【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 溝通：?及時(shí)地獲取，確定并交流相關(guān)的信息?從內(nèi)部和外部獲取信息?形成從按照職責(zé)或管理層實(shí)施一定管理行動(dòng)使各類內(nèi)部控制有效執(zhí)行的信息流 所有的五個(gè)部分必須同時(shí)作用才能使內(nèi)部控制得以產(chǎn)生影響 * 第 36頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印并在此基 礎(chǔ) 上搭建內(nèi)控管理體系，我 們認(rèn)為 ：國(guó) 華電 力的管控體系中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 ”因素 結(jié) 構(gòu)上缺失，建 議 加入 “風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 ”的部分內(nèi)容控制 環(huán) 境?職業(yè) 道德?員 工的 勝 任能力?管理理念和 經(jīng)營(yíng)風(fēng) 格?組織結(jié) 構(gòu)?權(quán) 利和 責(zé) 任的分配?人力 資 源政策與措施?公司治理與 監(jiān) 督風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估?描述 業(yè)務(wù) 流程?確定重要會(huì) 計(jì) 科目和披露事 項(xiàng)?確定重要 業(yè)務(wù) 流程?對(duì) 重要 業(yè)務(wù) 流程 進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估 建立公司所有 業(yè)務(wù) 流程 風(fēng)險(xiǎn) 數(shù)據(jù)庫(kù)?建立并不斷更新 風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估管理體系控制活 動(dòng)?建立健全 經(jīng)營(yíng) 管理活動(dòng) 分析 評(píng) 價(jià)制度?控制 現(xiàn) 狀描述與分析?建立關(guān) 鍵 控制：建立健全所有 業(yè)務(wù) 流程的關(guān) 鍵 控制文件?財(cái)務(wù)報(bào) 告會(huì) 計(jì) 流程?建立健全控制活 動(dòng) 制度體系信息與溝通?建立信息系 統(tǒng)總 體控制體系?建立區(qū)域數(shù)據(jù)中心?統(tǒng) 一 應(yīng) 用系 統(tǒng)軟 件?實(shí) 施 應(yīng) 用系 統(tǒng) 控制體系監(jiān) 督?持 續(xù)監(jiān) 督：國(guó) 華電 力公司 實(shí) 施 細(xì)則 +國(guó) 華電力公司內(nèi)控 測(cè)試標(biāo) 準(zhǔn)；?獨(dú)立 評(píng) 估： 審計(jì)處 定期 對(duì) 內(nèi)控系 統(tǒng)進(jìn) 行 測(cè)試審 核；?缺陷 報(bào) 告： 按照集 團(tuán)制定的缺陷 報(bào) 告管理制度，制定國(guó) 華電 力公司 實(shí) 施 細(xì)則一種基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理理念和體系* 第 37頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印內(nèi)容三：工作界面 優(yōu) 化。主要是國(guó) 華電 力和下屬公司的 責(zé)權(quán) 劃分，但涉及兩方面的 問(wèn)題 ，即 “橫向 職 能明確 ”和 “縱 向 責(zé)權(quán) 劃分 ”示意職能部室 1 職能部室 2 職能部室 3 職能部室 4 職能部室 n橫向部門職能明確二級(jí)單位 1 二級(jí)單 2 二級(jí)單位 3 二級(jí)單位 n員工員工員工副總經(jīng)理總經(jīng)理副總經(jīng)理員工員工員工1縱向?qū)蛹?jí)責(zé)權(quán)劃分合理2* 第 38頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印以制度管理 為 例，制度管理 職 能存在交叉和部分缺失的 現(xiàn) 象，主要原因就是制度相關(guān)的 權(quán)責(zé) 配置上的不 規(guī) 范、不明確、不完善制度權(quán)責(zé)不明確造成制度管理的惡性循環(huán)n 產(chǎn)生制度依賴性n 制度制定時(shí)帶有隨意性n 制度管理規(guī)范性不夠n制度規(guī)定的相關(guān)部門職責(zé)n不明確，且相互交叉n 制度的可操作性大打折扣n 制度執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象n 制度執(zhí)行的效果無(wú)人考核n 沒(méi)有反饋機(jī)制，制度的違規(guī)成本較低n 制度的權(quán)威性受到削弱n 員工對(duì)制度產(chǎn)生誤解，甚至不以為然n 制度的功能無(wú)法充分發(fā)揮n 制度實(shí)施效果不佳n 制度對(duì)管理產(chǎn)生消極作用示意* 第 39頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印建議建立一個(gè) “立體結(jié)構(gòu) ”的制度體系框架：橫向、縱向兩個(gè)系統(tǒng)?？