【文章內(nèi)容簡介】 將風(fēng)險管理融入企業(yè)運(yùn)營 69 建立風(fēng)險管理體系階段主要包括分析風(fēng)險管理體系現(xiàn)況、設(shè)計風(fēng)險管理體系及架構(gòu)、及建立風(fēng)險管理制度及流程。 收集及分析 基礎(chǔ)資料 通過訪談了解業(yè)務(wù)情況 掌握現(xiàn)有狀況及戰(zhàn)略方向 建立風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn) 決定 ERM 框架設(shè)計 檢討并重建風(fēng)險管理流程 建立風(fēng)險識別要素 確定風(fēng)險管理體系 建立風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu) 確定 職責(zé)分工 建立報告 體系 制定風(fēng)險管理政策及 指南 制定風(fēng)險管理手冊 報告 培訓(xùn)及轉(zhuǎn)變管理 建立指標(biāo)選定及評價標(biāo)準(zhǔn) 分析風(fēng)險管理體系 現(xiàn)況 設(shè)計風(fēng)險管理體系 建立風(fēng)險管理架構(gòu) 建立風(fēng)險管理制度及流程 風(fēng)險管理體系的建立 70 ? 戰(zhàn)略性 （戰(zhàn)略風(fēng)險） 外部市場環(huán)境 （市場風(fēng)險） 內(nèi)部運(yùn)營管理 （運(yùn)營風(fēng)險） 經(jīng)濟(jì)社會 政治法規(guī) 競爭者 分銷商 渠道結(jié)構(gòu) 行業(yè)結(jié)構(gòu) 客戶 品牌管理 市場營銷 采購 生產(chǎn) 新業(yè)務(wù) 銷售流通 銷售 交易處理 信息系統(tǒng) 人員 經(jīng)濟(jì)衰退 社會責(zé)任 客戶偏好趨勢 顧客觀念 AP 影響 供給質(zhì)量 生產(chǎn)計劃 客服 批發(fā) 零售渠道 競爭型產(chǎn)品 社會動蕩 廣告限制 政治動蕩 收購審批 專賣渠道 社會偏好 需求不確定性 品牌推廣 品牌戰(zhàn)略 創(chuàng)新推廣 知識產(chǎn)權(quán) 防偽 發(fā)展企劃 供給水平 供應(yīng)商失誤 原材料供應(yīng) 原材料定價 生產(chǎn) 產(chǎn)品質(zhì)量 資產(chǎn)保護(hù) 生產(chǎn)能力 生產(chǎn)安全 自然災(zāi)害 業(yè)務(wù)延續(xù) 產(chǎn)品安全 RD實(shí)施 財務(wù)管理 （財務(wù)風(fēng)險） 合規(guī)性 （合規(guī)風(fēng)險）71 內(nèi)部審計通過年度或季度的風(fēng)險評估報告來關(guān)注高風(fēng)險和新興風(fēng)險 風(fēng)險管理部門 定期溝通 確定審計宇宙、建立審計計劃 將季度性風(fēng)險變化納入審計計劃 （六）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理工作中的角色 公司高級 管理人員 內(nèi)部審計部門 滾動審計計劃 帶來的益處 ? 季度風(fēng)險分析會定期暴露新的風(fēng)險，并且為將來的內(nèi)部審計活動奠定基礎(chǔ) ? 對于風(fēng)險評估活動和審計方法進(jìn)行專門評級和優(yōu)先級排序，使計劃關(guān)注風(fēng)險最高的領(lǐng)域 ? 滾動的審計計劃提升了資源分配效率，具有更多的靈活性 年度和季度 風(fēng)險評估報告 季度風(fēng)險狀況 和其他信息 全面風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) 72 該公司風(fēng)險管理體系年運(yùn)營費(fèi)用 300萬美元，占該公司年營業(yè)收入的百萬分之三。 73 第二部分 全面風(fēng)險管理簡介 74 一、基本概念 75 風(fēng)險的定義和分類 （ 一 ） 企業(yè)風(fēng)險 ， 指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響 。 （ 二 ） 企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險 、 財務(wù)風(fēng)險 、 市場風(fēng)險 、 運(yùn)營風(fēng)險 、 法律風(fēng)險等； 也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志 ，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險 (只有帶來損失這一種可能性)和機(jī)會風(fēng)險 (帶來損失和盈利的可能性并存 )。 76 （三）全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 要素：基本流程、文化、體系；是一種過程和方法。 