【文章內(nèi)容簡介】 圍） 混合資本工具 —— 指一些具有一定股本性質(zhì)又有一定債務性質(zhì)的金融工具。 （由于這些金融工具與股本極為相似，特別能夠在不必清償?shù)那闆r下承擔損失，維持經(jīng)營，故列為附屬資本） 長期次級債務 —— 通常是指普通的、無擔保的、初始期限至少為 5年以上的附屬債務工具和不許購回的優(yōu)先股。 這類工具的特點是：次級的，債務清償時不能享有優(yōu)先清償權(quán)；長期的，對期限有嚴格規(guī)定的。 區(qū)分上述資本的構(gòu)成，并加以確定是為了使得不同銀行之間的資本狀況分析有可比性。 我國對銀行資本的劃分及允許扣除的項目 ——————————————————————————— 核心資本 附屬資本 應扣除的項目 ——————————————————————————— 實收資本 貸款呆帳準備金 在其他銀行資本中 的投資 ——————————————————————————— 資本公積 壞帳準備 已在非銀行金融機構(gòu) 資本中投資 ——————————————————————— 盈余公積 投資風險準備金 已對工商企業(yè)的參股 ———————————————————————————————— 未分配利潤 五年期以上長期 已對非自用 債券 不動產(chǎn)的投資 ——————————————————————————— 呆帳損失尚未 沖減部分 ? “巴塞爾協(xié)議”規(guī)定，為了更準確地核定銀行資本，必須從資本中扣除某些不易衡量或重復計算的成分，具體是指： 從核心資本中扣除商譽； 從總資本中扣除對不合并列帳的銀行與財務附屬公司的投資； 在銀行總資本中是否應扣除對其他銀行和金融機構(gòu)資本中的投資，由各國監(jiān)管機構(gòu)自行決定； ▲ “ 巴塞爾協(xié)議 ” 規(guī)定 ， 由于附屬資本不具備核心資本的特點 ， 因此要對其成分做某些限制 ， 具體是： 附屬資本不得超過核心資本總額 ， 換言之 ，附屬資本占整個資本基數(shù)的比重不得超過50%； 附屬資本內(nèi)長期次級債務最多不得超過核心資本的 50%； 普通準備金的數(shù)額最多不得超過加權(quán)風險資產(chǎn)的 %（ 特別情況下或臨時可達 2%） 資產(chǎn)風險權(quán)重的規(guī)定 “巴塞爾協(xié)議”認為，銀行資產(chǎn)的風險具有不同的等級，需要根據(jù)風險程度的不同規(guī)定相應的風險權(quán)重，運用風險加權(quán)的方法來衡量資本的充足性，同時將銀行的資產(chǎn)分為表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目資產(chǎn)兩類，分別確定風險權(quán)數(shù)或信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，用于測算銀行的資本充足狀況 . 我國資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)設(shè)有六個檔次， 0%100% 資本充足率的公式 資本總額 / 風險資產(chǎn)總額的比例 ≥8% ； 一級資本 (核心資本 )/ 風險資產(chǎn)總額的比例 ≥ 4%； 二級資本 （ 附屬資本 ） / 風險資產(chǎn)總額的比例 ， 不得超過核心資本比例 。 風險資產(chǎn)總額 = 表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn) + 表外加權(quán)風險資產(chǎn) 表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn) = ∑ （ 表內(nèi)資產(chǎn) 風險權(quán)數(shù) ） 表外加權(quán)風險資產(chǎn) = ∑ （ 表外項目資產(chǎn) 信用換算系數(shù) 表內(nèi)對應項目資產(chǎn)的風險系數(shù) ） 假設(shè)某銀行 1995年末資本總額是630億元 ， 其中核心資本是 297億元 ，資產(chǎn)總額是 20230億元 ， 其中風險權(quán)數(shù)為 0%的資產(chǎn)是 2023億元 ， 風險權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)是 4000億元 ， 風險權(quán)數(shù)為20% 的資產(chǎn)是 3000億元 ， 風險權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn) 6000億元 ， 風險權(quán)數(shù)為 100%的資產(chǎn) 5000億元 。 根據(jù)這些資料可以分別計算總資本和核心資本與風險資產(chǎn)的比例怎么樣 ？并可據(jù)此指出是否達到國際上的監(jiān)管要求 ？ （ 1） 計算資本與風險資產(chǎn)的比例 = 630 / （ 2023 0%+4000 10%+3000 20%+6000 50%+5000 100% )= % （ 2） 計算核心資本與風險資產(chǎn)的比例 = 297/ （ 2023 0%+4000 10%+3000 20%+6000 50%+5000 100% ） =% （ 3） 計算風險加權(quán)資產(chǎn)比例 = （ 2023 0%+4000 10%+3000 20%+6000 50%+5000 100%） /20230 = 45% 據(jù)此說明該銀行的資本和核心資本與風險資產(chǎn)的比例均未達到監(jiān)管的要求， 資本總額 /風險資產(chǎn)總額未大于等于 8%； 核心資本 /風險資產(chǎn)總額未大于等于 4%。 