銀行貸款業(yè)務(wù)基本介紹(編輯修改稿)
2025-02-04 00:32 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一種方式，是 商業(yè)信用與銀行信用 相 結(jié)合的融資手段。? 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)必須具備以下條件：1. 在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；2. 與出票人或其直接前手有真實(shí)的商品貿(mào)易關(guān)系；3. 提供與其直接前手交易的增值稅專用發(fā)票和發(fā)運(yùn)單據(jù)的復(fù)印件。一、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理 商業(yè)匯票的持票人辦理貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)根據(jù)匯票的金額填制一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證 貼 現(xiàn) 憑 證 （貸方憑證） 5 申請(qǐng)日期 年 月 日 第 號(hào) 貼現(xiàn)匯票種 類 號(hào)碼 持票人名 稱 此聯(lián)會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)貸方憑證 出票日 年 月 日賬 號(hào) 到票日 年 月 日開戶銀行 匯票承兌人名稱 賬號(hào) 開戶銀行 匯 票 金 額人民幣（大寫） 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 貼現(xiàn)率 ‰ 貼現(xiàn)利息千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 實(shí)付貼現(xiàn)金額千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 備注： 科目 （借） 對(duì)方科目（貸） 復(fù)核 記賬 會(huì)計(jì)部門收到 匯票和貼現(xiàn)憑證 后要審查匯票 是否真實(shí)、內(nèi)容填寫是否完整 ， 此外， 還應(yīng) 審查貼現(xiàn)憑證與匯票是否相符 。審核無(wú)誤后計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。? 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 /30）? 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 － 貼現(xiàn)利息（注：貼現(xiàn)天數(shù)是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日前一日為止）? 會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票 (或銀行承兌匯票 ) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?——XX 單位戶 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入二、匯票到期收回的處理（一）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回承兌人開戶行 ：借： 單位活期存款 —— 承兌人戶 貸：轄內(nèi)往來(lái) 如果承兌人存款賬戶資金不足，則退回憑證 。貼現(xiàn)銀行 ： 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票戶如果承兌人的賬戶資金不足，收到退回的有關(guān)憑證后，商業(yè)銀行對(duì)已貼現(xiàn)的匯票款項(xiàng)向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索貼現(xiàn)票款，會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票戶 如果貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶無(wú)足夠資金，則不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款處理 。（二）銀行承兌匯票貼現(xiàn)到期收回承兌銀行 ： 借：應(yīng)解匯款 貸：轄內(nèi)往來(lái)（或相關(guān)賬戶）貼現(xiàn)行 ： 借：轄內(nèi)往來(lái)（或相關(guān)賬戶） 貸： 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 銀行承兌匯票第五節(jié) 貸款損失準(zhǔn) 備一、提取范圍 《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 規(guī)定 貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為 承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn) ，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、擔(dān)保墊款、拆出資金等。銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的 委托貸款 不計(jì)提。二、貸款損失準(zhǔn)備金的種類及提取 方法（一）貸款損失準(zhǔn)備種類 ：根據(jù)全部貸款余額比例計(jì)提 ：對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類后，對(duì)某類計(jì)提，用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失 P79 ：針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)特別的貸款風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提（二）貸款損失準(zhǔn)備金提取方法? 貸款損失準(zhǔn)備由銀行總行統(tǒng)一計(jì)提 ，若損失準(zhǔn)備提取不足，不得進(jìn)行稅后的利潤(rùn)分配。? 我國(guó)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求提取三種準(zhǔn)備金? 目前大部分上市銀行只提取 兩種：（ 1） 一般準(zhǔn)備金（ 2） 專項(xiàng)準(zhǔn)備金? 專項(xiàng)準(zhǔn)備金按照貸款五級(jí)分類的結(jié)果提取，每類貸款的提取
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