如何為管理者服務(ppt70)(編輯修改稿)
2025-02-01 14:01 本頁面
【文章內容簡介】 0元， ? 據測算，雨天堆料場積水的概率為 15%， ? 按前述公式，風險值就是 36， 000元 風險應對措施 ? 算出風險值后，就要考慮，這個風險有沒有必要規(guī)避， ? 如果有必要，那么有沒有什么辦法規(guī)避， ? 如果有辦法，采取規(guī)避措施而發(fā)生的成本費用是否小于這個風險值，如果小于，就值得去做， ? 如果不值，就沒有必要去做，任其風險的存在和發(fā)生 接上例 ? 這個風險也值得重視，大家提出了各種各樣的解決方案，最終確定，在廠區(qū)院里，建一個圍欄，上面加蓋，底部做好排水和通風，預算金額為 15， 000元， ? 經比較，小于 36， 000元的風險值，值得操作。 總結 ? 通過上面的例子，我們發(fā)現，風險識別和風險應對并不象我們想像的那么難， ? 只要細心負責，嚴格按程序去做，是很容易做到的。 再舉三個例子 ? 財務科的曲別針，每人一盒，共七人，散亂放在辦公桌上，沒有安全保衛(wèi)措施，請大家按上述方法，識別并最小化風險。 ? 公司的送貨汽車，第三者險只保了十萬，費用 950元，如果保三十萬，費用是 1， 400元，是否值得？ ? 公司為了少交稅，有人建議購買假的增值稅發(fā)票，進項稅額達 50萬元，是否值得？ （三）證實報告 ? 哪些報告需要證實 ? 怎么去證實報告 哪些報告需要證實 ? 由于我們審計人員的精力有限，我們不可能對所有的報告都實施證實，只能去證實那些重要的報告。 ? 哪些報告是重要的呢？ ? 一是領導要求證實的報告， ? 二是數據變化較大的報告， ? 三是公司員工爭議較大的報告，按此標準判斷，一般不會出差錯。 怎么去證實報告 ? 證實報告，需要回答的問題只有一個，那就是：是真的嗎？ ? 這個問題應該分解為若干個小問題：這個是真的嗎？那個是真的嗎？這些問題都回答出來了，報告也就證實了 證實報告的麻煩 ? 一是怎么分解為小問題， ? 二是怎么去證實這些小問題。 怎么分解出小問題 ? 你要證實這份報告，你肯定可以看到這份報告，仔細研讀這份報告，找出這份報告共有多少個結論，結論是怎么表述的？找出后，列成表，每個結論，就是一個小問題 ? 如果是報表，那么，表中每個數據都可以看作是結論，每個數據都是一個小問題 一個例子 ? 項目開發(fā)部交上來一份項目可行性研究，領導要你證實一下，這份報告對嗎？你怎么辦？ 提出問題 ? 首先，我們確定，我們要回答的大問題是這份報告對嗎？ ? 其次，研讀這份報告，發(fā)現其中有四個結論：項目的市場前景美好、生產技術可行、財務指標測算結果優(yōu)異、環(huán)保等政府管制無障礙。 ? 我們可以分解出四個小問題：這個項目的市場前景真是的美好嗎？生產技術真的可行嗎？財務指標結果真的優(yōu)異嗎？環(huán)保等政府管制真的無障礙嗎？ 怎么去證實這些小問題 ? 你的任務，是對這個問題回答是與否，你認為正確的回答是，你認為錯誤的回答否， ? 你認為正確與否的依據是什么？很簡單，看實際情況與報告的表述是否一致。 ? 而實際情況的判斷要與有關的標準一致 仍以前例一個小問題，這個項目真的是市場前景美好嗎？ ? 我們是審計人員，不是項目開發(fā)人員，我們沒有這方面的特長，但我們可以研究報告中，支持性證據的真假，我們可以找出這些支持性證據，走訪公司的市場營銷人員，可以上網查詢，經過這些工作，我們就可以判斷出報告中支持性證據的真與假，從而回答是與否。 第二個小問題，生產技術真的可行嗎？ ? 我們仍然找報告中的支持性證據，走訪公司的技術和生產部門，詢求他們對這些證據的意見，還可以上網查詢，從而判斷這些證據是否真實、全面。 第三個小問題，財務指標結果真的那么優(yōu)異嗎？ ? 這可是我們的長項，我們可以復算一遍，看計算過程是否正確，所用到的財務公式是否正確，稅法應用是否正確，通過復算，完全可以得出正確與否的結論 第四個小問題，環(huán)保等政府管制真的無障礙嗎？ ? 我們可以讓公司生產、基建、技術等部門提出意見，看是否存違反政府規(guī)定的情況存在 ? 可以拿這份報告，通過關系，找政府主管項目審批的部門，要他們提出意見，通過這項目工作，我們就可以得出結論。 證實定性問題 ? 定性的事，每個人的判斷標準都不一樣，如何才能得出有說服力的結論呢？ ? 我們要創(chuàng)造標準，然后，用這個標準去判斷和衡量實際情況 ? 在證實結論報告中，一定要把我們設定的標準列示出來，再把實際考核結果列示出來，一目了然，說服力極強。 再舉三個例子。 – 有人舉報，財務科長超出授權審批付款，請證實。 – 銷售部交來報表，反映本
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