外匯匯款票據業(yè)務的核算形式(編輯修改稿)
2025-02-04 20:33 本頁面
【文章內容簡介】 — 是指票據簽發(fā)行事先訂有委托兌付協議，兌付后通過借記委托行按協議開在經辦行或其總行的帳戶上收回票據。 帳務處理為： 借：存放國外同業(yè)或 **聯行科目 貸：外匯買賣 —— 匯買價 外戶 借：外匯買賣 人民幣 貸：現金 人民幣 第三節(jié) 外匯托收業(yè)務核算 ? 一、托收條件 ? 不能按買匯處理的非貿易外幣票據 未掛牌的或雖掛牌但無法辨別真?zhèn)位驓垞p破舊不能立即收兌的外幣現鈔 國外有市價的外幣有價證券的出售或收取息金 代收國外銀行存款本息等 二、核算手續(xù) ? 客戶提交票據或現鈔，填制 “托收申請書”一式二聯（ 1交客戶， 2留底） 根據申請書，銀行填“票據托收委托書”一式七聯 將委托書正本及票據或現鈔寄國外行產生債權債務關系，出帳： 借：應收非貿易托收款項 外幣 貸：代收非貿易托收款項 外幣 收妥后解付 ? 收到代收行貸記報單、抽委托書核對批注日期，通知收款人取款 借：存放國外同業(yè)或 **聯行科目 外戶 貸：應付及暫收款項 外戶 銷匯： 借：代收非貿易托收款項 貸：應收非貿易托收款項 委托人持回執(zhí)取款，計收托收手續(xù)費、郵電費，付款 借：應付及暫收款項 外戶 貸：外匯買賣 —— 匯買價 外戶 借：外匯買賣 人民幣 貸：手續(xù)費收入 托收手續(xù)費 人民幣 （手續(xù)費可收外幣） 第四節(jié) 信用卡業(yè)務核算、代兌付信用卡業(yè)務 ? 代兌付信用卡種類： ? 發(fā)達卡、運通卡、大來卡、百萬卡、萬事達卡、維薩卡、 JCB卡 備用金帳戶： ? 交通卡（國外同業(yè)存款，美元帳戶） 發(fā)達卡（南洋商行）境外聯行往來，外匯人民幣帳戶 大來卡（花旗銀行）國外同業(yè)存款，人民幣帳戶 百萬卡（日本東海銀行）國外同業(yè)存款 萬事達卡（匯豐銀行）國外同業(yè)存款，人民幣帳戶 維薩卡（匯豐銀行）國外同業(yè)存款，人民幣帳戶 JCB卡（日本三和銀行）人民幣帳戶 核算手續(xù) 委托行撥付信用卡備用金 借： **聯行科
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