【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 C LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?人員獨(dú)立 ?國(guó)有控股公司的董事長(zhǎng)原則上不應(yīng)由股東單位的法定代表人兼任（ 股東單位的法定代表人包括：控股股東及其控股單位的法定代表人；有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人；持股 5%以上股東的法定代表人 ） ； ?董事長(zhǎng) 、 副董事長(zhǎng) 、 總經(jīng)理 、 副總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 、 董事會(huì)秘書(shū) ，沒(méi)有在控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 中擔(dān)任除董事 、 監(jiān)事以外的其他行政職務(wù) ， 也沒(méi)有在控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 處領(lǐng)薪； ?財(cái)務(wù)人員不能在關(guān)聯(lián)公司兼職； ?公司的勞動(dòng) 、 人事及工資管理必須完全獨(dú)立； ?控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 和政府部門(mén)推薦董事和經(jīng)理人選應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法程序進(jìn)行 ， 不得干預(yù)公司股東大會(huì) 、 董事會(huì)作出的人事任免決定 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?機(jī)構(gòu)獨(dú)立 ?公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 應(yīng)完全分開(kāi) ，不得出現(xiàn) “ 兩塊牌子 ， 一套人馬 ” ， 混合經(jīng)營(yíng) 、 合署辦公的情形； ?控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置； ?控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其職能部門(mén)與公司及其職能部門(mén)之間不存在上下級(jí)關(guān)系 ， 任何單位或個(gè)人不得以任何形式干預(yù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?業(yè)務(wù)獨(dú)立 ?具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力 ， 最近一年和最近一期 ， 公司與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè) ， 在產(chǎn)品 （ 或服務(wù) ）銷售或原材料 （ 或服務(wù) ） 采購(gòu)方面的交易額 ， 占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料 (或服務(wù) )金額的比例 ， 均不超過(guò) 30%； ?具有完整的業(yè)務(wù)體系 ， 最近一年和最近一期 ， 公司委托控股股東（ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè) ， 進(jìn)行產(chǎn)品 (或服務(wù) )銷售或原材料 (或服務(wù) )采購(gòu)的金額 ， 占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料 (或服務(wù) )金額的比例 ， 均不超過(guò) 30%。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?資產(chǎn)完整 、 獨(dú)立 ?企業(yè)改制時(shí) ， 主要由擬設(shè)立的公司使用的生產(chǎn)系統(tǒng) 、 輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施 、 工業(yè)產(chǎn)權(quán) 、 非專利技術(shù)等資產(chǎn)必須全部進(jìn)入擬發(fā)行上市主體 ， 與發(fā)起人或股東的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明確界定并劃清； ?公司應(yīng)有獨(dú)立的產(chǎn) 、 供 、 銷系統(tǒng)； ?具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn) ， 最近一年和最近一期 ， 以承包 、委托經(jīng)營(yíng) 、 租賃或其他類似方式 ， 依賴控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入 ， 均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 30%。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?財(cái)務(wù)獨(dú)立 ?公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén) ， 建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系 ， 具有規(guī)范 、獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司 、 子公司的財(cái)務(wù)管理制度； ?公司應(yīng)獨(dú)立在銀行開(kāi)戶 ， 未與其控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 共用一個(gè)銀行賬戶 ， 未將資金存入控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶中； ?必須依法獨(dú)立納稅； ?公司獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策 ， 不存在控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 干預(yù)發(fā)行人資金使用的情況 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)方： 控股股東及其控制或參股的公司； 控股股東及主要股東對(duì)股份公司有重大影響的法人或自然人； 合營(yíng)企業(yè) 、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)； 主要投資者個(gè)人 、 關(guān)鍵管理人員 、 核心技術(shù)人員 、 核心技術(shù)提供者或與上述人士關(guān)系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)； 其他按照 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 》 的規(guī)定可以被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方的主體 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)方關(guān)系： 根據(jù) 《 股票發(fā)行審核備忘錄第 1號(hào) 》 的規(guī)定 ， 關(guān)聯(lián)方關(guān)系包括但不限于公司與關(guān)聯(lián)方之間存在的股權(quán)關(guān)系 、 人事關(guān)系 、 管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要由公司董事根據(jù)其實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷 ， 而不僅僅依據(jù)形式 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)方 、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易 ?關(guān)聯(lián)交易： 購(gòu)銷商品； 買(mǎi)賣(mài)有形或無(wú)形資產(chǎn) ， 收購(gòu)兼并； 提供或接受勞務(wù) ， 代理 ， 租賃 ， 管理方面的合同 （ 如委托經(jīng)營(yíng)等 ） 等； 提供資金 ， 許可協(xié)議； 擔(dān)保抵押； 研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移； 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬； 合作投資建立企業(yè) 、 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等； 其他通過(guò)約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng) 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范 原則：盡量減少 ， 有限禁止 、 依法規(guī)范 ?采取措施減少關(guān)聯(lián)交易 ?禁止部分關(guān)聯(lián)交易 ?規(guī)范關(guān)聯(lián)交易 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?采取措施減少關(guān)聯(lián)交易 ?建立獨(dú)立的采購(gòu) 、 銷售機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)渠道 ， 減少在產(chǎn)品銷售及原材料采購(gòu)方面與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易 。 最近一年和最近一期 ， 公司與控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè) ， 在產(chǎn)品 （ 或服務(wù) ） 銷售或原材料 （ 或服務(wù) ） 采購(gòu)方面的交易額 ， 占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料 (或服務(wù) )金額的比例 ， 均不得超過(guò) 30%； ?建立獨(dú)立的產(chǎn) 、 供 、 銷系統(tǒng) ， 減少在產(chǎn)品銷售和原材料采購(gòu)方面對(duì)控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 的依賴 。 最近一年和最近一期 ， 公司委托控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè) ， 進(jìn)行產(chǎn)品 (或服務(wù) )銷售或原材料 (或服務(wù) )采購(gòu)的金額 ， 占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料 (或服務(wù) )金額的比例 ，均不超過(guò) 30%； KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?采取措施減少關(guān)聯(lián)交易 ?改制時(shí) ， 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn)及輔助和配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)全部進(jìn)入擬上市公司或轉(zhuǎn)由獨(dú)立第三方經(jīng)營(yíng) ， 減少在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面對(duì)控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ）的依賴 。 最近一年和最近一期 ， 以承包 、 委托經(jīng)營(yíng) 、 租賃或其他類似方式 ，依賴控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入 ， 均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 30%； ?對(duì)既為公司提供服務(wù) ， 也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實(shí)體或設(shè)施 ， 如供水 、 供電 、 供氣 、 供暖等設(shè)施 ， 應(yīng)當(dāng)有效保證交易和定價(jià)的公允； ?其他任何有利于減少關(guān)聯(lián)交易的措施 。 KING WOOD PRC LAWYERS 金 杜 律 師 事 務(wù) 所 上市輔導(dǎo)及經(jīng)營(yíng) 過(guò)程中的法律問(wèn)題 ?禁止部分關(guān)聯(lián)交易 ?國(guó)務(wù)院國(guó)資委及中國(guó)證監(jiān)會(huì) 《 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知 》 規(guī)定：上市公司不得將資金通過(guò)特定方式提供給控股股東或其他關(guān)聯(lián)方使用；上市公司不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保 。 根據(jù) 《 關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定 》 ， 上市公司被控股股東 （ 或?qū)嶋H控制人 ） 違規(guī)占用資金 ， 或上市