【文章內(nèi)容簡介】 工旅游，旅游費是否能稅前扣除？ ? 解答：根據(jù) 《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 第四十條規(guī)定，企業(yè)組織本單位員工旅游的費用可以按照職工福利費進行處理。 ? 遼寧地稅 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)業(yè)務(wù)問題解釋 ? （二）企業(yè)組織職工旅游、赴革命圣地接受教育等支出稅前扣除問題 。 ? 企業(yè)組織職工旅游、赴革命圣地接受教育等支出不屬于與取得收入直接相關(guān)的支出，不允許在企業(yè)所得稅前扣除。 ? 員工年底聚餐費用能否作為福利費稅前扣除？ ? 問：員工聚餐的支出費用可以作為福利費稅前列支嗎？ ? 答：根據(jù)國稅函 【 2023】 3號文件的規(guī)定，員工聚餐的支出費用不得作為福利費稅前扣除。 ? （濟南市國家稅務(wù)局 2023年） ? 年底員工聚餐費用，是否可以記入福利費用稅前列支？ （大連國稅 2023年） ? 按照 《 企業(yè)所得稅法 》 第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 ? 我們認為企業(yè)的年終聚餐費用與取得收入沒用直接相關(guān)，屬于個人消費支出，不應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除。 ? 主題內(nèi)容： ? 中秋、尾牙全體員工聚餐的餐費；員工加班餐費能否稅前列？ （廈門地稅 2023年） ? 企業(yè)員工聚餐費用，不在國稅函 【 2023】 3號文件列舉的職工福利費范疇中，不得稅前扣除。 ? LX汽車貿(mào)易有限公司，主要經(jīng)營某品牌小汽車銷售業(yè)務(wù)。稅務(wù)稽查人員對其進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況： ? （ 1） 2023年發(fā)現(xiàn)列支一筆會議費僅取得了某酒店開具的 “ 會議費 ” 發(fā)票，后未付任何有關(guān)此次會議的相關(guān)材料，據(jù)稽查人員了解，某酒店并不具備召開會議的條件。 ? （ 2） 2023年還發(fā)現(xiàn)該單位以“會議費”科目進行賬務(wù)處理，后附發(fā)票卻是餐費發(fā)票，全年業(yè)務(wù)招待費已經(jīng)超支。 ? 請問： “會議費”不要那么隨便！ ? （ 1）對于稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)人員解釋說，是和客戶開展“餐桌會議”，進行探討下一年度的合作事宜，實質(zhì)上是會議，應(yīng)該作為會議費稅前扣除，您怎么看？ ? （ 2）在全年業(yè)務(wù)招待費已經(jīng)超支的情況下，以會議費之名列支餐費，是否涉嫌偷稅？ ? （ 3）酒店業(yè)尚未納入“營改增”范圍，如果酒店營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營項目有會議服務(wù)，在酒店舉行會議，應(yīng)該取得何種發(fā)票稅前扣除？ ? 1.“ 餐桌會議”是否是會議，您怎么看？ ? 會議費，顧名思義是因為組織相關(guān)會議而發(fā)生的費用。 ? 既然是開會，那么就需要有會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。但實際上企業(yè)卻無法提供這些資料。 ? ，以會議費之名列支餐費，是否涉嫌偷稅？ ? 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。 ? 業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額已經(jīng)超過營業(yè)收入千分之五的情況下，以會議費的名目實質(zhì)上列支超過限額標準的業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)征管法的規(guī)定，屬于偷稅行為，在補繳稅款和滯納金的同時并處所少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 ? ，會議費稅前扣除票據(jù)問題分析。 ? 《 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》（財稅〔 2023〕106號） ? 會議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會議的業(yè)務(wù)活動。 ? 因此，會議費已經(jīng)納入到營改增范圍之內(nèi)。 ? 問： A公司是 某大型汽車銷售企業(yè)，其銷售部門員工在陪同客戶試駕新車時發(fā)生交通事故。發(fā)生治療、護理、親屬陪同開支、補償?shù)戎С?45萬元?？鄢ｋU賠償后，尚有 20萬元由公司承擔。請問稅法對此扣除如何規(guī)定？ ? 答： 《 寧波市地方稅務(wù)局關(guān)于明確所得稅有關(guān)問題解答口徑的函 》 （甬地稅一函 [2023]20號）規(guī)定，根據(jù) 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》 （國稅函 [2023]3號）規(guī)定，企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容： 員工傷亡賠償支出如何扣除？ ? （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。 ? （三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。 ? 企業(yè)職工因公傷亡而發(fā)生的醫(yī)療類費用支出在醫(yī)療統(tǒng)籌以外支付的部分，以及喪葬補助費、撫恤費應(yīng)在職工福利費中列支； ? 企業(yè)職工因公傷亡而發(fā)生的補償金可以直接在稅前扣除。 ? 職工發(fā)生與企業(yè)無關(guān)的傷亡事故，企業(yè)給予的各類慰問補助費用應(yīng)在職工福利費中列支。 ? 企業(yè)應(yīng)取得傷亡職工的傷亡證明、調(diào)解或判決資料、支付憑證等相關(guān)資料，作為企業(yè)職工因公傷亡而發(fā)生的補償金相關(guān)證據(jù)。 ? 參照上述規(guī)定， A公司工傷事故發(fā)生的治療、護理、親屬陪同開支、補償?shù)戎С?45萬元，扣除工傷保險賠償后，尚有 20萬元由企業(yè)承擔。 ? 企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)資料和相關(guān)證據(jù)，屬于醫(yī)療類費用支出在醫(yī)療統(tǒng)籌以外支付的部分，以及喪葬補助費、撫恤費應(yīng)在職工福利費中列支；發(fā)生的補償金可以直接在稅前扣