【文章內(nèi)容簡介】 查找資產(chǎn)管理漏洞，確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。（三）健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施在全面梳理資產(chǎn)流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題進(jìn)行歸類整理，深入分析，查找原因，健全和落實(shí)相關(guān)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求，結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)行制度予以補(bǔ)充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應(yīng)當(dāng)加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實(shí)物流”管控不嚴(yán)，導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊(cè)到處有，更多的是用于應(yīng)付檢查，實(shí)際執(zhí)行是兩回事。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激列的競爭時(shí)代，企業(yè)只有科學(xué)管理，強(qiáng)化管控措施，確保各項(xiàng)資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能，才能防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。二、關(guān)于存貨存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等；企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)所有，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。不同類型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務(wù)特征和管理模式；即使同一企業(yè)，不同類型存貨的業(yè)務(wù)流程和管控方式也可能不盡相同。企業(yè)建立和完善存貨內(nèi)部控制制度，必須結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定有效的控制措施；同時(shí)，充分利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出入庫等相關(guān)記錄，確保存貨管理全過程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效。下列圖2分別列示了生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)存貨流轉(zhuǎn)的程序。圖1：生產(chǎn)企業(yè)物流流程圖從圖1可以看出，一般生產(chǎn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)流程可分為取得、驗(yàn)收、倉儲(chǔ)保管、生產(chǎn)加工、盤點(diǎn)處置等四個(gè)階段, 歷經(jīng)取得存貨、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、原料加工、裝配包裝、盤點(diǎn)清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。具體到某個(gè)特定生產(chǎn)企業(yè)，存貨業(yè)務(wù)流程可能較為復(fù)雜，不僅涉及上述所有環(huán)節(jié)，甚至有更多、更細(xì)的流程，且存貨在企業(yè)內(nèi)部要經(jīng)歷多次循環(huán)。比如，原材料要經(jīng)歷驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用加工，形成半成品后又入庫保存或現(xiàn)場保管、領(lǐng)用半成品繼續(xù)加工，加工完成為產(chǎn)成品后再入庫保存，直至發(fā)出銷售等過程。也有部分生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)較為簡單，其存貨業(yè)務(wù)流程可能只涉及上述階段中的某幾個(gè)環(huán)節(jié)。圖2：商品流通企業(yè)物流流程圖從圖2可以看出，作為商品流通企業(yè)的批發(fā)商的存貨，通常經(jīng)過取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管和銷售發(fā)出等主要環(huán)節(jié)；零售商從生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)商（經(jīng)銷商）那里取得商品，經(jīng)驗(yàn)收后入庫保管或者直接放置在經(jīng)營場所對(duì)外銷售。比如，倉儲(chǔ)式超市貨架里擺放的商品就是超市的存貨，商品倉儲(chǔ)與銷售過程緊密聯(lián)系在一起。概括講，無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。以下對(duì)這些環(huán)節(jié)可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施加以闡述。（一）取得存貨存貨的取得有諸如外購、委托加工或自行生產(chǎn)等多種方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場因素等綜合考慮，本著成本效益原則，確定不同類型的存貨取得方式。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。主要管控措施：企業(yè)存貨管理實(shí)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)?？紤]到存貨取得的風(fēng)險(xiǎn)管控措施主要體現(xiàn)在預(yù)算編制和采購環(huán)節(jié)，將由相關(guān)的預(yù)算和采購內(nèi)部控制應(yīng)用指引加以規(guī)范。（二）驗(yàn)收入庫不論是外購原材料或商品，還是本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，都必須經(jīng)過驗(yàn)收（質(zhì)檢）環(huán)節(jié)，以保證存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合合同等有關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗(yàn)收工作，規(guī)范存貨驗(yàn)收程序和方法，著力做好以下工作。1．外購存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收。2．自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。3．其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。經(jīng)驗(yàn)收合格的存貨進(jìn)入入庫或銷售環(huán)節(jié)。