v向合理分層，即根據(jù)制度規(guī)范對(duì)象的效力范圍和制度內(nèi)容的重要程度確定制度的層級(jí)歸屬，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行總部和下屬單位的責(zé)權(quán)劃分公司管理制度的縱向分層公司管理制度公司總部總部職能部門 /專業(yè)分公司地區(qū)分公司1公司基本管理制度2 綜合管理制度 /專業(yè)管理制度3地區(qū)分公司管理制度示意* 第 40頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印內(nèi)容四： 業(yè)務(wù) 流程的 規(guī) 范化。必要 時(shí) 有可能 對(duì) 一些重要流程 進(jìn) 行 優(yōu) 化，工作的重點(diǎn)是 對(duì)現(xiàn) 有流程 進(jìn) 行 規(guī) 范化、 標(biāo) 準(zhǔn)化，例如， 業(yè)務(wù) 流程 圖應(yīng)該 以 統(tǒng) 一的原 則 和方法來(lái) 繪 制示意 提出預(yù)算編制要求1 根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制部門預(yù)算繪制原則：? 流向線不能交叉? 動(dòng)作后一般要產(chǎn)生信息或文檔? 動(dòng)作環(huán)節(jié)要用動(dòng)詞表述? 盡量表達(dá)出流程的關(guān)鍵要素? 需要反饋的流程要形成閉環(huán)? 部門間接口著重描述繪制方法：? 涉及部門或崗位? 確定流程起點(diǎn)? 信息流動(dòng)方向? 確定流程終點(diǎn)公司年度預(yù)算方案7總經(jīng)理 財(cái)務(wù)管理部董事會(huì)3相關(guān)部門金額判斷審批通過(guò)56否是2 提供歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算指導(dǎo) 匯總部門預(yù)算編制公司預(yù)算4否是 執(zhí)行部門預(yù)算計(jì)劃8* 第 41頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印業(yè)務(wù) 流程 圖 也 應(yīng)該 使用 標(biāo) 準(zhǔn)的、 統(tǒng) 一的流程符號(hào) 繪 制表示工作過(guò)程表示與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程表示文檔信息表示流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)表示多文檔信息表示流程的開始和結(jié)束表示判斷過(guò)程表示文件存檔表示流程動(dòng)作或信息的流動(dòng)方向表示數(shù)據(jù)庫(kù)表示流程動(dòng)作涉及部門表示對(duì)流程關(guān)鍵點(diǎn)的解釋表示邏輯 “ 或 ” 的含義表示 “ 不交叉 ” 的含義* 第 42頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印并按照上市公司內(nèi)控要求， 對(duì) 核心 業(yè)務(wù) 流程和管理流程按照重要性 進(jìn)行分 層 ，形成企 業(yè) 的核心內(nèi)控流程目 錄 和內(nèi)控流程手冊(cè)流程編號(hào) 一級(jí)流程 二級(jí)流程 三級(jí)流程 四級(jí)流程 流程之間的接口01 規(guī)劃計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定02 基本建設(shè)03 生產(chǎn)04 銷售05 采購(gòu)物資采購(gòu)服務(wù)采購(gòu)06 倉(cāng)儲(chǔ)管理07 健康、安全、環(huán)保08 人力資源09 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)10 ……一級(jí)流程是公司層面的流程，一般與部門主要職能相對(duì)應(yīng)二級(jí)流程是部門層面的流程，一般與崗位職責(zé)相對(duì)應(yīng)示意* 第 43頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印內(nèi)容五：信息與溝通的完善。 對(duì) 公司信息溝通 現(xiàn) 狀 進(jìn) 行描述，建立健全信息溝通渠道及溝通方式，完善與信息溝通相關(guān)的管理 規(guī) 范示意公司各部門信息與溝通匯總表填寫部門信息類別 信息內(nèi)容 信息來(lái)源 加工處理 載體形式 信息去向 涉及制度 備注★★ 部 公司外部信息資本運(yùn)營(yíng)環(huán)境及相關(guān)政策動(dòng)態(tài)、可比公司相關(guān)數(shù)據(jù)、資本市場(chǎng)政策法規(guī)、資本市場(chǎng)信息、并購(gòu)機(jī)會(huì)信息、并購(gòu)程序及法規(guī)，國(guó)家行業(yè)政策、法律法規(guī)、政策規(guī)定，上級(jí)公文，外地出差、交流得到的資料、信息。