【正文】 和技能，還要貫徹一定的信貸管理原則 。 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)始終是其重要的經(jīng)營內(nèi)容。從我國進(jìn)入 WTO以后分析，中資商業(yè)銀行正面臨經(jīng)營機(jī)制的革新，達(dá)到與國際接軌，在商業(yè)銀行的存、貸業(yè)務(wù)中如何面對客戶提供適當(dāng)?shù)慕鹑诜?wù)，并在市場競爭中有自己的一席之地。 銀行業(yè)是一種以服務(wù)為導(dǎo)向的行業(yè)，而客戶關(guān)系是確定哪些銀行能夠成功、哪些銀行不能夠成功的重要因素。正因為如此，商業(yè)信貸業(yè)務(wù)人員是決定銀行利潤率的關(guān)鍵動因，我們的課程定位就是從商業(yè)銀行信貸工作人員的角度，學(xué)習(xí)應(yīng)該掌握的基本知識與技能。 典型的商業(yè)銀行是為了服務(wù)于當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的金融需求而存在的，作為銀行信貸工作人員開展業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)技能如下所列： * 一般的商業(yè)知識 * 金融知識 * 經(jīng)濟(jì)知識 * 理解法律和政府監(jiān)管問題的能力 * 理解財務(wù)報表和風(fēng)險評估報告的能力 * 對處在競爭狀態(tài)的不同金融機(jī)構(gòu)的了解 作為銀行信貸工作人員開展業(yè)務(wù)還需要具備的個性特征是： * 溝通能力 * 傾聽和觀察的能力 * 設(shè)身處地為他人著想的能力 * 推銷的熱情 * 分析能力 * 積極、樂觀的態(tài)度 * 承擔(dān)風(fēng)險的勇氣 * 公正、可靠 1。 商業(yè)銀行信貸管理的主要原則 對于商業(yè)銀行來說，其業(yè)務(wù)范圍包括負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。在負(fù)債業(yè)務(wù)中有銀行資本管理和負(fù)債管理；在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中以貸款為主，還涉及證券投資、同業(yè)之間放款和房地產(chǎn)投資等；至于中間業(yè)務(wù)有結(jié)算、咨詢、信托等。在信貸管理方面以吸收存款與發(fā)放貸款為主要內(nèi)容，重心在于資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模與結(jié)構(gòu)的管理要求達(dá)到下列原則。 （ 1）流動性原則 —— 指銀行能夠隨時應(yīng)付客戶提存，滿足必要貸款需求的能力。它實際包括兩個內(nèi)容，一是資產(chǎn)的流動性，銀行在資產(chǎn)不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力；二是負(fù)債的流動性，即銀行能夠以較低成本隨時獲得所需資金的能力。 為了保持流動性銀行必須通過加強(qiáng)負(fù)債管理 ,力求負(fù)債結(jié)構(gòu)合理保持較多的籌資渠道和較強(qiáng)的籌資能力，以盡可能低的成本隨時籌措到所需要的資金； 再者銀行要保持適量的現(xiàn)金資產(chǎn)和合理的二級儲備。除此要努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，保證貸款到期收回本息以增加銀行的現(xiàn)金流量。 （ 2）安全性原則 —— 指銀行避免或減少資產(chǎn)損失，保證資金安全的程度 .（安全性的相反含義是風(fēng)險性 ,即經(jīng)濟(jì)利益或財產(chǎn)遭受損失的可能性，提高資產(chǎn)的安全性就是盡可能地減少風(fēng)險） 一般地說，銀行的經(jīng)營活動受到其內(nèi)部管理和外部經(jīng)營環(huán)境等不確定因素的影響客觀上存在諸多風(fēng)險的，堅持安全性原則，要求銀行在保持資本充足性和一定比例的高流動性資產(chǎn)的同時，必須注意選擇貸款對象，加強(qiáng)對借款客戶的信用分析和項目評估；嚴(yán)格貸款審批制度；采用適宜的貸款方式、方法保障按期收回貸款本息；必須合理安排資產(chǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化自我約束，建立資產(chǎn)風(fēng)險的防范、控制、分散、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制。 （ 3）盈利性原則 —— 指銀行經(jīng)營獲取利潤的要求。追求盈利，實現(xiàn)利潤最大化是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，也是商業(yè)銀行企業(yè)性質(zhì)的集中體現(xiàn)。商業(yè)銀行的盈利主要取決于資產(chǎn)收益、其他收入和經(jīng)營成本三個因素 資產(chǎn)收益要受到資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響。在利率水平一定的條件下，資產(chǎn)規(guī)模越大，有更多的資金運(yùn)用生利，就能取得越多的收益，但是資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大要受到負(fù)債規(guī)模的制約。再從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，銀行的資產(chǎn)有盈利與非盈利之分，即使盈利資產(chǎn)也有不同的收益率。至于經(jīng)營成本的高低則主要取決于籌資成本和管理費(fèi)支出，其中負(fù)債構(gòu)成的不同將影響利息支出的大小，從而形成不同的籌資成本，對銀行的盈利水平產(chǎn)生不同的影響。 2。商業(yè)銀行信貸資金的管理內(nèi)容 從商業(yè)銀行信貸資金經(jīng)營角度分析，其管理是 圍繞盈利目標(biāo)為基礎(chǔ)的。具體涉及： （ 1）負(fù)債業(yè)務(wù) —— 它是銀行形成資金來源的部分，包括了存款業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、其他負(fù)債。 （ 2）資產(chǎn)業(yè)務(wù) —— 這是銀行運(yùn)用資金獲取利潤的主要途徑。包括了：現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款、證券投資、其他資產(chǎn)。 （ 3）中間業(yè)務(wù) —— 指銀行不需要運(yùn)用自身資金為客戶辦理收付和其他委托事項，并以此收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。其有擴(kuò)展的趨勢，這在混業(yè)經(jīng)營的影響下顯現(xiàn)。 在上述業(yè)務(wù)管理中特別是增加了風(fēng)險管理的要求，這是由于金融自由化的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行的金融服務(wù)范圍日益擴(kuò)大，而市場多變不確定性大大增加，從盈利性和安全性方面的要求更高，于是促進(jìn)了商業(yè)銀行的制度創(chuàng)新、金融產(chǎn)品創(chuàng)新；也出現(xiàn)了混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢。 具體的經(jīng)營管理方法我們可以通過資本管理、存款管理、貸款貸款管理的內(nèi)容來深化。 辨 析 題 1。銀行信貸資金的使用是以社會生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，企業(yè)也就要依賴這一主渠道。 2。商業(yè)銀行以吸收存款來維持其信貸資金運(yùn)用的需要，故吸收公眾儲蓄資金就成為重要保證。 3。中央銀行的信貸資金管理首先從宏觀上要求各類金融機(jī)構(gòu)符合一定時期貨幣政策目標(biāo)的要求。 4。信貸融資是一種間接融資方式，與證券融資有明顯的差異。 5。財政融資是一種直接融資，它不同于信貸融資，注重政府職能的體現(xiàn)，社會效益的目標(biāo)。 商業(yè)銀行資本金管理 一、銀行資本金概念及理解 二、商業(yè)銀行資本充足率及其計算 三、銀行資本充足率管理 一、銀行資本金概念及理解 銀行資本金簡單地說是銀行營運(yùn)資金。較規(guī)范的解釋是“指銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益”?；蛘呤恰吧虡I(yè)銀行自身擁有的或永久支配使用的資金”。 依據(jù)這個解釋，銀行的資本是以股東和債權(quán)人投入的資金組成的，而且把 具有一定資本職能的某些負(fù)債和補(bǔ)償損失的準(zhǔn)備金都包括在銀行資本金范圍之內(nèi)。