng)險(xiǎn)（ Externally driven） 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（ Internally driven） …. 公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn) (Public Relationship) … 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) （ Society) …. 政治和政策風(fēng)險(xiǎn) （ Politics Policy) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) （ Technology) 品牌和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) （ Brand Reputation) 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) （ Industry) ….. 戰(zhàn)略規(guī)劃 （ Strategy Planning) 并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) (Merger and Acquisition) 企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn) (Corporate Culture) 作業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ( Operation ) 人力資源風(fēng)險(xiǎn) ( Human Resource ) 銷售和營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn) (Sales and Marketing) 原材料風(fēng)險(xiǎn) (Raw Material) 客戶風(fēng)險(xiǎn) ( Clients ) … 采購(gòu)和物資風(fēng)險(xiǎn) (Procument and Materials) 競(jìng)爭(zhēng)者風(fēng)險(xiǎn) ( Competitor ) 法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ( Laws and Regulations ) 舞弊和腐敗風(fēng)險(xiǎn) (Fraud and Corruption) 信息披露風(fēng)險(xiǎn) ( Information Disclosure ) 公司制度合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ( Company Regulation Compliance ) 預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn) ( Budget Control ) …. 信用風(fēng)險(xiǎn) ( Credit ) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (Tax Management) 匯率、利率風(fēng)險(xiǎn) (Exchange Rate Interest Rate) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn) ( Finance Reporting ) 資金管理風(fēng)險(xiǎn) ( Treasury Management ) 投保風(fēng)險(xiǎn) (Insurance Management) …. 市場(chǎng) 市場(chǎng)研究 （ Market Research） 市場(chǎng)開拓 （ Market Make） …. 會(huì)計(jì)政策 (Accounting Policy) 93 第三步：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 93 94 94 風(fēng)險(xiǎn)管理策略 在風(fēng)險(xiǎn)管理策略方面，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)要在防止翻車性、毀滅性、顛覆性風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。 風(fēng)險(xiǎn)管理策略的三大任務(wù)： 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好 確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度 確定風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的標(biāo)準(zhǔn) 95 95 即企業(yè)在愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種類、大小等方面的基本態(tài)度。例如，某企業(yè)愿意承擔(dān)快速發(fā)展帶來的較大風(fēng)險(xiǎn)。 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好 96 96 即企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度，也是風(fēng)險(xiǎn)偏好