【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ng * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 ???????? ????ikkikiikikiki EXCXTPY 121212121212 )(注釋 Y： 2023年凈利潤(rùn) Xi2k+1： 2023年 i系列的產(chǎn)量 Ti2k+1:2023年 i系列單臺(tái)稅金 E2k+1： 2023年期間費(fèi)用和 Ci2k+1： 2023年 i系列成本 假設(shè)： 2023年產(chǎn)銷(xiāo)量相等 單位成本降低并不意味著經(jīng)營(yíng)狀況的優(yōu)化，還需要分析產(chǎn)量與凈利潤(rùn)之間的關(guān)系 產(chǎn)量與凈利潤(rùn)的函數(shù)關(guān)系： 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 36 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 992222 )( ECXXTPXY Kikikiki ???? ?注釋 Y： 2023年凈利潤(rùn) X： 2023年產(chǎn)量（萬(wàn)輛） Xi2k： 2023年 i系列的產(chǎn)量 Pi2k:2023年 i系列的銷(xiāo)售價(jià)格 Ti2k:2023年 i系列單臺(tái)稅金 E99： 1999年期間費(fèi)用和 C2k： 2023年制造成本 58：根據(jù) 2023年 19月銷(xiāo)量推算的2023年銷(xiāo)量（萬(wàn)輛） 假設(shè)： 2023年產(chǎn)品結(jié)構(gòu)保持不變 2023年產(chǎn)銷(xiāo)量相等 價(jià)格沿歷史趨勢(shì)變動(dòng)，每年下降18% 成本 沿歷史趨勢(shì)變動(dòng)，每年下降12% 單臺(tái)稅金的變動(dòng)和價(jià)格變動(dòng)幅度一致 期間費(fèi)用保持 1999年水平 嘉陵公司產(chǎn)量與凈利潤(rùn)的函數(shù)關(guān)系可以利用歷史數(shù)據(jù)簡(jiǎn)化函數(shù)形式 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 37 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 按嘉陵目前的成本水平，產(chǎn)量增加會(huì)導(dǎo)致虧損增大，年產(chǎn) 120萬(wàn)臺(tái)將虧損 3億 產(chǎn)量 凈利潤(rùn)（元） 58萬(wàn) 100萬(wàn) 120萬(wàn) 3億 假設(shè)： 2023年價(jià)格在 2023年價(jià)格基礎(chǔ)上下降 18% 2023年成本在 2023年成本基礎(chǔ)上下降 12% 2023年產(chǎn)品系列結(jié)構(gòu)不變 結(jié)果： 2023年產(chǎn)量 58萬(wàn)臺(tái)（ 2023年水平），虧損 2023年產(chǎn)量 100萬(wàn)臺(tái) ,虧損 2023年產(chǎn)量 120萬(wàn)臺(tái) ,虧損 3億元 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 38 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 X/58*CE)T(12K99i2kii2ki ?????Y注釋： Y：達(dá)到盈虧平衡時(shí)成本的降低幅度 X： 2023年產(chǎn)量（萬(wàn)輛） Xi： 2023年 I系列的產(chǎn)量 Pi2k： 2023年 I系列的銷(xiāo)售價(jià)格 Ti2k： 2023年 I系列單臺(tái)稅金 E99： 1999年期間費(fèi)用和 C2k： 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 58：根據(jù) 2023年 19月銷(xiāo)量推算的全年銷(xiāo)量（萬(wàn)輛） 假設(shè)： 2023年產(chǎn)銷(xiāo)量相等 價(jià)格沿歷史趨勢(shì)變動(dòng)，每年下降 18% 單臺(tái)稅金的變動(dòng)和價(jià)格變動(dòng)幅度一致 期間費(fèi)用保持 1999年水平 嘉陵當(dāng)前必須以達(dá)到盈虧平衡作為降低成本的目標(biāo) 產(chǎn)量與達(dá)到盈虧平衡時(shí)要求成本降低的幅度之間的函數(shù)關(guān)系： 20231123/22/2023 39 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 通過(guò)上述函數(shù)分析，可以進(jìn)行產(chǎn)量與成本降低目標(biāo)的綜合決策 產(chǎn)量 產(chǎn)量 成本降低目標(biāo) 凈利潤(rùn)（元） 58萬(wàn) 100萬(wàn) 120萬(wàn) 3億 29% 23% 21% 如不能采取加速降低成本的措施，2023年成本只在 2023年的成本基礎(chǔ)之上降低 12%，由于處于虧本經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，產(chǎn)量越高，虧損越大。 2023年達(dá)到盈虧平衡的條件： ? 制造成本下降水平達(dá)到不同產(chǎn)量下的目標(biāo) ? 期間費(fèi)用嚴(yán)格控制在 1999年的水平 ? 