外匯匯款票據(jù)業(yè)務(wù)的核算形式(編輯修改稿)
2025-02-04 20:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 — 是指票據(jù)簽發(fā)行事先訂有委托兌付協(xié)議，兌付后通過(guò)借記委托行按協(xié)議開(kāi)在經(jīng)辦行或其總行的帳戶上收回票據(jù)。 帳務(wù)處理為： 借：存放國(guó)外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 貸：外匯買賣 —— 匯買價(jià) 外戶 借：外匯買賣 人民幣 貸：現(xiàn)金 人民幣 第三節(jié) 外匯托收業(yè)務(wù)核算 ? 一、托收條件 ? 不能按買匯處理的非貿(mào)易外幣票據(jù) 未掛牌的或雖掛牌但無(wú)法辨別真?zhèn)位驓垞p破舊不能立即收兌的外幣現(xiàn)鈔 國(guó)外有市價(jià)的外幣有價(jià)證券的出售或收取息金 代收國(guó)外銀行存款本息等 二、核算手續(xù) ? 客戶提交票據(jù)或現(xiàn)鈔，填制 “托收申請(qǐng)書(shū)”一式二聯(lián)（ 1交客戶， 2留底） 根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，銀行填“票據(jù)托收委托書(shū)”一式七聯(lián) 將委托書(shū)正本及票據(jù)或現(xiàn)鈔寄國(guó)外行產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，出帳： 借：應(yīng)收非貿(mào)易托收款項(xiàng) 外幣 貸：代收非貿(mào)易托收款項(xiàng) 外幣 收妥后解付 ? 收到代收行貸記報(bào)單、抽委托書(shū)核對(duì)批注日期，通知收款人取款 借：存放國(guó)外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 外戶 貸：應(yīng)付及暫收款項(xiàng) 外戶 銷匯： 借：代收非貿(mào)易托收款項(xiàng) 貸：應(yīng)收非貿(mào)易托收款項(xiàng) 委托人持回執(zhí)取款，計(jì)收托收手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)，付款 借：應(yīng)付及暫收款項(xiàng) 外戶 貸：外匯買賣 —— 匯買價(jià) 外戶 借：外匯買賣 人民幣 貸：手續(xù)費(fèi)收入 托收手續(xù)費(fèi) 人民幣 （手續(xù)費(fèi)可收外幣） 第四節(jié) 信用卡業(yè)務(wù)核算、代兌付信用卡業(yè)務(wù) ? 代兌付信用卡種類： ? 發(fā)達(dá)卡、運(yùn)通卡、大來(lái)卡、百萬(wàn)卡、萬(wàn)事達(dá)卡、維薩卡、 JCB卡 備用金帳戶： ? 交通卡（國(guó)外同業(yè)存款，美元帳戶） 發(fā)達(dá)卡（南洋商行）境外聯(lián)行往來(lái)，外匯人民幣帳戶 大來(lái)卡（花旗銀行）國(guó)外同業(yè)存款，人民幣帳戶 百萬(wàn)卡（日本東海銀行）國(guó)外同業(yè)存款 萬(wàn)事達(dá)卡（匯豐銀行）國(guó)外同業(yè)存款，人民幣帳戶 維薩卡（匯豐銀行）國(guó)外同業(yè)存款，人民幣帳戶 JCB卡（日本三和銀行）人民幣帳戶 核算手續(xù) 委托行撥付信用卡備用金 借： **聯(lián)行科
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