市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析和營(yíng)銷(xiāo)策略財(cái)務(wù)分析(編輯修改稿)
2025-02-06 01:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 帳款 應(yīng)付賬款 減：壞帳準(zhǔn)備 預(yù)收賬款 應(yīng)收帳款凈額 其他應(yīng)付款 預(yù)付賬款 應(yīng)付工資 待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅金 存貨 應(yīng)付股利 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期投資 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期借款 固定資產(chǎn)原值 負(fù)債合計(jì) 減：累計(jì)折舊 股東權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值 股 本 無(wú)形資產(chǎn) 資本公積 無(wú)形資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 遞延資產(chǎn) 股東權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及股東權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目 本期數(shù) 累計(jì)數(shù) 一、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 減：銷(xiāo)貨退回與折讓 產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額 減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用 二、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅（ 20%） 五、凈利潤(rùn) 利潤(rùn)表 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 : 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)商品、支付工職工工資的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還借款所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 現(xiàn)金流量表 二、一些財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ) ? ：一種發(fā)生在當(dāng)期核算收入和費(fèi)用的方法，而不論其款項(xiàng)是否收付。例如，你在 4月份收到 3月的 100美元貸款，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，這 100美元應(yīng)記作 3月的收入（權(quán)責(zé)發(fā)生制是與收付實(shí)現(xiàn)制相對(duì)應(yīng)的）。 ? ：不論收入和費(fèi)用屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間，以收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)的依據(jù)。 一些財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ) ? 折舊： ? 流動(dòng)資產(chǎn)： ? 流動(dòng)負(fù)債： ? 存貨： ? 費(fèi)用： ? 商品銷(xiāo)售成本： ? 變動(dòng)成本： ? 毛利潤(rùn)： ? 凈利潤(rùn)： 三、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)備之一：經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 現(xiàn)金流預(yù)算 編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表 ：銷(xiāo)售預(yù)測(cè) ? 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是企業(yè)特定時(shí)段（如未來(lái)一年或幾年）的銷(xiāo)售額計(jì)劃。 ? 進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)有三種方法： ? 第一種方法：根據(jù)公司歷史銷(xiāo)售記錄來(lái)預(yù)測(cè)將來(lái)的銷(xiāo)售計(jì)劃 ? 第二種方法：根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模及公司的占有率來(lái)預(yù)測(cè)將來(lái)的銷(xiāo)售計(jì)劃 ? 第三種方法：回歸分析 第一種方法：根據(jù)公司歷史銷(xiāo)售記錄來(lái)預(yù)測(cè)將來(lái)的銷(xiāo)售計(jì)劃 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)是： （ 1）過(guò)去的銷(xiāo)售記錄； （ 2）當(dāng)前的生產(chǎn)能力和產(chǎn)品需求； （ 3）任何將要影響企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)能力和產(chǎn)品需求的要素。（如擴(kuò)大店面數(shù)，季節(jié)變化） ? 為了說(shuō)明銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的作用，下圖反映了惠特曼市場(chǎng) ? 健康飲品公司過(guò)去的銷(xiāo)售情況，并預(yù)測(cè)了未來(lái)的銷(xiāo)售趨勢(shì)。 ? 左圖反映了公司過(guò)去的銷(xiāo)售情況。 