企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-資產(chǎn)管理解讀(編輯修改稿)
2025-02-07 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 析原因，追究責(zé)任，妥善處理報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 抵押 質(zhì) 押 主要風(fēng)險 ： 固定資產(chǎn)抵押制度不完善 —— 導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失 主要管控措施 1．加強(qiáng)抵押、質(zhì)押管理，明晰抵押、質(zhì)押流程，規(guī)定抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限 2．對抵押資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 處置 主要風(fēng)險 ： 固定資產(chǎn)處置方式不合理 —— 造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失 主要管控措施： 建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限 1．對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn) 由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 處置 2．對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn) 由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請 ， 注明報廢理由 、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值 、 預(yù)計(jì)處置價格等 。 企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定 ， 按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報廢清理 。 3．對擬出售或投資轉(zhuǎn)出及非貨幣交換的固定資產(chǎn) 企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價 ， 固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的相關(guān)授權(quán)人員辦理 ， 固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定 。 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 處置 租的固定資產(chǎn) 由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請 ， 寫明申請的理由和原因 ， 并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進(jìn)行審核 。審核通過后應(yīng)簽訂出租或出借合同 ， 包括合同雙方的具體情況 ， 出租的原因和期限等內(nèi)容 案例 2023年 11月，山東某公司向公司求購精疏機(jī)一套，但當(dāng)時公司沒有購買此類機(jī)械的配額，頭腦活絡(luò)的歸某想出一個好辦法，利用其他公司的配額到上海紡機(jī)總廠定購。隨后，歸某將本公司的 45萬余元劃入紡機(jī)總廠。然而， 2023年初，他代表公司到紡機(jī)總廠核賬時發(fā)現(xiàn)， “ 紡機(jī)總廠 ”財務(wù)出錯：把已提走的設(shè)備，當(dāng)作其他公司購買，而他劃入的 45萬余元卻變?yōu)楣镜念A(yù)付款。 2023年 3月至 4月，歸某派人到 “ 紡機(jī)總廠 ” 以公司的名義購買混條機(jī)等價值 60余萬元的設(shè)備。因?yàn)橛辛?45萬余元的 “ 預(yù)付款 ” ，歸某僅向 “ 紡機(jī)總廠 ” 支付了 15萬元。 案例 隨后，他找到了親戚經(jīng)營的某紡織器材公司，開出了公司以 67萬元的價格購得這批設(shè)備的發(fā)票。而公司不知內(nèi)情，向大發(fā)公司支
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