產(chǎn)銷(xiāo)率 100% 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 40 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 以市場(chǎng)為導(dǎo)向的產(chǎn)量和成本目標(biāo)決策程序 市場(chǎng)調(diào)研 產(chǎn)品規(guī)劃 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 產(chǎn)量決策 成本目標(biāo) 保障措施 激勵(lì)機(jī)制 ?切實(shí)了解用戶需求 ?準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)向 ?分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手優(yōu)劣 ?明確嘉陵的優(yōu)劣 ?用戶第一 ?綜合考慮嘉陵的利潤(rùn)要求 ?分析現(xiàn)有產(chǎn)品的贏利能力 ?加速新品開(kāi)發(fā)，提高產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn) ?訂立有挑戰(zhàn)性的市場(chǎng)目標(biāo) ?全面?zhèn)鬟f市場(chǎng)壓力 ?緊盯市場(chǎng)變化 ?提高生產(chǎn)柔性，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)突變 ?傳遞成本壓力 ?明確成本降低要求和幅度，層層分解 ?強(qiáng)調(diào)內(nèi)部挖潛，切莫簡(jiǎn)單成本否決 ?切實(shí)落實(shí)責(zé)任 ?充分支持重點(diǎn)部門(mén) ?授權(quán)和控制緊密結(jié)合 ?剔除絆腳石 ?責(zé)、權(quán)、利明確 ?建立有效的激勵(lì)體系 ?有賞有罰，言出必踐 20231123/22/2023 41 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 從成本結(jié)構(gòu)分析，直接材料成本和期間費(fèi)用所占比例大，是降低成本的關(guān)鍵。 *財(cái)務(wù)報(bào)表中財(cái)務(wù)費(fèi)用的本期支付獲取的現(xiàn)金折扣計(jì)入直接材料的減項(xiàng) % 采購(gòu) 84% 折舊30% 其它制造費(fèi)用 41% 人工 39% 管理費(fèi)用 34% 銷(xiāo)售費(fèi)用 48% 稅 財(cái)務(wù)費(fèi)用 * 18% 直接材料% 制造費(fèi)用% 期間費(fèi)用% 稅 自制 16% 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 42 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 主動(dòng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加利潤(rùn)空間大的型號(hào)的產(chǎn)量比例，可以減輕降低成本的壓力 毛利結(jié)構(gòu)圖0197年 98年 99年毛利額（億元）125系列提供了接近一半的毛利。 70系列的毛利雖然仍占很大比重，但逐年快速遞減。 50系列基本為虧損。 50cc 70cc 90cc 125cc 70cc 90cc 125cc 125cc 90cc 70cc 150cc 100cc 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 43 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 綜合分析嘉陵各產(chǎn)品銷(xiāo)量和毛利率，發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)量大盈利高的產(chǎn)品很少，嘉陵的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有待改進(jìn) 銷(xiāo)量（臺(tái)） 5,000 15,000 25,000 35,000 45,000 55,000 65,000 10 5 0 5 10 15 20 25 30 毛利率 % 金雞區(qū) JH125D(直） JL90A改 公雞區(qū) JH90B 、 JL90B 改 JH125(150) 、 JH125D(150) JH70II 、 JH125 JH125D(155) 呆雞區(qū) 母雞區(qū) 資料來(lái)源：嘉陵公司 20231123/22/2023 44 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 根據(jù)不同產(chǎn)品對(duì)市場(chǎng)份額和毛利的貢獻(xiàn)進(jìn)行分析，可以制訂相應(yīng)的產(chǎn)品策略改進(jìn)嘉陵產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品 金雞區(qū) 母雞區(qū) 公雞區(qū) 呆雞區(qū) 比例 7% 43% 25% 25% 型號(hào) 特點(diǎn) 產(chǎn)品策略 JH125D(直） JL90A改 銷(xiāo)量大，毛利率高，是最有價(jià)值的產(chǎn)品 保持發(fā)展，使之成為長(zhǎng)線產(chǎn)品 JH90C、 JH90C、 JL100(133) JH70II(134)、 JH70III JH125F、 JH70III(134) JL125DA130C、 