年 銷(xiāo)售額（千美元） 增長(zhǎng)率 2023 5050 2023 5320 % 2023 5589 5% 2023 6986 25% ? 從 2023年至 2023年 ,公司成立直至更多消費(fèi)者開(kāi)始熟悉認(rèn)同，公司銷(xiāo)售額以每年 5%的速度增長(zhǎng)，在預(yù)測(cè)2023—2023年銷(xiāo)售情況時(shí)，考慮了以下幾個(gè)因素： ? （ 1）隨著生活水平的提高，人們對(duì)健康的熱衷是一個(gè)長(zhǎng)期發(fā)展趨勢(shì)，必將吸引更多的人嘗試該企業(yè)生產(chǎn)的健康飲品。 ? （ 2）公司地點(diǎn)在體育館旁，由于人們對(duì)球類(lèi)體育比賽的興趣，促使大型體育中心附近的顧客持續(xù)增加。 ? （ 3）公司從在 2023年正準(zhǔn)備開(kāi)張第二家店，這將使2023年公司提供健康飲品的能力增加 50%。公司會(huì)積極地提升新店的經(jīng)營(yíng)水平，但贏(yíng)得市場(chǎng)份額需要花費(fèi)時(shí)間，預(yù)計(jì)因此 2023年銷(xiāo)售額會(huì)從原來(lái) 5%提升到 25%。 ? （ 4）公司所在城市的總體經(jīng)濟(jì)情況比較平衡增長(zhǎng)。 ? 綜上以上因素，公司預(yù)測(cè)其銷(xiāo)售額將在 2023~2023年度增長(zhǎng) 5%，在 2023~2023年度增長(zhǎng) 25%。 惠特曼市場(chǎng)： 20**銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 單位 :千美元 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 年總銷(xiāo)售量 上一年銷(xiāo)售量 300 350 400 375 500 450 475 480 440 490 510 550 5320 下一年 315 368 420 394 525 473 499 504 462 515 536 578 5589 ?新創(chuàng)企業(yè)盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)未來(lái)的銷(xiāo)售額非常重要， ?如果過(guò)高估計(jì)產(chǎn)品需求，那么企業(yè)有可能積壓過(guò)多存貨 ? 花費(fèi)過(guò)多日常開(kāi)支； ?如果低估產(chǎn)品需求，公司的產(chǎn)品可能會(huì)脫銷(xiāo)， ? 一些潛在的消費(fèi)者可能轉(zhuǎn)而成為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的?？?。 第二種方法：根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模及公司的占有率來(lái)預(yù)測(cè)將來(lái)的銷(xiāo)售計(jì)劃 ? 如案例： F1體驗(yàn)場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析 ? 如樣本：《醫(yī)用甲殼質(zhì)可吸收縫合線(xiàn)》創(chuàng)業(yè)計(jì)劃銷(xiāo)售預(yù)測(cè)分析 ? 《醫(yī)用甲殼質(zhì)可吸收縫合線(xiàn)》創(chuàng)業(yè)計(jì)劃銷(xiāo)售預(yù)測(cè) ? 1999年全國(guó)市場(chǎng)容量 ? 考慮到醫(yī)用縫合線(xiàn)市場(chǎng)的增長(zhǎng)性，增長(zhǎng)率按臺(tái)灣工業(yè)研究院估計(jì)的 4%計(jì)算 ? 1405—1757（萬(wàn)根）（ 1+4%） 2 = 1520—1900（萬(wàn)根） ? 按目前市場(chǎng)平均價(jià)格 40元 /根計(jì)算，約為 60800—76000萬(wàn)元。 ? 五年后可望達(dá)到的市場(chǎng)規(guī)模： ? 按五年后市場(chǎng)占有率為 1999年的 20%計(jì)算，約有304—380萬(wàn)根，假設(shè)醫(yī)用甲殼質(zhì)可吸收縫合線(xiàn)平均價(jià)格為 30元人民幣 /根，則五年后的市場(chǎng)規(guī)模約為9120—11400萬(wàn)元。 ? 五年銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元）： ； ；； ； ； 第三種方法：回歸分析 ? 未來(lái)的銷(xiāo)售額是廣告費(fèi)用、參加體育比賽的人數(shù)和次數(shù)與產(chǎn)品價(jià)格等要數(shù)的函數(shù)。如果有這些要素的歷史數(shù)據(jù)，就可以通過(guò)回歸分析預(yù)測(cè)未來(lái)的銷(xiāo)售額。 ? 如銷(xiāo)售量與廣告支出之間的關(guān)系 . ? 基于兩個(gè)假設(shè) :(1)如果完全不做廣告 ,總銷(xiāo)售額將為 202300美元 , ? (2)每投入 1美元的廣告支出，將增加兩倍于廣告費(fèi)用的銷(xiāo)售額。這樣線(xiàn)性回歸方程為： ? 202300+2A (預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額 。 廣告支出 ) ：對(duì)銷(xiāo)售成本和其他項(xiàng)目的預(yù)測(cè) ? 一旦公司完成了它的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，就必須對(duì)收益表上的銷(xiāo)售成本和其他項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)。 ? 一個(gè)比較常見(jiàn)的方法是銷(xiāo)售百分比法，這是以某一銷(xiāo)售百分比表達(dá)各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的方法。 ? 如惠特曼市場(chǎng)：確信總利潤(rùn)將達(dá)到銷(xiāo)售收入的 20% ? （按行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)
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