局域網(wǎng)、中介機(jī)構(gòu)、期刊、公開信息、信息中心、交流會(huì)調(diào)研 分析 結(jié)論、篩選 初步加工 成稿、分析 加工 簽報(bào) 落實(shí)政策手冊(cè)、局域網(wǎng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、公文，呈報(bào)件、部門文件，政策手冊(cè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、錄象錄音部門領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)、所有員工外部信息資源共享制度，公司規(guī)章制度、內(nèi)部管理制度建議建立、完善外部信息資源共享制度★★ 部 天然氣銷售處 天然氣月度銷售量、銷售價(jià)格 地區(qū)公司 整理、分析 網(wǎng)絡(luò) 公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)處室《 某股份有限公司天然氣銷售計(jì)劃管理暫行辦法 》★★ 部 天然氣銷售處 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手天然氣產(chǎn)銷量 隨機(jī) 分析 紙質(zhì) 領(lǐng)導(dǎo)層* 第 44頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印第二 階 段，模 塊 三：管控制度 優(yōu) 化第一階段 第二階段現(xiàn)有管控體系評(píng)估 管控體系優(yōu)化 管控制度優(yōu)化 輔導(dǎo)實(shí)施與后期服務(wù)1 2 3 4n 診斷、評(píng)估現(xiàn)有管控體系 管控體系結(jié)構(gòu)評(píng)估 管控體系內(nèi)容評(píng)估 管控體系實(shí)施評(píng)估n 標(biāo)桿企業(yè)研究n 管控體系結(jié)構(gòu)優(yōu)化n 管控體系內(nèi)容優(yōu)化 四要素結(jié)構(gòu)優(yōu)化 工作界面的優(yōu)化 業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化 信息與溝通的完善n 建立管控制度體系的分層管理標(biāo)準(zhǔn)n 明確制度優(yōu)化的規(guī)范性要求n 優(yōu)化關(guān)鍵管理制度n 對(duì)新流程和制度進(jìn)行宣貫輔導(dǎo)n 在實(shí)施過(guò)程中進(jìn)一步完善和改進(jìn)n 對(duì)運(yùn)行中出現(xiàn)的新問(wèn)題給與改進(jìn)建議* 第 45頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印制度體系是保障其他體系建 設(shè) 的 組織 合法性、 進(jìn) 度可控性和 實(shí) 施有效性的基本體系，因此在制度 環(huán) 境中居于 優(yōu) 先地位示意制度體系優(yōu)化1234流程重組： 根據(jù)優(yōu)化后的制度，及時(shí)調(diào)整相關(guān)流程，根據(jù)流程分析，及時(shí)完善制度體系健全管控系統(tǒng)： 從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督幾個(gè)維度著手，審視制度體系，提出優(yōu)化要求 強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)體系： 非強(qiáng)制性制度的標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)細(xì)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化，把制度和標(biāo)準(zhǔn)的功能和結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化深入整合管控系統(tǒng)： 作為制度體系之上的應(yīng)用系統(tǒng)，發(fā)揮其管理和控制作用制度體系和制度環(huán)境的關(guān)系* 第 46頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印制度體系 優(yōu) 化的核心是在于保 證 制度的 規(guī) 范性和 創(chuàng) 新性n 形式上的規(guī)范性 制度體系保持統(tǒng)一性 編制保持規(guī)范性（編制目的、編制依據(jù)、適用范圍、構(gòu)成等） 實(shí)施保持規(guī)范性（過(guò)程環(huán)節(jié)、具體程序、控制環(huán)節(jié)等）制度的規(guī)范性n 內(nèi)容上的規(guī)范性 內(nèi)容本身保持統(tǒng)一性（不交叉、不缺失、不沖突） 語(yǔ)言風(fēng)格保持規(guī)范性 責(zé)權(quán)匹配保持統(tǒng)一性制度的創(chuàng)新性n 