研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除講課稿(編輯修改稿)
2025-02-07 13:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 時(shí)享受該項(xiàng)優(yōu)惠。 誤 區(qū) ? 企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)就可以享受？？？？？ ? 國(guó)家稅務(wù)總局新發(fā)布的 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ 2023年版）等報(bào)表 》 的公告（ 2023年第 31號(hào)）附表 1《 不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表 》 中列示了研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目，但這并不意味著該項(xiàng)目可以在預(yù)繳時(shí)享受； 如何享受政策 ? 一、前期準(zhǔn)備 ? 企業(yè)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； ? 對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用要按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額，一年納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。 如何享受政策 ? 對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)備、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。 ? 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額歸集不準(zhǔn)確、匯總額計(jì)算不準(zhǔn)確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其稅前扣除額可加計(jì)扣除額進(jìn)行合理調(diào)整。 如何享受政策 ? 二、自行判斷 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。 ? 三、備案 ? 凡自行判斷認(rèn)為符合享受優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善留存?zhèn)洳橘Y料。 如何享受政策 ? 四、備案時(shí)限： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng) 不遲于 年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案 如何享受政策 五、需準(zhǔn)備的資料 （一）備案資料 ? 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表； ? 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件； 如何享受政策 ? （二）備查資料： ? 、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； ? 、委托、合作研究開發(fā)專
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