全面風(fēng)險管理的定義 77 承受的范圍內(nèi)（這也是一項(xiàng)最重要的指導(dǎo)思想）； ，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告； 全面風(fēng)險管理總體目標(biāo) 78 ； 取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性； 處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。 全面風(fēng)險管理總體目標(biāo) 79 二、基本流程 80 80 全面風(fēng)險管理基本流程 監(jiān)控改進(jìn) 制定風(fēng)險管理策略 風(fēng)險評估 1. 2. 5. 4. 3. 信息溝通貫穿始終 制定實(shí)施解決方案 建立初始信息框架 81 81 起步工作：收集信息 82 82 ? 整個風(fēng)險管理的第一步工作是收集風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。風(fēng)險的判斷基于信息。 ? 為使收集信息工作條理化，并使企業(yè)風(fēng)險管理有統(tǒng)一的 “ 語言 ” ，每家企業(yè)都應(yīng)對風(fēng)險有自己的分類。 起步工作：收集信息 83 83 ※ 國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家 產(chǎn)業(yè)政策； ※ 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容； ※ 市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求； ※ 與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴尋求合作的可能性； ※ 本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況； ※ 與主要競爭對手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距； ※ 本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn) 略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)； ※ 本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或 環(huán)節(jié)。 收集初始信息的內(nèi)容：以戰(zhàn)略風(fēng)險為例 84 84 外部渠道 ? 國家、行業(yè)宏觀政策與信息的發(fā)布平臺和網(wǎng)絡(luò)； ? 新聞、媒體報道以及專業(yè)機(jī)構(gòu)的出版物； ? 商業(yè)伙伴（客戶、供應(yīng)商）提供的戰(zhàn)略信息； ? 有關(guān)企業(yè)和社會網(wǎng)絡(luò)等。 收集初始信息的渠道：以戰(zhàn)略風(fēng)險為例 內(nèi)部渠道 ? 有關(guān)會議紀(jì)要、分析報告； ? 企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資、經(jīng)營、研發(fā)計劃等； ? 企業(yè)信息系統(tǒng)、資料庫、文檔等。 85 85 收集初始信息的主體：以戰(zhàn)略風(fēng)險為例 86 86 收集初始信息的成果：以戰(zhàn)略風(fēng)險為例 行業(yè)信息 ? 客戶選擇、保留及管理 ? 產(chǎn)品或服務(wù)定價 ? 產(chǎn)品或服務(wù)素質(zhì) ? 新產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)及其改善 ? 供應(yīng)鏈 ? 人才資源 ? 財務(wù)業(yè)績 ? 損失事件案例及分析 企業(yè)信息 ? 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 各重大業(yè)務(wù)流程的目標(biāo) , 關(guān)鍵成功 因素 , 關(guān)鍵績效指標(biāo)等 ? 企業(yè)架構(gòu)圖 ? 企業(yè)業(yè)務(wù)流程模型 ? 企業(yè)面對的挑戰(zhàn) ? 企業(yè)競爭優(yōu)勢 ? 企業(yè)財務(wù)摘要 ? 并購活動對企業(yè)的重要性 ? 損失事件案例及分析 87 第二步 風(fēng)險評估 87 88 88 風(fēng)險評估的三個主要步驟 風(fēng)險 辨識 風(fēng)險 分析 風(fēng)險 評價 1 2 3 風(fēng)險評估的三個步驟 89 89 風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價 風(fēng)險辨識 是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動極其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。 風(fēng)險分析 是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。 