依據(jù)環(huán)境變化更新制度n 依據(jù)能力提升更新制度n 依據(jù)戰(zhàn)略、組織、流程變化更新制度 例如制度與戰(zhàn)略的關(guān)系： 傳統(tǒng)戰(zhàn)略三元素：能力、資源、環(huán)境； 考慮制度元素： 戰(zhàn)略前、戰(zhàn)略中、戰(zhàn)略后成功企業(yè)的共性： 一定有 “ 規(guī)范性 +創(chuàng)新性 ” 的管理制度 成功的過(guò)程是企業(yè)各項(xiàng)管理工作 “ 規(guī)范性 +創(chuàng)新性 ” 的聯(lián)動(dòng)過(guò)程* 第 47頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印梳理工作 規(guī) 范， 對(duì) 工作 規(guī) 范 進(jìn) 行分 級(jí) 分 層 管理。根據(jù)制度的效力范 圍和 專業(yè) 性，可分 為 四個(gè) 層 次，且四 類 制度的 權(quán)責(zé) 分配不盡相同公司基本制度職能 /專業(yè)管理制度工作規(guī)范2341 公司根本大法 公司章程產(chǎn)權(quán)制度基本管理制度（決策管理制度）各部門職責(zé)部門規(guī)章管理制度程序文件操作規(guī)范示意* 第 48頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印明確制度體系中 標(biāo) 準(zhǔn)的界定，以及其與制度的關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)的定義和基本特征具有合法 資 格的機(jī)構(gòu)制定的被批準(zhǔn)的文件自愿使用的文件為 了人 們 的方便而制定的文件公開可以 獲 取的文件非 強(qiáng) 制性的文件可反復(fù)持 續(xù) 適用的文件標(biāo) 準(zhǔn)* 第 49頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印制度和 標(biāo) 準(zhǔn)是互相獨(dú)立的，但是具 備 一定的條件，可以相互 轉(zhuǎn) 化 制度體系和 標(biāo) 準(zhǔn)體系的關(guān)系制度體系標(biāo)準(zhǔn)體系制度之下的具體細(xì)節(jié)交給相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)去規(guī)定 制度體現(xiàn)強(qiáng)制性，規(guī)定基本要求和原則n 制度是用來(lái)規(guī)范基本原則和基本要求的，標(biāo)準(zhǔn)是用來(lái)規(guī)范技術(shù)細(xì)節(jié)的；n 需要強(qiáng)制執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)可以用制度方式進(jìn)行授權(quán)或者直接采用制度的形式體現(xiàn)；n 制度中的細(xì)節(jié)可以采用標(biāo)準(zhǔn)化的方式加以補(bǔ)充完善。* 第 50頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印制度體系要 統(tǒng) 一 規(guī) 范，包括命名 規(guī)則 、 語(yǔ) 言、形式等；例如建立 規(guī) 范的制度命名 規(guī)則 ，從制度名稱和制度文號(hào)中 應(yīng) 當(dāng)反映出制度的 層級(jí) 、類別 、 發(fā) 文 單 位、 發(fā) 文 時(shí)間 等信息示意* 第 51頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印工作 規(guī) 范中的外部 規(guī) 范是引用的，需要充 實(shí) 增 補(bǔ) 具體內(nèi)容；內(nèi)部 規(guī) 范也有 遺 漏的情況，需要增 補(bǔ) 具體制度示意n 工作規(guī)范中的外部規(guī)范是引用的，需要查找、充實(shí)增補(bǔ)規(guī)范具體內(nèi)容n 部分規(guī)范缺失，需要增補(bǔ)：n 如 《 規(guī)章制度管理規(guī)定 》 等系統(tǒng)性規(guī)范文件的制定n 如 “國(guó)際化 ”的相關(guān)規(guī)定，國(guó)華電力印尼南蘇門答臘煤電項(xiàng)目已獲得國(guó)家發(fā)改委正式批復(fù)。雖然神華國(guó)際化戰(zhàn)略尚處于起步階段，但制度制訂應(yīng)具有一定的前瞻性外部規(guī)范 內(nèi)部規(guī)范* 第 52頁(yè)北京國(guó)華電力有限責(zé)任公司管控體系優(yōu)化咨詢項(xiàng)目建議書版權(quán)所有，不得翻印最后形成制度體系 優(yōu) 化的成果國(guó)華電力管控制度體系Ziel / Zweck:Verantwortlich: Unterst黷 zung:Ergebnisse:Ma遪 ahmen :Aktion : Stand:Ziel / Zweck:Verantwortlich: Unterst黷 zung:Ergebnisse:Ma遪 ahmen 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