風險加權(quán)資產(chǎn)的監(jiān)控要求是小于等于 60%。 表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)的確定，分下列幾類： 1?，F(xiàn)金 庫存現(xiàn)金、存放中國人民銀行款項、存放同業(yè) 0% 10% 2。對中央政府和中央銀行的債權(quán) 對我國中央政府、中央銀行的債權(quán)；對一級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán)；對二級國家和地區(qū)的中央政府與中央銀行的債權(quán)； 0%10% 3。對公共企業(yè)的債權(quán) 指郵電、水、電話、煤氣、交通等基礎(chǔ)部門 20%100% 4。 對一般企業(yè)和個人貸款 （ 1）信用貸款、透支 100% （ 2）擔保貸款： 保證貸款（根據(jù)保證人不同） 10%100% 抵押貸款（根據(jù)抵押物不同） 50%100% 質(zhì)押貸款（根據(jù)質(zhì)押資產(chǎn)不同） 50%100% （ 3）融資租賃 100% 5。同業(yè)拆借 對本國同業(yè)拆借 10%50% 對中國境外注冊金融機構(gòu) 20%100% 6。其他 100% 表外資產(chǎn)成分與信用轉(zhuǎn)換系數(shù)規(guī)定 1。等同于直接信用形式（一般負債擔保、遠期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書） 100% 2。特定交易項下的或有項目（投標保函、履約保函、預付款保函、預留金保函、認股權(quán)證） 50% 3。短期的可自動清償和與貿(mào)易有關(guān)的或有項目（主要指 具有優(yōu)先索償權(quán)的裝運貨物抵押的跟單信用證） 20% 4?；刭弲f(xié)定 100% 5。有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售（銀行出售貸款債權(quán)的行為） 100% 6。買入遠期資產(chǎn) 100% 7。部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券 100% 8。超遠期存款 100% 9。票據(jù)發(fā)行和循環(huán)包銷便利（前者指具有法律約束力的中期授信承諾；后者指銀行保證證券承銷機構(gòu)在一定額度內(nèi)可以循環(huán)承銷的融資額度） 100% 10。初始期為一年以下可隨時無條件取消的承諾 （指一年以內(nèi)而未曾動用授信額度或尚未正式簽約的授信意向） 0% 11。初始期為一年或一年以上的其他承諾（指銀行已與授信人正式簽約，而資金尚未到位的部分授信承諾） 50% 12。利率、匯率合約（此項暫不列入考核） 例：下列是某銀行的資料： 單位：萬元 資產(chǎn) 金 額 風險權(quán)重 負 債 金 額 各項貸款 9000 70% 各項存款 6500 存放中央 200 0% 發(fā)行金融債券 600 銀行款項 存放同業(yè)款項 390 10% 向中央銀行借款 820 繳存央行 650 0% 聯(lián)行存放款項 1800 準備金 存放聯(lián)行款項 520 10% 同業(yè)拆入 800 庫存現(xiàn)金 90 0% 其他資產(chǎn) 300 100% 所有者權(quán)益 550 十五年期資本 80 債券 11150 11150 另有表外的資料：該銀行的跟單信用證是 389萬元（轉(zhuǎn)換系數(shù) 100%）；履約擔保書和信用額度 850萬元（轉(zhuǎn)換系數(shù) 50%）；債券回購交易總額是 2500萬元（轉(zhuǎn)換系數(shù)100%） 請計算出該銀行的資本充足率情況，并說明是否符合國際監(jiān)管的標準？ 解：（ 1）資本總額 = 550 +80 = 630萬元 （ 2）風險資產(chǎn)額 = 表內(nèi)風險資產(chǎn) + 表外風險資產(chǎn) =（ 9000 ? 70% + 390 ? 10%+ 520 ? 10%+ 300 ? 100% ） + （ 389 ? 100% ? 20% + 850 ? 50% ? 50% +2500 ?100% ? 100% ） = （ 3）資本充足率 = （ 630 /） ? 100% = % （ 4）核心資本充足率 = 核心資本247。風險資產(chǎn)總額 = 550 247。 （ 6691 + ） / 100% = % （ 5）附屬資本充足率 = 附屬資本247。 風險資產(chǎn)總額 = 80 247。 （ 6691 + ） / 100% = % 根據(jù)計算結(jié)果得出下列結(jié)論 : 該銀行的資本充足率未達到監(jiān)管標準 ,僅為 %，沒有 ≥ 8% ；雖然其核心資本充足率≥4% ；附屬資本充足率 ≤ 核心資本比例，仍然說明銀行的資本充足率狀況有待改進，同時從銀行信貸管理角度還要與其他管理指標結(jié)合進行分析的，比如存貸款比例、備付金比例等。 三、銀行資本充足率管理 對于商業(yè)銀行而言， 對資本充足率狀況檢測最終是為了管理，在現(xiàn)代經(jīng)濟中由于金融業(yè)的風險管理放到了極為重要的位置，資本充足率的管理成為信貸管理中不可缺少的部分。 對未達到控制標準的商業(yè)銀行，一般采取對應措施是兩條途徑：一是分子對策；二是分母對策。 為了說明問題，以下列資料分析銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)與資本金的關(guān)系，以及如何實施具體對策。 A 銀行的資產(chǎn)負債表 單位：千萬 —————————————————————————— 庫存現(xiàn)金 70 儲蓄存款 300 政府短