倉儲(chǔ)部門對(duì)于入庫的存貨，應(yīng)根據(jù)入庫單的內(nèi)容對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種等進(jìn)行檢查，符合要求的予以入庫；不符合要求的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退換貨等相關(guān)事宜。入庫記錄要真實(shí)、完整，定期與財(cái)會(huì)等相關(guān)部門核對(duì)，不得擅自修改。（三）倉儲(chǔ)保管一般而言，生產(chǎn)企業(yè)為保證生產(chǎn)過程的連續(xù)性，需要對(duì)存貨進(jìn)行倉儲(chǔ)保管；商品流通企業(yè)的存貨從購入到銷往客戶之讓也存在倉儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨倉儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。主要管控措施：1．存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。2．存貨倉儲(chǔ)期間要按照倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件妥善貯存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作，不同批次、型號(hào)和用途的產(chǎn)品要分類存放。生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。3．對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。4．結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。5．倉儲(chǔ)部門應(yīng)對(duì)庫存物料和產(chǎn)品進(jìn)行每日巡查和定期抽檢，詳細(xì)記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門溝通。對(duì)于進(jìn)入倉庫的人員應(yīng)辦理進(jìn)出登記手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。（四）領(lǐng)用發(fā)出生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、倉儲(chǔ)部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)貨單向經(jīng)銷商或用戶發(fā)出產(chǎn)成品，商品流通領(lǐng)域的批發(fā)商根據(jù)合同或訂貨單等向下游經(jīng)銷商或零售商發(fā)出商品、消費(fèi)者憑交款憑證等從零售商處取走商品等，都涉及存貨領(lǐng)用發(fā)出問題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，可能導(dǎo)致貨物流失。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強(qiáng)存貨領(lǐng)用記錄。通常情況下，對(duì)于一般的生產(chǎn)企業(yè)，倉儲(chǔ)部門應(yīng)核對(duì)經(jīng)過審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單的內(nèi)容，做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格、計(jì)量單位準(zhǔn)確；符合條件的準(zhǔn)予領(lǐng)用或發(fā)出，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對(duì)、點(diǎn)清交付。在商場超市等商品流通企業(yè)，在存貨銷售發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)側(cè)重于防止商品失竊、隨時(shí)整理?xiàng)壷蒙唐?、每日核?duì)銷售記錄和庫存記錄等。無論是何種企業(yè)，對(duì)于大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出，均應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)；倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物。（五）盤點(diǎn)清查存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點(diǎn)和不定期抽查相結(jié)合。盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，保持盤點(diǎn)記錄的完整，以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成書面報(bào)告，包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況等內(nèi)容，對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。多部門人員共同盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)相互制衡，嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃，認(rèn)真記錄盤點(diǎn)情況。此外，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年終了開展全面的存貨盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，將盤點(diǎn)清查結(jié)果形成書面報(bào)告。（六）存貨處置存貨銷售處置是存貨退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的環(huán)節(jié)，包括商品和產(chǎn)成品的正常對(duì)外銷售以及存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的處置。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)，對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因、及時(shí)合理。第三篇：第九章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)采購業(yè)務(wù)第九章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)－－采購業(yè)務(wù)第一節(jié) 采購業(yè)務(wù)的范圍及控制目的采購業(yè)務(wù)是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等?？刂颇康模嚎刂撇少徚鞒痰娘L(fēng)險(xiǎn)，確保物資和勞務(wù)采購按質(zhì)、按量、按時(shí)和經(jīng)濟(jì)高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求。