顯然不同于會計上的概念，把資產(chǎn)總值減去負(fù)債后的凈值等同于“資本金”。 掌握 “銀行資本金概念” 需要弄清下列幾個相關(guān)的概念： （ 1）產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本 產(chǎn)權(quán)資本是投資人（股東）投入銀行的貨幣資金 。 債務(wù)資本是銀行通過發(fā)行資本票據(jù)和資本債券等方式籌措的資金 。 債務(wù)資本與產(chǎn)權(quán)資本都是來自于銀行外部（屬于外源融資性質(zhì)） 值得注意的是資本票據(jù)和資本債券的持有人對銀行的收益和資產(chǎn)分配的要求權(quán)先于普通股和優(yōu)先股的股東，但又次于存款人與其他債權(quán)人。 （ 2）注冊資本與實收資本 注冊資本是指登記注冊時經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的資本金數(shù)額， 也稱之“法定資本”。 實收資本是指銀行實際收到的投資人投入的股本資金數(shù)額 ,通常與注冊資本相同。 例如，我國中資商業(yè)銀行法規(guī)定，“商業(yè)銀行的注冊資本最低限額十億人民幣，城市合作銀行的注冊資本最低限額是一億人民幣，農(nóng)村合作商業(yè)銀行最低限額是五千萬元人民幣”。 （ 3）資本公積與盈余公積 資本公積也是屬于實收資本范圍，包括資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值和接受捐贈資產(chǎn)價值在內(nèi)。 盈余公積是根據(jù)銀行財務(wù)制度規(guī)定在稅后利潤中提取的公積金 .它既可以用于彌補(bǔ)虧損，也可轉(zhuǎn)增資本金。 盈余公積可分為任意盈余公積和用于職工集體福利設(shè)施支出準(zhǔn)備的公益金。 對于用于職工福利的盈余公積在資本管理要求上考慮已不具有資本功能，要加以剔除的。根據(jù)有關(guān)規(guī)定銀行提取的法定盈余公積是稅后利潤的 10%，而且當(dāng)其累計達(dá)到注冊資本金的 50% 時可以不再提取。但是盈余公積彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本后的剩余部分不得低于注冊資本的 25%。 （ 4）未分配利潤與補(bǔ)償損失的準(zhǔn)備金 未分配利潤是銀行留待以后年度分配的凈收益的累積。（它與盈余公積合在一起又稱之為留存收益）。 補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是指銀行按一定比例從稅前利潤中提取的用于補(bǔ)償目前還不能確定的貸款呆帳、證券貶值等資產(chǎn)損失的準(zhǔn)備金。 它是列于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方項目，由于其明確指定用于抵補(bǔ)未來可能出現(xiàn)的資產(chǎn)損失，具有一定的資本特征，其所有權(quán)也是歸投資者所有的，故準(zhǔn)備金帳戶的余額是作為銀行資本的構(gòu)成，而且監(jiān)管當(dāng)局也將其列入資本充足率測算范圍的。 我國商業(yè)銀行的補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金的構(gòu)成： 貸款準(zhǔn)備金 —— 這是針對貸款使用過程出現(xiàn)風(fēng)險收回有困難的給予支持。 壞帳準(zhǔn)備金 —— 針對銀行經(jīng)營中的壞帳損失而建立的準(zhǔn)備金。 呆帳準(zhǔn)備金 —— 針對銀行經(jīng)營中的呆帳損失而建立的。 風(fēng)險投資準(zhǔn)備金 —— 針對證券投資風(fēng)險的客觀存在而建立的準(zhǔn)備金。 資本準(zhǔn)備金 —— 應(yīng)由在稅后利潤中提取，并由股東大會決定，用于銀行的經(jīng)營損失。 二、 商業(yè)銀行資本充足率及其計算 1。