銀行貸款業(yè)務(wù)基本介紹(編輯修改稿)
2025-02-04 00:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一種方式，是 商業(yè)信用與銀行信用 相 結(jié)合的融資手段。? 商業(yè)匯票的貼現(xiàn)必須具備以下條件：1. 在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人及其他組織；2. 與出票人或其直接前手有真實的商品貿(mào)易關(guān)系；3. 提供與其直接前手交易的增值稅專用發(fā)票和發(fā)運單據(jù)的復印件。一、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理 商業(yè)匯票的持票人辦理貼現(xiàn)時應根據(jù)匯票的金額填制一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證 貼 現(xiàn) 憑 證 （貸方憑證） 5 申請日期 年 月 日 第 號 貼現(xiàn)匯票種 類 號碼 持票人名 稱 此聯(lián)會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)貸方憑證 出票日 年 月 日賬 號 到票日 年 月 日開戶銀行 匯票承兌人名稱 賬號 開戶銀行 匯 票 金 額人民幣（大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 貼現(xiàn)率 ‰ 貼現(xiàn)利息千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 實付貼現(xiàn)金額千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 備注： 科目 （借） 對方科目（貸） 復核 記賬 會計部門收到 匯票和貼現(xiàn)憑證 后要審查匯票 是否真實、內(nèi)容填寫是否完整 ， 此外， 還應 審查貼現(xiàn)憑證與匯票是否相符 。審核無誤后計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。? 貼現(xiàn)利息 =匯票金額 貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 /30）? 實付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 － 貼現(xiàn)利息（注：貼現(xiàn)天數(shù)是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日前一日為止）? 會計分錄為： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票 (或銀行承兌匯票 ) 貸：單位活期存款 ——XX 單位戶 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入二、匯票到期收回的處理（一）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期收回承兌人開戶行 ：借： 單位活期存款 —— 承兌人戶 貸：轄內(nèi)往來 如果承兌人存款賬戶資金不足，則退回憑證 。貼現(xiàn)銀行 ： 借：轄內(nèi)往來 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票戶如果承兌人的賬戶資金不足，收到退回的有關(guān)憑證后，商業(yè)銀行對已貼現(xiàn)的匯票款項向貼現(xiàn)申請人追索貼現(xiàn)票款，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 貼現(xiàn)申請人戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè)承兌匯票戶 如果貼現(xiàn)申請人賬戶無足夠資金，則不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款處理 。（二）銀行承兌匯票貼現(xiàn)到期收回承兌銀行 ： 借：應解匯款 貸：轄內(nèi)往來（或相關(guān)賬戶）貼現(xiàn)行 ： 借：轄內(nèi)往來（或相關(guān)賬戶） 貸： 貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 銀行承兌匯票第五節(jié) 貸款損失準 備一、提取范圍 《金融企業(yè)會計制度》 規(guī)定 貸款損失準備的計提范圍為 承擔風險和損失的資產(chǎn) ，具體包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、擔保墊款、拆出資金等。銀行不承擔風險和還款責任的 委托貸款 不計提。二、貸款損失準備金的種類及提取 方法（一）貸款損失準備種類 ：根據(jù)全部貸款余額比例計提 ：對貸款風險分類后，對某類計提，用于彌補專項損失 P79 ：針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)特別的貸款風險而計提（二）貸款損失準備金提取方法? 貸款損失準備由銀行總行統(tǒng)一計提 ，若損失準備提取不足，不得進行稅后的利潤分配。? 我國《金融企業(yè)會計制度》要求提取三種準備金? 目前大部分上市銀行只提取 兩種：（ 1） 一般準備金（ 2） 專項準備金? 專項準備金按照貸款五級分類的結(jié)果提取，每類貸款的提取
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