第二節(jié) 采購業(yè)務(wù)流程采購業(yè)務(wù)流程主要涉及：（九大重要環(huán)節(jié)）（一）編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃（二）請(qǐng)購（三）選擇供應(yīng)商（四）確定采購價(jià)格（五）訂立框架協(xié)議或采購合同（六）管理供應(yīng)過程（七）驗(yàn)收（退貨）（八）付款（九）會(huì)計(jì)控制第三節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(一)指引主要對(duì)上述各環(huán)節(jié)（即流程）的風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)實(shí)際上也應(yīng)關(guān)注物資供應(yīng)的戰(zhàn)略管控。此嚴(yán)格來講屬于發(fā)展戰(zhàn)略的問題不少企業(yè)都存在材料供應(yīng)的危機(jī)－－中國鋼企在鐵礦石的供應(yīng)戰(zhàn)略就出現(xiàn)過嚴(yán)重失誤。－－如石油天然氣企業(yè)、阿膠生產(chǎn)企業(yè)等。山東阿膠造假調(diào)查:原料短缺傳統(tǒng)行業(yè)面臨消亡近期媒體曝光山東等地生產(chǎn)的阿膠不少用牛皮等下腳料熬制，非法從業(yè)者因驢皮 昂貴而選擇其他偽劣原料，從中賺取暴利。市場人士告訴記者，山東母驢存欄量約在4萬頭左右，而全國毛驢存欄量可能也 僅在300萬－400萬頭之間，整個(gè)行業(yè)無“皮”下鍋的窘態(tài)可見一斑。正規(guī)原料短缺導(dǎo)致的一個(gè)惡果就是，原材料采購風(fēng)險(xiǎn)加大，大量需要驢皮的這個(gè)傳統(tǒng)中藥 行業(yè)面臨消亡危局。（一）編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃 主要風(fēng)險(xiǎn)：需求計(jì)劃或采購計(jì)劃不合理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不協(xié)調(diào)；無需求和采購計(jì)劃（預(yù)算），缺乏計(jì)劃指導(dǎo)?？刂拼胧荷a(chǎn)、經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等需求部門，應(yīng)據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時(shí)編制需求計(jì)劃（預(yù)算）。采購供應(yīng)部門據(jù)發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)年、月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購 計(jì)劃，防止采購過高或過低。采購計(jì)劃納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。第四節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(二)（二）請(qǐng)購主要風(fēng)險(xiǎn)（可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營）：缺乏采購申請(qǐng)制度；請(qǐng)購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批?？刂拼胧簱?jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán) ；嚴(yán)控脫離計(jì)劃的請(qǐng)購；嚴(yán)控超預(yù)算或越權(quán)的請(qǐng)購。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相 應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請(qǐng)。具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員對(duì)不符合規(guī)定的采購申請(qǐng)，應(yīng)要求請(qǐng)購部門調(diào)整請(qǐng)購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第五節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(三)（三）選擇供應(yīng)商 主要風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。控制措施:建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的 供應(yīng)商清單。新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。在按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量 保證協(xié)議。建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度。對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和定期考核評(píng)價(jià)。以此為基礎(chǔ)提出并報(bào)經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。采購方式：協(xié)議采購；緊急采購；獨(dú)家專利采購；市場采購、續(xù)訂、招標(biāo)采購、詢比價(jià)采購。招標(biāo)采購為遵照國家招標(biāo)法律法規(guī)的采購方式。50萬元以上（含50萬元）物資采購采用招標(biāo)采購方式，ZGS集團(tuán)公司規(guī)定低于此限額時(shí)，按國家和集團(tuán)公司規(guī)定執(zhí)行。50100萬元（不含100萬元）物資一般采用邀請(qǐng)招標(biāo)，也可采用公開招標(biāo)。具備 公開招標(biāo)條件的100萬以上（含100萬元）的物資，應(yīng)公開招標(biāo)。詢比價(jià)采購為比質(zhì)比價(jià)、擇優(yōu)選廠的采購方式，對(duì)于一般的設(shè)備、材料、化工設(shè)備及材料采用這種方式。采購盡職調(diào)查與產(chǎn)品驗(yàn)收問題2003年5月，重慶某企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)競爭能力，臨時(shí)決定從國外引進(jìn)兩臺(tái)具有世界領(lǐng)先水平的 生產(chǎn)設(shè)備。經(jīng)一客戶單位推薦和聯(lián)系，企業(yè)派出有關(guān)負(fù)責(zé)人出國實(shí)地“考察”，后迅速與國外某成套設(shè)備公司簽訂了 采購合同，并一次性支付了設(shè)備款。同年6月初，兩臺(tái)設(shè)備運(yùn)達(dá)并立即投入生產(chǎn)。但在接下來的幾個(gè)月中，多次出現(xiàn)機(jī)械故障，生產(chǎn)的產(chǎn)品也 不達(dá)標(biāo)。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺(tái)設(shè)備第國外淘汰多年的舊機(jī)器，供貨商僅僅更換了一些零部件、重新涂抹了油漆就將其出售了該企業(yè)，其實(shí)際 價(jià)值不及售價(jià)的十分之一。第六節(jié) 各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施(四)（四）確定采購價(jià)格 主要風(fēng)險(xiǎn)：采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價(jià)格不合 理，可能造成企業(yè)資金損失?？刂拼胧?健全