【文章內容簡介】 ng * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 ???????? ????ikkikiikikiki EXCXTPY 121212121212 )(注釋 Y： 2023年凈利潤 Xi2k+1： 2023年 i系列的產量 Ti2k+1:2023年 i系列單臺稅金 E2k+1： 2023年期間費用和 Ci2k+1： 2023年 i系列成本 假設： 2023年產銷量相等 單位成本降低并不意味著經營狀況的優(yōu)化，還需要分析產量與凈利潤之間的關系 產量與凈利潤的函數關系： 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 36 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 992222 )( ECXXTPXY Kikikiki ???? ?注釋 Y： 2023年凈利潤 X： 2023年產量（萬輛） Xi2k： 2023年 i系列的產量 Pi2k:2023年 i系列的銷售價格 Ti2k:2023年 i系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2023年制造成本 58：根據 2023年 19月銷量推算的2023年銷量（萬輛） 假設： 2023年產品結構保持不變 2023年產銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降18% 成本 沿歷史趨勢變動，每年下降12% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵公司產量與凈利潤的函數關系可以利用歷史數據簡化函數形式 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 37 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 按嘉陵目前的成本水平，產量增加會導致虧損增大，年產 120萬臺將虧損 3億 產量 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 假設： 2023年價格在 2023年價格基礎上下降 18% 2023年成本在 2023年成本基礎上下降 12% 2023年產品系列結構不變 結果： 2023年產量 58萬臺（ 2023年水平），虧損 2023年產量 100萬臺 ,虧損 2023年產量 120萬臺 ,虧損 3億元 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 38 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 X/58*CE)T(12K99i2kii2ki ?????Y注釋： Y：達到盈虧平衡時成本的降低幅度 X： 2023年產量（萬輛） Xi： 2023年 I系列的產量 Pi2k： 2023年 I系列的銷售價格 Ti2k： 2023年 I系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2023年主營業(yè)務成本 58：根據 2023年 19月銷量推算的全年銷量（萬輛） 假設： 2023年產銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降 18% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵當前必須以達到盈虧平衡作為降低成本的目標 產量與達到盈虧平衡時要求成本降低的幅度之間的函數關系： 20231123/22/2023 39 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 通過上述函數分析，可以進行產量與成本降低目標的綜合決策 產量 產量 成本降低目標 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 29% 23% 21% 如不能采取加速降低成本的措施，2023年成本只在 2023年的成本基礎之上降低 12%，由于處于虧本經營狀態(tài)，產量越高，虧損越大。 2023年達到盈虧平衡的條件： ? 制造成本下降水平達到不同產量下的目標 ? 期間費用嚴格控制在 1999年的水平 ? 產銷率 100% 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 40 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 以市場為導向的產量和成本目標決策程序 市場調研 產品規(guī)劃 銷售預測 產量決策 成本目標 保障措施 激勵機制 ?切實了解用戶需求 ?準確把握市場動向 ?分析競爭對手優(yōu)劣 ?明確嘉陵的優(yōu)劣 ?用戶第一 ?綜合考慮嘉陵的利潤要求 ?分析現有產品的贏利能力 ?加速新品開發(fā)，提高產品邊際貢獻 ?訂立有挑戰(zhàn)性的市場目標 ?全面?zhèn)鬟f市場壓力 ?緊盯市場變化 ?提高生產柔性，應對市場突變 ?傳遞成本壓力 ?明確成本降低要求和幅度，層層分解 ?強調內部挖潛，切莫簡單成本否決 ?切實落實責任 ?充分支持重點部門 ?授權和控制緊密結合 ?剔除絆腳石 ?責、權、利明確 ?建立有效的激勵體系 ?有賞有罰，言出必踐 20231123/22/2023 41 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 從成本結構分析，直接材料成本和期間費用所占比例大，是降低成本的關鍵。 *財務報表中財務費用的本期支付獲取的現金折扣計入直接材料的減項 % 采購 84% 折舊30% 其它制造費用 41% 人工 39% 管理費用 34% 銷售費用 48% 稅 財務費用 * 18% 直接材料% 制造費用% 期間費用% 稅 自制 16% 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 42 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 主動調整產品結構，增加利潤空間大的型號的產量比例，可以減輕降低成本的壓力 毛利結構圖0197年 98年 99年毛利額（億元）125系列提供了接近一半的毛利。 70系列的毛利雖然仍占很大比重，但逐年快速遞減。 50系列基本為虧損。 50cc 70cc 90cc 125cc 70cc 90cc 125cc 125cc 90cc 70cc 150cc 100cc 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 43 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 綜合分析嘉陵各產品銷量和毛利率，發(fā)現銷量大盈利高的產品很少，嘉陵的產品結構有待改進 銷量（臺） 5,000 15,000 25,000 35,000 45,000 55,000 65,000 10 5 0 5 10 15 20 25 30 毛利率 % 金雞區(qū) JH125D(直） JL90A改 公雞區(qū) JH90B 、 JL90B 改 JH125(150) 、 JH125D(150) JH70II 、 JH125 JH125D(155) 呆雞區(qū) 母雞區(qū) 資料來源：嘉陵公司 20231123/22/2023 44 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 根據不同產品對市場份額和毛利的貢獻進行分析，可以制訂相應的產品策略改進嘉陵產品結構 產品 金雞區(qū) 母雞區(qū) 公雞區(qū) 呆雞區(qū) 比例 7% 43% 25% 25% 型號 特點 產品策略 JH125D(直） JL90A改 銷量大，毛利率高，是最有價值的產品 保持發(fā)展，使之成為長線產品 JH90C、 JH90C、 JL100(133) JH70II(134)、 JH70III JH125F、 JH70III(134) JL125DA130C、 JH150(111) JH125G、 JH125T3 JH125DB129 銷量小，但毛利率高，為嘉陵創(chuàng)造利潤 應重點發(fā)展的產品，銷售政策向這些型號和這些型號主銷的地區(qū)傾斜，促使上量，向金雞區(qū)域發(fā)展 JH90B、 JL90B改 JH125(150)、 JH125D(150) JH70II、 JH125 JH125D(155) JH50QT JH90A JH70I(146)、 JH70II(145) JH90AD、 JH70II(146) JH125D 銷量大，但毛利率低，不創(chuàng)造經濟價值，只起到占領市場份額的作用 通過價值工程研究降低成本；如成本難以降低，應考慮放棄或用新品替代 銷量小，毛利率低，對嘉陵沒有價值 考慮放棄 20231123/22/2023 45 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結論 三、行業(yè)及產品結構分析 四、產量規(guī)模與成本降低目標 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統診斷 八、下一步工作計劃 20231123/22/2023 46 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 嘉陵訂單流程及流經部門：訂單流程瓶頸集中在需要各部門配合工作的研發(fā)和生產環(huán)節(jié) 制造部 生產計劃 要貨計劃 企劃部 品保產能 市場庫存 否 是 修改調整 每月 15日 生產準備會議 每月 18日 制造部 物資公司 每月 20日 工裝 采購 工裝設備 外協廠 各分廠 每月25日 銷售公司 經銷商 分公司 物資公司 一分廠 零件生產 外協件檢驗入庫 順利 是 否 零件質量 零件缺貨 儲運部 供配庫 市內庫 分公司 訂單 整車 整車 物料需求計劃 計劃變更 調度會 23天準備期 技術中心 小變動 用戶 20231123/22/2023 47 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 嘉陵職能部門之間缺乏內部客戶和流程意識，致使訂單流程在跨部門間流動不暢，最終延長了流程周期 ? 由于職能部門只對上級負責，部門之間存在嚴重的無形障礙，使跨部門的合作非常困難 ? 企業(yè)內外的成本控制、信息傳遞、客戶服務、營銷等主要活動都需要密切的跨部門合作才能順利進行 ? 層級結構的天生缺陷使部門經理之間互相推諉，而高層管理也必須要花費大量寶貴時間協調部門之間的合作 企劃部 質量部 物資公司 財務部 客戶 配套廠 分管總經理 高層管理 部長 部長 總經理 部長 副總經理 注：本圖僅作圖示 銷售公司 總經理 分管總裁 制造部 部長 技術中心 主任 副總經理 20231123/22/2023 48 Copyright169。2023 By SINOTRUST Management Consulting * 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 公司目前有至少六個部門在收集市場信息，但沒有專職部門對這些信息加以集中分析 分公司 銷售公司 市場部 企劃部 統計室 銷售公司 技服中心 技術中心 ?銷售周報表 ?嘉陵銷售形勢和分析 ?嘉陵質量信息反饋 ?新品開發(fā)建議 ?競爭對手營銷政策及新車動態(tài)信息 ?各地區(qū)競爭車型價格 ?對分公司信息的收集整理 ?不定期外地調研 ?摩托車行