風(fēng)險評價 是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險價值等。 90 90 ? 定性方法可采用問卷調(diào)查、工作訪談、集體討論、風(fēng)險損失事件對比分析、 專家咨詢、 流程（業(yè)務(wù)管理流程） 分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等。 ? 定量方法可采用統(tǒng)計推論 (如集中趨勢法 )、計算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹分析等。 風(fēng)險評估方法：定性與定量相結(jié)合 91 91 評估多項(xiàng)風(fēng)險的一種方法：繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖 ? 承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且不再增加控制措施 ? 嚴(yán)格控制 B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措施 ? 確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移 C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施 極低 低 中等 高 極高 影響程度 可能性 B區(qū)域 C區(qū)域A區(qū)域 B區(qū)域 2 8 5 3 4 1 7 6 9 極低 低 中等 高 極高 92 風(fēng)險識別 —CIEC風(fēng)險宇宙模型是進(jìn)行風(fēng)險識別 的基礎(chǔ)模型 運(yùn)營 財務(wù) 戰(zhàn)略 法律 外部風(fēng)險（ Externally driven） 內(nèi)部風(fēng)險（ Internally driven） …. 公共關(guān)系風(fēng)險 (Public Relationship) … 社會風(fēng)險 （ Society) …. 政治和政策風(fēng)險 （ Politics Policy) 技術(shù)風(fēng)險 （ Technology) 品牌和聲譽(yù)風(fēng)險 （ Brand Reputation) 行業(yè)風(fēng)險 （ Industry) ….. 戰(zhàn)略規(guī)劃 （ Strategy Planning) 并購風(fēng)險 (Merger and Acquisition) 企業(yè)文化風(fēng)險 (Corporate Culture) 作業(yè)風(fēng)險 ( Operation ) 人力資源風(fēng)險 ( Human Resource ) 銷售和營銷風(fēng)險 (Sales and Marketing) 原材料風(fēng)險 (Raw Material) 客戶風(fēng)險 ( Clients ) … 采購和物資風(fēng)險 (Procument and Materials) 競爭者風(fēng)險 ( Competitor ) 法律法規(guī)風(fēng)險 ( Laws and Regulations ) 舞弊和腐敗風(fēng)險 (Fraud and Corruption) 信息披露風(fēng)險 ( Information Disclosure ) 公司制度合規(guī)風(fēng)險 ( Company Regulation Compliance ) 預(yù)算控制風(fēng)險 ( Budget Control ) …. 信用風(fēng)險 ( Credit ) 稅務(wù)風(fēng)險 (Tax Management) 匯率、利率風(fēng)險 (Exchange Rate Interest Rate) 財務(wù)報告編制風(fēng)險 ( Finance Reporting ) 資金管理風(fēng)險 ( Treasury Management ) 投保風(fēng)險 (Insurance Management) …. 市場 市場研究 （ Market Research） 市場開拓 （ Market Make） …. 會計政策 (Accounting Policy) 93 第三步：制定風(fēng)險管理策略 93 94 94 風(fēng)險管理策略 在風(fēng)險管理策略方面，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)要在防止翻車性、毀滅性、顛覆性風(fēng)險的基礎(chǔ)上創(chuàng)造企業(yè)價值。 風(fēng)險管理策略的三大任務(wù)： 確定風(fēng)險偏好 確定企業(yè)風(fēng)險承受度 確定風(fēng)險管理有效性的標(biāo)準(zhǔn) 95 95 即企業(yè)在愿意承擔(dān)風(fēng)險的種類、大小等方面的基本態(tài)度。例如，某企業(yè)愿意承擔(dān)快速發(fā)展帶來的較大風(fēng)險。 確定風(fēng)險偏好 96 96 即企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的限度，也是風(fēng)險偏好