商業(yè)銀行資本的功能 通常商業(yè)銀行的資本只占銀行資產(chǎn)的 10%左右，可見其高負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)，從世界范圍看商業(yè)銀行的資本金具有下列功能： 資本金是銀行開業(yè)的先決條件 （各國對銀行開業(yè)有一定的資本金要求，也是金融監(jiān)管的基本內(nèi)容之一） 資本金是債權(quán)人利益的有力保障 （銀行資本規(guī)模說明其有能力承受較大的損失風(fēng)險，也不易發(fā)生流動性危機(jī)） 資本金是金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要參數(shù)，也是使銀行體系吸收意外損失和消除不穩(wěn)定性的保證 （金融管理部門通過資本和資產(chǎn)比例的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營） 資本金是增加銀行信譽(yù)的決定因素（銀行作為信用機(jī)構(gòu)，要擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需要有較高的信譽(yù)，較高的資本金能夠使社會公眾和管理當(dāng)局充滿信心。在市場競爭的環(huán)境下，銀行還要通過增大資本規(guī)模來提高自身的競爭實力） 2。銀行資本充足率的含義 銀行資本充足率 —— 指銀行的資本額與其風(fēng)險資產(chǎn)比例達(dá)到一定的監(jiān)控要求 。 根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，要使銀行資本真 正發(fā)揮其功能，首先以管理的要求對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行劃分，而且是從風(fēng)險管理的角度考慮不同資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)進(jìn)行測算。 實際上銀行的資本由核心資本與附屬資本組成，兩者承擔(dān)風(fēng)險的程度是不同的。 （ 1） 核心資本 —— 由股本和公開儲備組成的。所具有的特點(diǎn)是下列的： 資本價值相對較穩(wěn)定； 這個資本成分是唯一的、相同的、在公開發(fā)表的帳目中可以見到的； 它對銀行盈利差別和競爭能力極其相關(guān) 商業(yè)銀行的股本 —— 指已發(fā)行并完全繳足的普通股。（也包括永久性非累積優(yōu)先股） 公開儲備 —— 指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲備。 如股票發(fā)行溢價、未分配利潤以及普通儲備金和法定儲備金的增值而創(chuàng)造和增加的儲備。再比如由于企業(yè)資產(chǎn)重組，交易帶來的價值，記入“資本公積”。 （ 2）附屬資本 —— 又稱補(bǔ)充資本，它具體由未公開儲備、重估儲備、普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金、混合資本根據(jù)和長期次級債務(wù)等組成。 這些項目在各國可以根據(jù)會計制度和監(jiān)管條例自行決定的，所以附屬資本成分差異較大的。 未公開儲備 —— 是不反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的，卻反映在銀行損益帳戶上的儲備。它可以自由及時地應(yīng)付不可預(yù)料的損失，但是由于缺乏透明度 ,許多國家是不把他列入核心資本之中的，只有在銀行監(jiān)管部門認(rèn)可的情況下，將其列在附屬資本范圍內(nèi)。 重估儲備 —— 指銀行按照本國監(jiān)管和會計條例對其某些資產(chǎn)的價值進(jìn)行重估而增加的儲備。 它有兩種形式：一是記入資產(chǎn)負(fù)債表的銀行自身房產(chǎn)價值的正式重估，以便反映它們的正式市值；二是來自有隱蔽價值資產(chǎn)的名義增值，它是反映資產(chǎn)負(fù)債表上的以歷史成本計價的長期持有的證券價值的重估而產(chǎn)生的 作為重估儲備資產(chǎn)必須是監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為經(jīng)過慎重估價，才能作為附屬資本，同時潛在的重估儲備中對歷史成本的帳面價值與資產(chǎn)市價之間的差額要打 55%的折扣，以反映市價波動的潛在風(fēng)險和增值收益實現(xiàn)后的繳稅費(fèi)用。 普通準(zhǔn)備金或普通呆帳準(zhǔn)備金 —— 指隨時用于彌補(bǔ)未來可能出現(xiàn)的任何損失的準(zhǔn)備金或呆帳準(zhǔn)備金 。（對于已確認(rèn)的損失或者為某項資產(chǎn)價值明 顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金，由于不能用于配備目前還不能確定的損失，不具有資本的性質(zhì)，故不計入資本范