JH150(111) JH125G、 JH125T3 JH125DB129 銷(xiāo)量小，但毛利率高，為嘉陵創(chuàng)造利潤(rùn) 應(yīng)重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)品，銷(xiāo)售政策向這些型號(hào)和這些型號(hào)主銷(xiāo)的地區(qū)傾斜，促使上量，向金雞區(qū)域發(fā)展 JH90B、 JL90B改 JH125(150)、 JH125D(150) JH70II、 JH125 JH125D(155) JH50QT JH90A JH70I(146)、 JH70II(145) JH90AD、 JH70II(146) JH125D 銷(xiāo)量大，但毛利率低，不創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，只起到占領(lǐng)市場(chǎng)份額的作用 通過(guò)價(jià)值工程研究降低成本；如成本難以降低，應(yīng)考慮放棄或用新品替代 銷(xiāo)量小，毛利率低，對(duì)嘉陵沒(méi)有價(jià)值 考慮放棄 20231123/22/2023 45 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 目 錄 一、項(xiàng)目背景介紹 二、報(bào)告主要結(jié)論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標(biāo) 五、核心流程分析 六、改進(jìn)庫(kù)存管理 七、銷(xiāo)售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計(jì)劃 20231123/22/2023 46 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 嘉陵訂單流程及流經(jīng)部門(mén)：訂單流程瓶頸集中在需要各部門(mén)配合工作的研發(fā)和生產(chǎn)環(huán)節(jié) 制造部 生產(chǎn)計(jì)劃 要貨計(jì)劃 企劃部 品保產(chǎn)能 市場(chǎng)庫(kù)存 否 是 修改調(diào)整 每月 15日 生產(chǎn)準(zhǔn)備會(huì)議 每月 18日 制造部 物資公司 每月 20日 工裝 采購(gòu) 工裝設(shè)備 外協(xié)廠 各分廠 每月25日 銷(xiāo)售公司 經(jīng)銷(xiāo)商 分公司 物資公司 一分廠 零件生產(chǎn) 外協(xié)件檢驗(yàn)入庫(kù) 順利 是 否 零件質(zhì)量 零件缺貨 儲(chǔ)運(yùn)部 供配庫(kù) 市內(nèi)庫(kù) 分公司 訂單 整車(chē) 整車(chē) 物料需求計(jì)劃 計(jì)劃變更 調(diào)度會(huì) 23天準(zhǔn)備期 技術(shù)中心 小變動(dòng) 用戶 20231123/22/2023 47 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 嘉陵職能部門(mén)之間缺乏內(nèi)部客戶和流程意識(shí)，致使訂單流程在跨部門(mén)間流動(dòng)不暢，最終延長(zhǎng)了流程周期 ? 由于職能部門(mén)只對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，部門(mén)之間存在嚴(yán)重的無(wú)形障礙，使跨部門(mén)的合作非常困難 ? 企業(yè)內(nèi)外的成本控制、信息傳遞、客戶服務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)等主要活動(dòng)都需要密切的跨部門(mén)合作才能順利進(jìn)行 ? 層級(jí)結(jié)構(gòu)的天生缺陷使部門(mén)經(jīng)理之間互相推諉，而高層管理也必須要花費(fèi)大量寶貴時(shí)間協(xié)調(diào)部門(mén)之間的合作 企劃部 質(zhì)量部 物資公司 財(cái)務(wù)部 客戶 配套廠 分管總經(jīng)理 高層管理 部長(zhǎng) 部長(zhǎng) 總經(jīng)理 部長(zhǎng) 副總經(jīng)理 注：本圖僅作圖示 銷(xiāo)售公司 總經(jīng)理 分管總裁 制造部 部長(zhǎng) 技術(shù)中心 主任 副總經(jīng)理 20231123/22/2023 48 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團(tuán)管理體系和摩托車(chē)主業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升咨詢 公司目前有至少六個(gè)部門(mén)在收集市場(chǎng)信息，但沒(méi)有專職部門(mén)對(duì)這些信息加以集中分析 分公司 銷(xiāo)售公司 市場(chǎng)部 企劃部 統(tǒng)計(jì)室 銷(xiāo)售公司 技服中心 技術(shù)中心 ?銷(xiāo)售周報(bào)表 ?嘉陵銷(xiāo)售形勢(shì)和分析 ?嘉陵質(zhì)量信息反饋 ?新品開(kāi)發(fā)建議 ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手營(yíng)銷(xiāo)政策及新車(chē)動(dòng)態(tài)信息 ?各地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)車(chē)型價(jià)格 ?對(duì)分公司信息的收集整理 ?不定期外地調(diào)研 ?摩托車(chē)行